第19卷 公司法律制度-公司债券 山东省（春季高考）《财税类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省（春季高考）财税类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准财税类-专业知识考试》——经济法律法规： 二、公司法律制度 理解公司股票和债券的内容。 山东省（春季高考）财税类 《经济法律法规》考点双析卷 第19卷 公司债券 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题3分，共75分） 1．债券按照是否以公司财产作为担保发行的，分为（   ） A．记名债券 B．无记名债券 C．可转换债券 D．不可转换债券 2．关于公司债券的偿还，以下说法正确的是（   ） A．公司债券到期必须偿还本金 B．公司债券到期可以只偿还利息，不偿还本金 C．公司债券到期是否偿还本金视公司盈利情况而定 D．公司债券无需偿还本金 3．下列关于公司债券的说法，正确的是（   ） A．公司债券的发行须经中国证监会批准 B．公司债券的发行无需任何机构批准 C．公司债券的发行只需公司内部决议通过即可 D．公司债券发行不受法律约束 4．下列选项中，不属于公司债券特征的是（   ） A．是一种债权凭证 B．持有人有权参与公司经营管理 C．有固定的利息支付期限 D．到期需偿还本金 5．公司发行债券时，累计债券总额不得超过公司净资产额的（   ） A．20% B．30% C．40% D．50% 6．公司公开发行债券筹集的资金不得用于（   ） A．核准的生产项目 B．弥补亏损 C．扩大生产经营 D．符合产业政策的投资 7．公司债券的转让应当在 进行。（   ） A．任意场所 B．公司内部会议室 C．依法设立的证券交易场所 D．股东协商确定的场所 8．下列关于公司债券的表述，错误的是（   ） A．公司债券是公司向债权人出具的债务凭证 B．公司债券持有人有权在债券到期时要求公司还本付息 C．公司债券的利率通常固定，不受市场利率波动影响 D．公司债券可以依法转让 9．股份有限公司股东会决定发行公司债券。应当经 所持表决权 通过（   ） A．全体股东，过半数 B．出席会议股东，过半数 C．全体股东，2/3以上 D．出席会议股东，2/3以上 10．公司债券的利率通常（   ） A．高于同期银行存款利率 B．低于同期银行存款利率 C．与同期银行存款利率相同 D．没有固定标准 11．关于公司债券的发行，以下说法正确的是（   ） A．公司债券的发行无需经过审批 B．公司债券的发行价格由市场供求关系决定 C．公司债券的发行量没有限制 D．公司债券的发行对象只能是个人投资者 12．记名公司债券的转让方式是（   ） A．交付转让 B．背书转让 C．口头协议转让 D．无需转让 13．下列关于公司债券发行价格的说法，正确的是（   ） A．禁止折价发行 B．可折价、平价或溢价发行 C．仅可平价发行 D．仅可溢价发行 14．记名公司债券转让的核心要求是（   ） A．仅需交付债券 B．需背书并办理持有人变更登记 C．需经证监会核准 D．需全体股东同意 15．公司公开发行公司债券，需满足的核心财务条件是（   ） A．最近 1 年连续盈利 B．最近 3 年连续盈利 C．无需盈利记录 D．最近 5 年累计盈利 16．有限责任公司发行公司债券，其净资产不低于人民币（   ） A．3000 万元 B．6000 万元 C．1 亿元 D．2 亿元 17．下列关于公司债券概念的说法，正确的是（   ） A．体现股东与公司的股权关系 B．是公司向持有人发行的债权债务凭证 C．持有人享有公司表决权 D．无固定还本付息期限 18．某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当由甲国有资产监督管理机构批准的是（   ） A．增减注册资本 B．公司分立 C．发行公司债券 D．申请破产 19．根据《公司法》规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是（   ） A．董事会 B．职工代表大会 C．股东大会 D．监事会 20．下列关于公司债券持有人的说法，正确的是（   ） A．有权参与公司股东大会 B．有权查阅公司会计账簿 C．无权干预公司经营决策 D．有权要求公司提前偿还本金 21．按是否记载持有人姓名，公司债券可分为（   ） A．可转换债券与不可转换债券 B．公开发行债券与非公开发行债券 C．记名债券与无记名债券 D．短期债券与长期债券 22．无记名公司债券的转让生效时间是（   ） A．转让合同签订时 B．债券交付给受让人时 C．公司登记时 D．证监会核准时 23．公司公开发行公司债券，需向___报送募股申请及相关文件（   ） A．工商行政管理部门 B．国务院证券监督管理机构 C．公司股东会 D．公司董事会 24．雅迪有限责任公司拟公开发行公司债券，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是（   ） A．该公司总资产额为人民币3000万元 B．该公司净资产额为人民币3000万元 C．该公司总资产额为人民币9000万元 D．该公司净资产额为人民币7000万元 25．下列证券中，不属于我国《证券法》调整范围的是（   ） A．股票 B．公司债券 C．政府债券 D．存托凭证 二、综合运用题（本大题共2小题，第26题10分，第27题15分，共25分） 26. 2025 年 3 月，A 有限责任公司（以下简称 A 公司）拟公开发行公司债券 1 亿元，期限 3 年，票面年利率 4.5%。A 公司最近一期经审计的净资产为 3 亿元，最近三年平均可分配利润为 500 万元，累计已发行且尚未到期的公司债券余额为 8000 万元。 A 公司股东会作出决议，同意发行公司债券，募集资金拟用于弥补公司上一年度亏损 3000 万元，剩余 7000 万元用于补充流动资金。债券发行后，A 公司因经营需要，拟将剩余募集资金中的 5000 万元用于购买办公楼。 要求：根据《公司法》《证券法》相关规定，回答下列问题： (1) A 公司是否符合公开发行公司债券的条件？分别说明理由。 (2) A 公司募集资金用途是否合法？说明理由。 (3) A 公司拟变更募集资金用途用于购买办公楼，需要履行什么法定程序？ (4) 若 A 公司是股份有限公司，发行公司债券的决议机关和表决权要求是什么？ 27. 2025 年 5 月，B 股份有限公司（以下简称 B 公司）拟非公开发行公司债券 5000 万元，期限 2 年，票面年利率 5%。B 公司拟向 150 名机构投资者和 60 名个人投资者发行，发行价格为每张 100 元。 债券发行后，B 公司将其中 1000 万元债券转让给 20 名新的个人投资者。2025 年 8 月，B 公司成功在深圳证券交易所创业板上市，拟发行可转换公司债券 2 亿元，期限 5 年，转股价格为每股 10 元。 要求：根据《公司法》《证券法》相关规定，回答下列问题： (1) B 公司非公开发行公司债券的发行对象是否符合法律规定？说明理由。 (2) B 公司转让债券的行为是否合法？说明理由。 (3) B 公司发行可转换公司债券需要满足哪些特殊要求？ (4) B 公司发行可转换公司债券的决议机关和表决权要求是什么？ 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省（春季高考）财税类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准财税类-专业知识考试》——经济法律法规： 二、公司法律制度 理解公司股票和债券的内容。 山东省（春季高考）财税类 《经济法律法规》考点双析卷 第19卷 公司债券 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题3分，共75分） 1．债券按照是否以公司财产作为担保发行的，分为（   ） A．记名债券 B．无记名债券 C．可转换债券 D．不可转换债券 【答案】AB 【详解】按照是否在一定时期内转换成公司股份分为：可转换债券和不可转换债券。 2．关于公司债券的偿还，以下说法正确的是（   ） A．公司债券到期必须偿还本金 B．公司债券到期可以只偿还利息，不偿还本金 C．公司债券到期是否偿还本金视公司盈利情况而定 D．公司债券无需偿还本金 【答案】A 3．下列关于公司债券的说法，正确的是（   ） A．公司债券的发行须经中国证监会批准 B．公司债券的发行无需任何机构批准 C．公司债券的发行只需公司内部决议通过即可 D．公司债券发行不受法律约束 【答案】A 4．下列选项中，不属于公司债券特征的是（   ） A．是一种债权凭证 B．持有人有权参与公司经营管理 C．有固定的利息支付期限 D．到期需偿还本金 【答案】B 【详解】公司债券是公司发行的债权凭证，持有人享有按照约定收取利息和到期收回本金的权利，无权参与公司经营管理；股东凭借股票享有参与公司经营管理的权利，这是公司债券与股票的重要区别之一。 5．公司发行债券时，累计债券总额不得超过公司净资产额的（   ） A．20% B．30% C．40% D．50% 【答案】C 6．公司公开发行债券筹集的资金不得用于（   ） A．核准的生产项目 B．弥补亏损 C．扩大生产经营 D．符合产业政策的投资 【答案】B 【详解】公开发行债券筹集的资金必须用于核准用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出；A、C、D均为合法用途，B属于禁止用途，故B正确。 7．公司债券的转让应当在 进行。（   ） A．任意场所 B．公司内部会议室 C．依法设立的证券交易场所 D．股东协商确定的场所 【答案】C 【详解】债券转让需在法定交易场所（如证券交易所、全国中小企业股份转让系统），禁止场外非法转让；A、B、D 不符合法定要求，错误。 8．下列关于公司债券的表述，错误的是（   ） A．公司债券是公司向债权人出具的债务凭证 B．公司债券持有人有权在债券到期时要求公司还本付息 C．公司债券的利率通常固定，不受市场利率波动影响 D．公司债券可以依法转让 【答案】C 【详解】公司债券是债务凭证，持有人可要求还本付息且可转让，A、B、D 选项正确；公司债券利率虽通常固定，但发行后会受市场利率波动影响其市场价格，C 选项错误。 9．股份有限公司股东会决定发行公司债券。应当经 所持表决权 通过（   ） A．全体股东，过半数 B．出席会议股东，过半数 C．全体股东，2/3以上 D．出席会议股东，2/3以上 【答案】B 【详解】股东大会作出一般决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。 10．公司债券的利率通常（   ） A．高于同期银行存款利率 B．低于同期银行存款利率 C．与同期银行存款利率相同 D．没有固定标准 【答案】A 【详解】通常情况下，公司债券的利率会高于同期银行存款利率，因为债券投资者承担了更高的风险，需要获得更高的回报来补偿这种风险。当然，具体的利率水平也会受到多种因素的影响，如债券的评级、发行公司的财务状况、市场利率水平等。 11．关于公司债券的发行，以下说法正确的是（   ） A．公司债券的发行无需经过审批 B．公司债券的发行价格由市场供求关系决定 C．公司债券的发行量没有限制 D．公司债券的发行对象只能是个人投资者 【答案】B 【详解】公司债券的发行通常需要经过相关监管机构的审批，并受到法律法规的约束。公司债券的发行价格主要由市场供求关系决定，同时也会受到债券的评级、利率等因素的影响。公司债券的发行量一般也会受到限制，具体限制因国家或地区的法律法规而异。公司债券的发行对象可以是个人投资者，也可以是机构投资者。 12．记名公司债券的转让方式是（   ） A．交付转让 B．背书转让 C．口头协议转让 D．无需转让 【答案】B 【详解】记名公司债券的转让需采用背书方式并交付债券（B）；无记名债券只需交付即生效（A），故选B。 13．下列关于公司债券发行价格的说法，正确的是（   ） A．禁止折价发行 B．可折价、平价或溢价发行 C．仅可平价发行 D．仅可溢价发行 【答案】B 【详解】公司债券无发行价格限制，可折价（如贴现债券）、平价或溢价；股票禁止折价发行，A、C、D 错误。 14．记名公司债券转让的核心要求是（   ） A．仅需交付债券 B．需背书并办理持有人变更登记 C．需经证监会核准 D．需全体股东同意 【答案】B 【详解】记名债券转让需 “背书 + 变更登记”，确保持有人信息可追溯；A 是无记名债券要求，C、D 无法律依据，错误。 15．公司公开发行公司债券，需满足的核心财务条件是（   ） A．最近 1 年连续盈利 B．最近 3 年连续盈利 C．无需盈利记录 D．最近 5 年累计盈利 【答案】B 【详解】《证券法》规定，公开发行公司债券需 “最近 3 年连续盈利”（国务院证券监督管理机构另有规定除外）；A、C、D 不符合法定条件，错误。 16．有限责任公司发行公司债券，其净资产不低于人民币（   ） A．3000 万元 B．6000 万元 C．1 亿元 D．2 亿元 【答案】B 17．下列关于公司债券概念的说法，正确的是（   ） A．体现股东与公司的股权关系 B．是公司向持有人发行的债权债务凭证 C．持有人享有公司表决权 D．无固定还本付息期限 【答案】B 【详解】公司债券是 “债权债务凭证”，持有人为债权人（公司为债务人）；A、C 是股票特征，D 债券有固定还本付息期限，错误。 18．某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当由甲国有资产监督管理机构批准的是（   ） A．增减注册资本 B．公司分立 C．发行公司债券 D．申请破产 【答案】A 【详解】国有独资公司增减注册资本由国有资产监督管理机构批准；公司分立、申请破产由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准；发行公司债券由国有资产监督管理机构决定。 19．根据《公司法》规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是（   ） A．董事会 B．职工代表大会 C．股东大会 D．监事会 【答案】C 20．下列关于公司债券持有人的说法，正确的是（   ） A．有权参与公司股东大会 B．有权查阅公司会计账簿 C．无权干预公司经营决策 D．有权要求公司提前偿还本金 【答案】C 【详解】债券持有人是债权人，仅享有 “还本付息请求权”，无权参与经营（A、B 错）；除非债券约定提前偿还条款，否则无权要求提前还本（D 错），正确。 21．按是否记载持有人姓名，公司债券可分为（   ） A．可转换债券与不可转换债券 B．公开发行债券与非公开发行债券 C．记名债券与无记名债券 D．短期债券与长期债券 【答案】C 【详解】按 “是否记载持有人姓名” 划分是核心分类标准；A 按 “是否可转股票”，B 按 “发行方式”，D 按 “期限”，均错误。 22．无记名公司债券的转让生效时间是（   ） A．转让合同签订时 B．债券交付给受让人时 C．公司登记时 D．证监会核准时 【答案】B 【详解】无记名债券 “交付即生效”，无需背书或登记；A、C、D 不符合转让规则，错误。 23．公司公开发行公司债券，需向___报送募股申请及相关文件（   ） A．工商行政管理部门 B．国务院证券监督管理机构 C．公司股东会 D．公司董事会 【答案】B 【详解】公开发行债券需经证监会核准，需向其报送申请文件；A 负责登记，C、D 是内部机构，无核准权，错误。 24．雅迪有限责任公司拟公开发行公司债券，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是（   ） A．该公司总资产额为人民币3000万元 B．该公司净资产额为人民币3000万元 C．该公司总资产额为人民币9000万元 D．该公司净资产额为人民币7000万元 【答案】D 【详解】有限责任公司发行债券的净资产额要达到6000万元以上。 25．下列证券中，不属于我国《证券法》调整范围的是（   ） A．股票 B．公司债券 C．政府债券 D．存托凭证 【答案】C 【详解】《证券法》主要调整股票、公司债券、存托凭证等证券的发行与交易；政府债券的发行交易多由特别规定调整，不属于其核心调整范围，故选 C。 二、综合运用题（本大题共2小题，第26题10分，第27题15分，共25分） 26. 2025 年 3 月，A 有限责任公司（以下简称 A 公司）拟公开发行公司债券 1 亿元，期限 3 年，票面年利率 4.5%。A 公司最近一期经审计的净资产为 3 亿元，最近三年平均可分配利润为 500 万元，累计已发行且尚未到期的公司债券余额为 8000 万元。 A 公司股东会作出决议，同意发行公司债券，募集资金拟用于弥补公司上一年度亏损 3000 万元，剩余 7000 万元用于补充流动资金。债券发行后，A 公司因经营需要，拟将剩余募集资金中的 5000 万元用于购买办公楼。 要求：根据《公司法》《证券法》相关规定，回答下列问题： (1) A 公司是否符合公开发行公司债券的条件？分别说明理由。 (2) A 公司募集资金用途是否合法？说明理由。 (3) A 公司拟变更募集资金用途用于购买办公楼，需要履行什么法定程序？ (4) 若 A 公司是股份有限公司，发行公司债券的决议机关和表决权要求是什么？ 【答案】 (1) 不符合，存在两处不符合条件的情形： ① 累计债券余额超过法定上限；② 最近三年平均可分配利润虽满足利息支付要求，但累计债券余额超标导致整体不符合。 理由：公开发行公司债券，累计债券余额不得超过公司净资产的 40%。A 公司净资产 3 亿元，法定累计债券余额上限为 1.2 亿元，已发行 8000 万元，本次拟发行 1 亿元，累计将达 1.8 亿元，远超上限。 (2) 不合法。 理由：公开发行公司债券募集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；不得用于弥补亏损和非生产性支出。A 公司拟用 3000 万元弥补亏损，违反法律规定。 (3) 必须经债券持有人会议决议通过，并及时履行信息披露义务。 (4) 决议机关为股东大会；必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 【详解】 1.公开发行公司债券的核心法定条件（《证券法》第 15 条）： 具备健全且运行良好的组织机构； 最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； 累计债券余额不超过公司净资产的 40%； 国务院规定的其他条件。 2.募集资金用途的强制性规定：募集资金必须专款专用，不得用于弥补亏损和非生产性支出，变更用途必须经债券持有人会议决议，这是为了保护债券持有人的利益，防止发行人随意挪用资金。 3.发行公司债券的决议程序：有限责任公司由股东会作出决议，需经代表三分之二以上表决权的股东通过；股份有限公司由股东大会作出决议，需经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 27. 2025 年 5 月，B 股份有限公司（以下简称 B 公司）拟非公开发行公司债券 5000 万元，期限 2 年，票面年利率 5%。B 公司拟向 150 名机构投资者和 60 名个人投资者发行，发行价格为每张 100 元。 债券发行后，B 公司将其中 1000 万元债券转让给 20 名新的个人投资者。2025 年 8 月，B 公司成功在深圳证券交易所创业板上市，拟发行可转换公司债券 2 亿元，期限 5 年，转股价格为每股 10 元。 要求：根据《公司法》《证券法》相关规定，回答下列问题： (1) B 公司非公开发行公司债券的发行对象是否符合法律规定？说明理由。 (2) B 公司转让债券的行为是否合法？说明理由。 (3) B 公司发行可转换公司债券需要满足哪些特殊要求？ (4) B 公司发行可转换公司债券的决议机关和表决权要求是什么？ 【答案】 (1) 不符合。 理由：非公开发行公司债券的发行对象不得超过200 人。B 公司拟向 150 名机构投资者和 60 名个人投资者发行，合计 210 人，超过法定人数上限。 (2) 不合法。 理由：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让，转让后持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过 200 人。B 公司原发行对象已超 200 人，转让后人数进一步增加，违反法律规定。 (3) 特殊要求： ① 只能由上市公司发行；② 应当在债券上标明可转换公司债券字样；③ 转股价格应当不低于募集说明书公告日前 20 个交易日公司股票交易均价和前 1 个交易日的均价。 (4) 决议机关为股东大会；必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 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