第18卷 财务活动-债务资金 浙江省（单独招生考试）《财会类（财务管理）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《财务管理》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第17-18卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 财务管理： 2．财务活动 （1）了解资金筹集的渠道，理解权益资金、债务资金的概念、内容和筹资方式。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第18卷 债务资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．文锐公司年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为_____万元。（   ） A．70 B．90 C．100 D．110 【答案】C 【详解】贴现法，是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法，所以本题中年末应偿还的金额就是本金100万元。 2．补偿性余额是银行要求借款人将贷款限额的_____部分留在银行账户中，作为借款企业的最低存款余额。（   ） A．30%～50% B．20%～30% C．10%～20% D．1%～10% 【答案】C 【详解】补偿性余额的具体定义。 3．银行向财务风险较大，信誉不好的企业发放贷款时，其贷款金额一般为抵押品账面价值的（   ） A．10%～30% B．20%～30% C．30%～90% D．25%～35% 【答案】C 【详解】银行向财务风险较大、信誉不好的企业发放贷款时，往往需要有抵押品担保，贷款金额一般为抵押品账面价值的30%—90%。 4．相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（   ） A．筹资速度慢 B．筹资成本高 C．筹资限制少 D．财务风险大 【答案】D 【详解】相对于股票筹资而言，银行借款的优点有筹资速度快，资金成本低，借款弹性大；缺点有财务风险大、限制条件多、筹资数量有限，可能产生财务杠杠的负作用。 5．无论以哪种价格发行债券，都要保持投资者获得与_________相等收益率的水平（   ） A．投资报酬率 B．资本利润率 C．票面利率 D．市场利率 【答案】D 【详解】无论以哪种价格发行债券，都要保持投资者获得与市场利率相等水平的收益率。 6．下列各项筹资方式中，属于“自然性筹资”的是（   ） A．银行借款 B．商业信用 C．企业内部资金 D．融资租赁 【答案】B 【详解】商业信用与商品买卖同时进行，属于一种“自然性筹资”，可以随着购销行为的产生而获得该项资金。 7．商业信用产生于（   ） A．企业与职工之间的短期借贷行为 B．企业与银行之间的短期借贷行为 C．企业与企业之间的短期借贷行为 D．企业与国家之间的短期借贷行为 【答案】C 【详解】商业信用，是指在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系。 8．下列各项中，属于债务资金的筹资方式有（   ） A．发行股票 B．吸收直接投资 C．融资租赁 D．留存收益 【答案】C 【详解】发行股票、吸收直接投资、留存收益都属于权益资金的筹资方式。 9．融资租赁的租金是在所得税前支付，实际上起到了_______作用（   ） A．降低财务风险 B．加快筹资速度 C．财务杠杆利益 D．抵税作用 【答案】D 【详解】融资租赁的租金是在所得税前支付，实际上起到了抵税作用，这也是融资租赁筹资的优点之一。 10．融资租赁的租期较长，一般为租赁财产寿命期的_________以上（   ） A．70% B．75% C．80% D．85% 【答案】B 【详解】融资租赁的租期一般为租赁财产寿命期的75%以上。 11．融资租赁与发行债券、银行借款比较其缺点的是（   ） A．资金成本高 B．财务风险大 C．分散控制权 D．限制条件多 【答案】A 【详解】融资租赁筹资的缺点有资金成本高、筹资弹性小、不能享有设备残值。 12．融资租赁期内，_________不提供维修服务（   ） A．承租方 B．供货方 C．出租方 D．以上都不对 【答案】C 【详解】融资租赁期内，出租方不提供维修服务。 13．下列关于商业信用的说法中，不正确的是（   ） A．商业信用是企业普遍使用的短期资金筹资方式 B．商业信用的主要形式包括应付账款、应付票据、预付账款 C．商业信用是企业之间的直接信用行为 D．商业信用限制条件少，比其他筹资方式条件宽松 【答案】B 【详解】商业信用的主要形式包括应付账款、应付票据、预收账款，预付账款是属于企业资产。 14．折价发行债券时，其价格_________面值（   ） A．大于 B．小于 C．等于 D．不一定 【答案】B 【详解】补偿性余额的具体定义。 15．某公司发行面值为1000元、票面利率为8%、期限为2年的债券。该债券每年付息一次，到期还本。若发行时市场利率7%，则其发行价为（   ） A．高于1000元 B．低于1000元 C．等于1000元 D．不能确定 【答案】A 【详解】无论以那种价格发行债券，都要保持投资者获得与市场利率相等水平的收益率，因为票面利率为8%大于市场利率7%，所以溢价发行。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．债券筹资费用包括（   ） A．发行手续费 B．债券印刷费 C．债券注册费 D．债券利息 E．债券资金成本 【答案】ABC 【详解】长期债券成本由债券利息和筹资费用构成。债券筹资费用一般包括手续费、注册费、印刷费、上市费等。 17．下列属于短期借款的有（   ） A．生产周转借款 B．结算借款 C．技术改造借款 D．票据贴现借款 E．网点设施借款 【答案】ABD 【详解】技术改造借款和网点设施借款属于长期借款。 18．可以作为银行借款的抵押品的有（   ） A．股票 B．债券 C．房屋 D．存款 E．应收账款 【答案】ABCDE 【详解】借款的抵押品通常是借款企业的应收账款、存款、股票、债券、房屋等。 19．办理银行借款的程序包括（   ） A．提出借款申请 B．银行审批 C．签订借款合同 D．取得借款 E．归还借款 【答案】ABCDE 【详解】办理银行借款的程序 20．融资租赁手续费包括（   ） A．办公费 B．差旅费 C．工资 D．税费 E．盈利 【答案】ABCDE 【详解】租赁手续费包括出租人承办租赁业务的营业费用和应获取的收益。以上选项都属于租赁手续费的内容。 21．下列关于融资租赁的说法中，正确的有（   ） A．融资租赁不可解约 B．融资租赁期内，出租方不提供维修服务 C．融资租赁租期较长，一般为租赁财产寿命期的75%以上 D．融资租赁可降低设备陈旧过时的风险 E．融资租赁有助于企业快速形成生产能力，有利于企业尽快占领市场 【答案】ABCDE 【详解】本题考查对融资租赁的综合理解。 22．融资租赁的租金支付方式按支付期长短不同分为（   ） A．年付 B．半年付 C．季付 D．月付 E．旬付 【答案】ABCD 【详解】融资租赁的租金按其支付期的长短不同，分为年付、半年付、季付和月付。 23．融资租赁筹资的优点有（   ） A．筹资迅速 B．限制较少 C．财务风险小 D．享有设备残值 E．具有抵税作用 【答案】ABCE 【详解】融资租赁的优点和缺点。融资租赁不能享有设备残值，这也是企业的一种机会损失。 24．债券同股票相比，其特点有（   ） A．债券的求偿权优于股票 B．债券的投资风险大于股票 C．债券的持有人无权参与公司的经营管理 D．债券代表的是一种债权债务关系 E．债券的筹资风险大于股票 【答案】ACDE 【详解】发行债券和发行股票的优缺点对比。 25．当债券市场利率与票面利率相等时，可以说债券按（   ） A．面值发行 B．等价发行 C．平价发行 D．溢价发行 E．折价发行 【答案】ABC 【详解】当市场利率等于债券票面利率时，即平价发行，也叫面值发行或等价发行。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．信贷额度即贷款限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。在这个额度内，银行必须满足企业的借款要求。( ) 【答案】B 【详解】信贷额度是最高限额，但银行不承担必须放款的义务。 27．商业信用属于免费资本。( ) 【答案】B 【详解】放弃现金折扣会产生机会成本，商业信用并非免费。 28．大多数商业信用都是由卖方免费提供的，如果没有现金折扣，或企业放弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用筹资不发生成本。 ( ) 【答案】B 【详解】大多数商业信用都是由卖方免费提供的，如果没有现金折扣，或企业不放 弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用筹资不发生成本。 29．债券的发行者就是债权人，债券的购买者就是债务人。( ) 【答案】B 【详解】债券的发行者就是债务人，债券的购买者就是债权人。 30．某企业从银行取得借款100万元，期限为2年，年利率为6%，按贴现法计算，该企业可实际利用的贷款为94万元。( ) 【答案】B 【详解】可实际利用的贷款=100-100×6%×2=88万元 31．应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种筹资方式是没有成本的。( ) 【答案】B 【详解】应付账款是供应商给企业的一种商业信用，商业信用与商品买卖同时进行属于一种自然融资，可以随着购销行为的产生而获得该项资金。大多数商业信用都是由销售方免费提供的，如果没有现金折扣或企业不放弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用不发生成本。但如果企业放弃现金折扣，则将负担很高的机会成本。 32．债券的票面利率越高，发行价格就越高。( ) 【答案】B 【详解】债券发行价格不仅取决于票面利率，还受市场利率等因素影响。当市场利率低于票面利率时，债券溢价发行；当市场利率高于票面利率时，债券折价发行。 33．承租方付给出租方的全部租金数额应等于租赁设备的全部价款加上投资收益。( ) 【答案】A 【详解】承租方付给出租方的全部租金数额等于设备购置成本、利息，即租赁成本和租赁手续费，即 等于租赁设备的全部价款加上投资收益。 34．融资租赁的租金总额仅包括设备的买价、运杂费、途中保险费等购置成本。( ) 【答案】B 【详解】融资租赁的租金总额包括设备购置成本、利息，即租赁成本和租赁手续费。 35．银行借款利息的支付方式中贴现法指银行要求借款入将贷款限额的10%～20%部分留在银行账户当中。( ) 【答案】B 【详解】补偿性余额是指银行要求借款人预留贷款的10%-20%在账户中，作为借款企业的最低存款余额，这有利于银行补偿其可能遭受的损失，但会提高借款企业的借款实际利率。贴现法即银行在向企业发放贷款时预先从本金中扣除利息部分，企业实际得到的贷款额为贷款本金减去贷款利息后的差额。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《财务管理》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第17-18卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 财务管理： 2．财务活动 （1）了解资金筹集的渠道，理解权益资金、债务资金的概念、内容和筹资方式。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第18卷 债务资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．文锐公司年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为_____万元。（   ） A．70 B．90 C．100 D．110 2．补偿性余额是银行要求借款人将贷款限额的_____部分留在银行账户中，作为借款企业的最低存款余额。（   ） A．30%～50% B．20%～30% C．10%～20% D．1%～10% 3．银行向财务风险较大，信誉不好的企业发放贷款时，其贷款金额一般为抵押品账面价值的（   ） A．10%～30% B．20%～30% C．30%～90% D．25%～35% 4．相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（   ） A．筹资速度慢 B．筹资成本高 C．筹资限制少 D．财务风险大 5．无论以哪种价格发行债券，都要保持投资者获得与_________相等收益率的水平（   ） A．投资报酬率 B．资本利润率 C．票面利率 D．市场利率 6．下列各项筹资方式中，属于“自然性筹资”的是（   ） A．银行借款 B．商业信用 C．企业内部资金 D．融资租赁 7．商业信用产生于（   ） A．企业与职工之间的短期借贷行为 B．企业与银行之间的短期借贷行为 C．企业与企业之间的短期借贷行为 D．企业与国家之间的短期借贷行为 8．下列各项中，属于债务资金的筹资方式有（   ） A．发行股票 B．吸收直接投资 C．融资租赁 D．留存收益 9．融资租赁的租金是在所得税前支付，实际上起到了_______作用（   ） A．降低财务风险 B．加快筹资速度 C．财务杠杆利益 D．抵税作用 10．融资租赁的租期较长，一般为租赁财产寿命期的_________以上（   ） A．70% B．75% C．80% D．85% 11．融资租赁与发行债券、银行借款比较其缺点的是（   ） A．资金成本高 B．财务风险大 C．分散控制权 D．限制条件多 12．融资租赁期内，_________不提供维修服务（   ） A．承租方 B．供货方 C．出租方 D．以上都不对 13．下列关于商业信用的说法中，不正确的是（   ） A．商业信用是企业普遍使用的短期资金筹资方式 B．商业信用的主要形式包括应付账款、应付票据、预付账款 C．商业信用是企业之间的直接信用行为 D．商业信用限制条件少，比其他筹资方式条件宽松 14．折价发行债券时，其价格_________面值（   ） A．大于 B．小于 C．等于 D．不一定 15．某公司发行面值为1000元、票面利率为8%、期限为2年的债券。该债券每年付息一次，到期还本。若发行时市场利率7%，则其发行价为（   ） A．高于1000元 B．低于1000元 C．等于1000元 D．不能确定 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．债券筹资费用包括（   ） A．发行手续费 B．债券印刷费 C．债券注册费 D．债券利息 E．债券资金成本 17．下列属于短期借款的有（   ） A．生产周转借款 B．结算借款 C．技术改造借款 D．票据贴现借款 E．网点设施借款 18．可以作为银行借款的抵押品的有（   ） A．股票 B．债券 C．房屋 D．存款 E．应收账款 19．办理银行借款的程序包括（   ） A．提出借款申请 B．银行审批 C．签订借款合同 D．取得借款 E．归还借款 20．融资租赁手续费包括（   ） A．办公费 B．差旅费 C．工资 D．税费 E．盈利 21．下列关于融资租赁的说法中，正确的有（   ） A．融资租赁不可解约 B．融资租赁期内，出租方不提供维修服务 C．融资租赁租期较长，一般为租赁财产寿命期的75%以上 D．融资租赁可降低设备陈旧过时的风险 E．融资租赁有助于企业快速形成生产能力，有利于企业尽快占领市场 22．融资租赁的租金支付方式按支付期长短不同分为（   ） A．年付 B．半年付 C．季付 D．月付 E．旬付 23．融资租赁筹资的优点有（   ） A．筹资迅速 B．限制较少 C．财务风险小 D．享有设备残值 E．具有抵税作用 24．债券同股票相比，其特点有（   ） A．债券的求偿权优于股票 B．债券的投资风险大于股票 C．债券的持有人无权参与公司的经营管理 D．债券代表的是一种债权债务关系 E．债券的筹资风险大于股票 25．当债券市场利率与票面利率相等时，可以说债券按（   ） A．面值发行 B．等价发行 C．平价发行 D．溢价发行 E．折价发行 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．信贷额度即贷款限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。在这个额度内，银行必须满足企业的借款要求。( ) 27．商业信用属于免费资本。( ) 28．大多数商业信用都是由卖方免费提供的，如果没有现金折扣，或企业放弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用筹资不发生成本。 ( ) 29．债券的发行者就是债权人，债券的购买者就是债务人。( ) 30．某企业从银行取得借款100万元，期限为2年，年利率为6%，按贴现法计算，该企业可实际利用的贷款为94万元。( ) 31．应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种筹资方式是没有成本的。( ) 32．债券的票面利率越高，发行价格就越高。( ) 33．承租方付给出租方的全部租金数额应等于租赁设备的全部价款加上投资收益。( ) 34．融资租赁的租金总额仅包括设备的买价、运杂费、途中保险费等购置成本。( ) 35．银行借款利息的支付方式中贴现法指银行要求借款入将贷款限额的10%～20%部分留在银行账户当中。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $