第87卷 税收征收管理法律制度-我国的主要税种及其构成要素 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第87-88卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第87卷 我国的主要税种及其构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列税种中，属于所得税的是（   ） A．房产税 B．个人所得税 C．印花税 D．资源税 【答案】B 2．下列 适用0%税率。（   ） A．国内销售货物 B．出口货物 C．餐饮服务 D．居民日常服务 【答案】B 【详解】纳税人出口货物适用0%税率。 3．增值税小规模纳税人的征收率通常为（   ） A．13% B．9% C．3%或5% D．6% 【答案】C 【详解】小规模纳税人适用3%或5%的征收率。 4．下列主体不缴纳个人所得税的是（   ） A．就职于中国国企的外籍个人 B．个体工商户 C．个人独资企业 D．总机构设立的分公司 【答案】D 【详解】总机构设立的分公司不缴纳个人所得税，缴纳企业所得税。 5．增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的为 计税依据征收的一种流转税（   ） A．销售额 B．营业额 C．增值额 D．收入额 【答案】C 【详解】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 6．小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率是（   ） A．3% B．6% C．9% D．13% 【答案】A 【详解】小规模纳税人增值税征收率为 3%；6%、9%、13% 是一般纳税人适用税率，错误。 7．个人取得的工资薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】B 【详解】个人综合所得（含工资薪金）适用 3%-45% 超额累进税率；分类所得（如利息）适用比例税率，C、D 非个人所得税税率形式，错误。 8．税率的形式不包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．浮动税率 【答案】D 【详解】税率的形式有三种：比例税率、定额税率、累进税率。浮动税率不是标准形式。 9．下列税种中，采用超额累进税率的是（   ） A．土地增值税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．个人所得税 【答案】D 【详解】个人所得税综合所得是对不同的等级的应纳税所得额征税。 10．下列属于增值税纳税义务人中“单位”范畴的是（   ） A．个体工商户 B．行政单位 C．自然人 D．其他个人 【答案】B 【详解】增值税纳税义务人的“单位”包括企业、行政单位、事业单位等，行政单位属于“单位”范畴（B正确）；A、C、D均属于“个人”范畴，故排除。 11．下列 组织不属于企业所得税纳税人。（   ） A．国有企业 B．股份有限公司 C．个体工商户 D．外商投资企业 【答案】C 【详解】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。 12．下列不属于个人所得税免税项目的是（   ） A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．军人的转业费、复员费 C．被拆迁人取得的拆迁补偿款 D．获得县级体育比赛一等奖奖金 【答案】D 【详解】省、部、军级的奖金免税。 13．下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（   ） A．外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境 B．外籍个人乙来华学习6个月 C．外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国 D．外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年5月20日离境至12月31日 【答案】A 【详解】在一个纳税年度居住满183天为居民纳税人。 14．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．成品油 B．酒精 C．烟 D．实木地板 【答案】B 【详解】目前消费税取消了对酒精的征税。 15．下列税种中，属于直接税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．营业税 【答案】C 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于 “中国境内有住所” 的说法，正确的有（   ） A．判定标准是因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住 B．有住所的个人一定是中国公民 C．有住所是居民个人的判定条件之一 D．仅指在中国境内拥有房产 【答案】AC 【详解】选项 B 错误，有住所的个人可能是外籍个人（如因家庭关系在境内习惯性居住）；选项 D 错误，“住所” 非指房产，而是 “习惯性居住”；A、C 符合知识点中 “境内有住所” 的定义及作用，故正确答案为 AC。 17．居民个人综合所得的超额累进税率中，下列应纳税所得额区间对应的税率正确的有（   ） A．不超过 36000 元的部分，税率 3% B．超过 36000 元至 144000 元的部分，税率 10% C．超过 144000 元至 300000 元的部分，税率 20% D．超过 960000 元的部分，税率 35% 【答案】ABC 【详解】选项 D 错误，超过 960000 元的部分税率为 45%，35% 对应的是 “超过 660000 元至 960000 元的部分”；A、B、C 的区间与税率匹配完全正确，故正确答案为 ABC。 18．消费税的征税项目包括（   ） A．烟、酒 B．高档化妆品 C．小汽车 D．粮食 【答案】ABC 【详解】消费税的征税项目为“特定消费品”，包括烟、酒（A）、高档化妆品（B）、小汽车（C）等。粮食属于农产品，不属于消费税征税范围（免税或低税率增值税），排除D，故选ABC。 19．下列属于增值税的适用税率的有（   ） A．17% B．6% C．3% D．13% 【答案】ABD 20．甲委托乙加工烟丝，则下列说法正确的是（   ） A．甲是增值税的纳税义务人 B．甲是消费税的纳税义务人 C．乙是增值税的纳税义务人 D．乙是消费税的纳税义务人 【答案】BC 【详解】委托加工业务，受托人收取加工费，所以是增值税纳税人，而委托人是收回消费品的纳税人。 21．消费税的纳税人包括（   ） A．卷烟的批发商 B．化妆品的生产商 C．金银首饰的零售商 D．进口小汽车的4S店 【答案】ABCD 22．下列属于不征收增值税项目的有（   ） A．存款利息 B．房地产公司代收的住宅专项维修资金 C．企业资产重组中涉及的不动产转让行为 D．商场销售家电取得的含税收入 【答案】ABC 【详解】A（存款利息）、B（代收维修资金）、C（资产重组中的不动产转让）均属于不征收增值税项目（ABC正确）；D属于应税销售行为，需征收增值税，故排除D。 23．下列属于中央地方共享税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．契税 【答案】AC 【详解】消费税属于中央税、契税属于地方税。 24．企业所得税纳税范围包括（   ） A．销售商品收入 B．财产使用权收入 C．提供劳务收入 D．接受捐赠收入 【答案】ABCD 25．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自建房屋 C．修理汽车 D．服装加工 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，其纳税人是取得所得的个人。( ) 【答案】正确 27．个人所得税的纳税人以身份证号码为纳税人识别码。( ) 【答案】错误 【详解】根据我国个人所得税相关规定，自然人纳税人的纳税人识别号，统一使用其有效身份证件上注明的公民身份号码（即身份证号码）。这是税务管理中识别个人纳税人的核心标识。 28．个人首套房和第二套房的贷款利息都可以作为专项附加扣除在税前扣除。( ) 【答案】错误 29．企业所得税的免税收入包括国债利息收入。( ) 【答案】正确 30．我国当前的企业所得税基本税率为 25%，适用于所有企业，不存在优惠税率。( ) 【答案】错误 【详解】我国企业所得税除 25% 基本税率外，还有优惠税率（如小型微利企业适用 20% 税率、高新技术企业适用 15% 税率），题干表述错误。 31．个人取得的所有 “补贴、津贴” 均属于个人所得税免税项目。( ) 【答案】错误 【详解】免税的 “补贴、津贴” 需满足 “按照国家统一规定发给” 的条件，并非所有补贴、津贴都免税（如单位自行发放的交通补贴可能需缴税），题目表述过于绝对，因此判断错误。 32．一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用6%的增值税税率。( ) 【答案】错误 【详解】一般纳税人提供加工、修理修配劳务适用13%税率，6%税率适用于金融服务、现代服务等，题干表述错误。 33．一般纳税人采用简易计税方法计算增值税时，不得抵扣进项税额。( ) 【答案】错误 【详解】简易计税方法是小规模纳税人的计税方式，一般纳税人通常采用一般计税方法（可抵扣进项），仅在特定情形下可选择简易计税，但题干“一般纳税人采用简易计税”的表述不符合常规情况，故错误。 34．消费税的税率均为比例税率。( ) 【答案】错误 【详解】消费税税率包括比例税率（如高档化妆品15%）、定额税率（如啤酒250元/吨）、复合税率（如卷烟：比例+定额），“均为比例税率”错误。 35．企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。( ) 【答案】正确 【详解】企业所得税应纳税所得额的计算方法符合税法规定，需扣除不征税收入、免税收入、各项扣除及以前年度亏损。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第87-88卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第87卷 我国的主要税种及其构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列税种中，属于所得税的是（   ） A．房产税 B．个人所得税 C．印花税 D．资源税 2．下列 适用0%税率。（   ） A．国内销售货物 B．出口货物 C．餐饮服务 D．居民日常服务 3．增值税小规模纳税人的征收率通常为（   ） A．13% B．9% C．3%或5% D．6% 4．下列主体不缴纳个人所得税的是（   ） A．就职于中国国企的外籍个人 B．个体工商户 C．个人独资企业 D．总机构设立的分公司 5．增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的为 计税依据征收的一种流转税（   ） A．销售额 B．营业额 C．增值额 D．收入额 6．小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率是（   ） A．3% B．6% C．9% D．13% 7．个人取得的工资薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 8．税率的形式不包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．浮动税率 9．下列税种中，采用超额累进税率的是（   ） A．土地增值税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．个人所得税 10．下列属于增值税纳税义务人中“单位”范畴的是（   ） A．个体工商户 B．行政单位 C．自然人 D．其他个人 11．下列 组织不属于企业所得税纳税人。（   ） A．国有企业 B．股份有限公司 C．个体工商户 D．外商投资企业 12．下列不属于个人所得税免税项目的是（   ） A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．军人的转业费、复员费 C．被拆迁人取得的拆迁补偿款 D．获得县级体育比赛一等奖奖金 13．下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（   ） A．外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境 B．外籍个人乙来华学习6个月 C．外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国 D．外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年5月20日离境至12月31日 14．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．成品油 B．酒精 C．烟 D．实木地板 15．下列税种中，属于直接税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．营业税 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于 “中国境内有住所” 的说法，正确的有（   ） A．判定标准是因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住 B．有住所的个人一定是中国公民 C．有住所是居民个人的判定条件之一 D．仅指在中国境内拥有房产 17．居民个人综合所得的超额累进税率中，下列应纳税所得额区间对应的税率正确的有（   ） A．不超过 36000 元的部分，税率 3% B．超过 36000 元至 144000 元的部分，税率 10% C．超过 144000 元至 300000 元的部分，税率 20% D．超过 960000 元的部分，税率 35% 18．消费税的征税项目包括（   ） A．烟、酒 B．高档化妆品 C．小汽车 D．粮食 19．下列属于增值税的适用税率的有（   ） A．17% B．6% C．3% D．13% 20．甲委托乙加工烟丝，则下列说法正确的是（   ） A．甲是增值税的纳税义务人 B．甲是消费税的纳税义务人 C．乙是增值税的纳税义务人 D．乙是消费税的纳税义务人 21．消费税的纳税人包括（   ） A．卷烟的批发商 B．化妆品的生产商 C．金银首饰的零售商 D．进口小汽车的4S店 22．下列属于不征收增值税项目的有（   ） A．存款利息 B．房地产公司代收的住宅专项维修资金 C．企业资产重组中涉及的不动产转让行为 D．商场销售家电取得的含税收入 23．下列属于中央地方共享税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．契税 24．企业所得税纳税范围包括（   ） A．销售商品收入 B．财产使用权收入 C．提供劳务收入 D．接受捐赠收入 25．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自建房屋 C．修理汽车 D．服装加工 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，其纳税人是取得所得的个人。( ) 27．个人所得税的纳税人以身份证号码为纳税人识别码。( ) 28．个人首套房和第二套房的贷款利息都可以作为专项附加扣除在税前扣除。( ) 29．企业所得税的免税收入包括国债利息收入。( ) 30．我国当前的企业所得税基本税率为 25%，适用于所有企业，不存在优惠税率。( ) 31．个人取得的所有 “补贴、津贴” 均属于个人所得税免税项目。( ) 32．一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用6%的增值税税率。( ) 33．一般纳税人采用简易计税方法计算增值税时，不得抵扣进项税额。( ) 34．消费税的税率均为比例税率。( ) 35．企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 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