第86卷 税收征收管理法律制度-税收的分类 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第85-86卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第86卷 税收的分类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．我国消费税的纳税人不包括下列哪类主体（   ） A．企业（单位） B．个体工商户（个人） C．境外企业在境内的分支机构（单位） D．仅在境外生产应税消费品的外国企业 2．某企业成立后 30 日内未向税务机关申报办理税务登记，该行为属于（   ） A．纳税申报类违法行为 B．税务登记类违法行为 C．税款缴纳类违法行为 D．发票管理类违法行为 3．企业所得税的基本税率为（   ） A．15% B．20% C．25% D．30% 4．下列纳税人中，适用简易计税方法缴纳增值税的是（   ） A．年应税销售额 500 万元以上的企业 B．一般纳税人 C．小规模纳税人 D．进口货物的纳税人 5．资源税的主要作用是（   ） A．调节商品流转环节的增值额 B．调节纳税人的所得额 C．体现国有资源有偿使用，调节资源级差收入 D．抑制特定消费行为 6．下列 适用13%的增值税税率。（   ） A．粮食 B．图书 C．有形动产租赁 D．交通运输服务 7．丁公司2024年共发放工资总额500万元，职工福利费40万元，工会经费17万元，职工教育经费12万元；按照企业所得税法规定，该公司三项经费最高扣除金额为（   ） A．69万元 B．62万元 C．120万元 D．60万元 8．钱某在一次演出中取得收入10000元，钱某应缴纳的个人所得税税额为 元（   ） A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 9．下列情形中，应税消费品移送使用时无需缴纳消费税的是（   ） A．用于连续生产非应税消费品 B．用于职工福利 C．用于连续生产应税消费品 D．用于馈赠 10．根据《税法》规定，自然人纳税人的下列收入可以免税的是（   ） A．彩票中奖8000元 B．出版图书获得稿酬 C．公司发放的工资 D．企业债券利息 11．我国企业所得税的基本税率是（   ） A．15% B．20% C．25% D．30% 12．非居民企业在中国境内未设立机构场所，但其有来源于中国境内的股息所得，其适用的企业所得税实际征收率为（   ） A．25% B．20% C．15% D．10% 13．居民个人张某 2024 年度综合所得的全年应纳税所得额为 50000 元，其适用的个人所得税税率区间是（   ） A．全部所得按 3% 税率 B．全部所得按 10% 税率 C．36000 元部分按 3%，14000 元部分按 10% D．36000 元部分按 10%，14000 元部分按 20% 14．下列所得中，适用 20% 比例税率的是（   ） A．居民个人的工资薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．个人转让房产取得的财产转让所得 D．个人出租住房取得的租金所得 15．下列企业中，可适用 15% 企业所得税税率的是（   ） A．在中国境内设立机构场所且所得有实际联系的非居民企业 B．小型微利企业 C．高新技术企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于居民企业征税对象的说法，正确的有（   ） A．征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得等多种类型 B．征税对象涵盖来源于中国境内的所有所得 C．征税对象涵盖来源于中国境外的所有所得 D．仅需对来源于中国境内的所得纳税 17．下列属于小规模纳税人可使用的发票类型有（   ） A．增值税专用发票 B．增值税普通发票 C．定额发票 D．电子普通发票 18．在下列税种中，属于行为税类的有（   ） A．印花税 B．增值税 C．车辆购置税 D．城镇土地使用税 19．下列关于 “责令提供纳税担保” 的说法，正确的有（   ） A．适用于纳税人有逃避纳税义务迹象的情形 B．担保形式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押 C．若纳税人无法提供纳税担保，税务机关可采取税收保全措施 D．可适用于所有类型的纳税人（包括非生产经营纳税人） 20．下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（   ） A．参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B．按照营业收入核定 C．按照成本加合理的费用的方法核定 D．税务机关可以同时采用ABC三种方法核定 21．我国现行的税收种类中，属于流转税的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 22．税务登记的种类包括（   ） A．开业登记 B．变更登记 C．注销登记 D．停业、复业登记 23．纳税人自产自用应税消费品用于其他方面时，确定消费税计税依据的顺序正确的有（   ） A．首先按纳税人生产的同类消费品的销售价格计税 B．无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税 C．无论有无同类售价，均可自主选择按同类售价或组成计税价格计税 D．从量定额计征的，直接按移送使用数量和单位税额计税 24．下列属于我国当前 “流转税类” 主要税种，且实行 “价外税” 模式的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．城市维护建设税 25．下列关于税收法律关系构成要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体包括法人、自然人和其他组织，个体工商户属于 “其他组织” 类纳税主体 B．税收法律关系的客体可分为 “应税行为”、“应税所得”、“应税财产”三类 C．征税主体的义务包括依法征税、不得滥用职权、为纳税主体保密等 D．纳税主体的义务包括如实办理纳税申报、接受税务检查、按时缴纳税款等 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．从价定率计征消费税的应税消费品，其组成计税价格的计算无需考虑消费税税率。( ) 27．所有非居民企业均适用 20% 的企业所得税税率，实际减按 10% 征收。( ) 28．资源税包括城镇土地使用税。( ) 29．债务重组收入不属于企业所得税纳税收入。( ) 30．印度公司在中国未设立分支机构，但在中国有销售收入，不需要缴纳企业所得税。( ) 31．企业所得税应纳税所得额的直接计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除。( ) 32．所有服务行业均适用6%的增值税税率。( ) 33．一般纳税人不可以使用增值税普通发票。( ) 34．个人所得税的起征点是5000元/月。( ) 35．流转税是我国最主要的税种，主要包括增值税、消费税等税种。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第85-86卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第86卷 税收的分类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．我国消费税的纳税人不包括下列哪类主体（   ） A．企业（单位） B．个体工商户（个人） C．境外企业在境内的分支机构（单位） D．仅在境外生产应税消费品的外国企业 【答案】D 【详解】消费税纳税人需满足 “在我国境内” 的前提。A、B、C 均属于境内的单位或个人；D 中 “仅在境外生产”，不满足 “境内” 条件，不属于我国消费税纳税人，故正确答案为 D。 2．某企业成立后 30 日内未向税务机关申报办理税务登记，该行为属于（   ） A．纳税申报类违法行为 B．税务登记类违法行为 C．税款缴纳类违法行为 D．发票管理类违法行为 【答案】B 【详解】未按规定办理税务登记属于 “税务登记类违法行为”，聚焦征管初始环节的登记义务；A 侧重申报环节，C 侧重缴纳环节，D 侧重发票管理，错误。 3．企业所得税的基本税率为（   ） A．15% B．20% C．25% D．30% 【答案】C 【详解】我国企业所得税基本税率为 25%，适用于一般企业；小型微利企业可适用 20% 税率，高新技术企业可适用 15% 税率，C 选项正确。 4．下列纳税人中，适用简易计税方法缴纳增值税的是（   ） A．年应税销售额 500 万元以上的企业 B．一般纳税人 C．小规模纳税人 D．进口货物的纳税人 【答案】C 5．资源税的主要作用是（   ） A．调节商品流转环节的增值额 B．调节纳税人的所得额 C．体现国有资源有偿使用，调节资源级差收入 D．抑制特定消费行为 【答案】C 6．下列 适用13%的增值税税率。（   ） A．粮食 B．图书 C．有形动产租赁 D．交通运输服务 【答案】C 【详解】有形动产租赁适用13%税率，而粮食、图书、交通运输服务适用9%或6%税率。 7．丁公司2024年共发放工资总额500万元，职工福利费40万元，工会经费17万元，职工教育经费12万元；按照企业所得税法规定，该公司三项经费最高扣除金额为（   ） A．69万元 B．62万元 C．120万元 D．60万元 【答案】B 【详解】职工福利费（500×14%=70＞40）、工会经费（500×2%=10＜17）和职工教育经费（500×8%=40＞12）的最高扣除金额为=40+10+12=62万元。 8．钱某在一次演出中取得收入10000元，钱某应缴纳的个人所得税税额为 元（   ） A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 【答案】B 【详解】钱某应缴纳的个人所得税税额为1600元，计算公式为：10000 × (1 - 20%) × 20% = 1600元。 9．下列情形中，应税消费品移送使用时无需缴纳消费税的是（   ） A．用于连续生产非应税消费品 B．用于职工福利 C．用于连续生产应税消费品 D．用于馈赠 【答案】C 【详解】用于连续生产应税消费品的，移送时不纳税，待最终产品销售时纳税。A、B、D 均属于 “用于其他方面” 或 “生产非应税消费品”，需在移送时纳税，故正确答案为 C。 10．根据《税法》规定，自然人纳税人的下列收入可以免税的是（   ） A．彩票中奖8000元 B．出版图书获得稿酬 C．公司发放的工资 D．企业债券利息 【答案】A 【详解】彩票奖金10000元以下可以免税。 11．我国企业所得税的基本税率是（   ） A．15% B．20% C．25% D．30% 【答案】C 【详解】企业所得税基本税率为 25%，15% 适用于高新技术企业，20% 适用于小型微利企业（优惠税率），D 非法定税率，错误。 12．非居民企业在中国境内未设立机构场所，但其有来源于中国境内的股息所得，其适用的企业所得税实际征收率为（   ） A．25% B．20% C．15% D．10% 【答案】D 【详解】此类非居民企业法定税率为 20%，但实际减按 10% 征收。A 是基本税率，B 是法定税率（非实际征收率），C 是优惠税率（如高新技术企业），故正确答案为 D。 13．居民个人张某 2024 年度综合所得的全年应纳税所得额为 50000 元，其适用的个人所得税税率区间是（   ） A．全部所得按 3% 税率 B．全部所得按 10% 税率 C．36000 元部分按 3%，14000 元部分按 10% D．36000 元部分按 10%，14000 元部分按 20% 【答案】C 【详解】综合所得适用超额累进税率，需分段计税。50000 元中，不超过 36000 元的部分按 3%，超过 36000 元至 144000 元的部分（即 50000-36000=14000 元）按 10%。A、B 未体现超额累进 “分段计税” 特点，D 税率对应错误，故正确答案为 C。 14．下列所得中，适用 20% 比例税率的是（   ） A．居民个人的工资薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．个人转让房产取得的财产转让所得 D．个人出租住房取得的租金所得 【答案】C 【详解】选项 A 适用 3%-45% 超额累进税率（综合所得），选项 B 适用 5%-35% 超额累进税率（经营所得），选项 D 适用 10% 优惠税率（出租住房特殊规定），仅选项 C（财产转让所得）适用 20% 比例税率，故正确答案为 C。 15．下列企业中，可适用 15% 企业所得税税率的是（   ） A．在中国境内设立机构场所且所得有实际联系的非居民企业 B．小型微利企业 C．高新技术企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【答案】C 【详解】选项 A 适用 25% 税率，选项 B 适用 20% 优惠税率（实际 5%），选项 D 实际适用 10% 税率，仅选项 C 符合 “高新技术企业适用 15% 税率” 的规则，故正确答案为 C。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于居民企业征税对象的说法，正确的有（   ） A．征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得等多种类型 B．征税对象涵盖来源于中国境内的所有所得 C．征税对象涵盖来源于中国境外的所有所得 D．仅需对来源于中国境内的所得纳税 【答案】ABC 【详解】选项 D 错误，居民企业需对境内、境外所得全面纳税，而非仅境内所得；A、B、C 均符合知识点中居民企业征税对象的 “类型范围” 和 “地域范围”，故正确答案为 ABC。 17．下列属于小规模纳税人可使用的发票类型有（   ） A．增值税专用发票 B．增值税普通发票 C．定额发票 D．电子普通发票 【答案】AB 【详解】小规模纳税人实行简易征税办法，可以使用增值税专用发票和增值税普通发票，C、D 选项未在材料中提及属于小规模纳税人可使用的发票类型，因此选 AB。 18．在下列税种中，属于行为税类的有（   ） A．印花税 B．增值税 C．车辆购置税 D．城镇土地使用税 【答案】ACD 【详解】增值税属于流转税。 19．下列关于 “责令提供纳税担保” 的说法，正确的有（   ） A．适用于纳税人有逃避纳税义务迹象的情形 B．担保形式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押 C．若纳税人无法提供纳税担保，税务机关可采取税收保全措施 D．可适用于所有类型的纳税人（包括非生产经营纳税人） 【答案】ABC 【详解】选项 D 错误，责令提供纳税担保主要针对 “从事生产经营且有逃避纳税义务迹象” 的纳税人，非生产经营纳税人一般不适用；A、B、C 均符合该措施的适用场景、担保形式及后续处理规则，故正确答案为 ABC。 20．下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（   ） A．参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B．按照营业收入核定 C．按照成本加合理的费用的方法核定 D．税务机关可以同时采用ABC三种方法核定 【答案】AB 【详解】按照成本费用加合理的利润的方法核定。 21．我国现行的税收种类中，属于流转税的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 【答案】ABD 22．税务登记的种类包括（   ） A．开业登记 B．变更登记 C．注销登记 D．停业、复业登记 【答案】ABCD 【详解】税务登记种类涵盖开业登记，即纳税人开始生产经营时进行的登记；变更登记，当税务登记内容发生变化时办理；注销登记，纳税人结束生产经营等情况时办理；停业、复业登记，针对实行定期定额征收方式的个体工商户停业及恢复经营时办理。 23．纳税人自产自用应税消费品用于其他方面时，确定消费税计税依据的顺序正确的有（   ） A．首先按纳税人生产的同类消费品的销售价格计税 B．无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税 C．无论有无同类售价，均可自主选择按同类售价或组成计税价格计税 D．从量定额计征的，直接按移送使用数量和单位税额计税 【答案】ABD 【详解】选项 C 错误，计税依据需遵循 “先同类售价，后组成计税价格” 的顺序，不可自主选择；A、B 符合从价 / 复合计征的计税顺序，D 符合从量定额的计税规则，故正确答案为 ABD。 24．下列属于我国当前 “流转税类” 主要税种，且实行 “价外税” 模式的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．城市维护建设税 【答案】AC 【详解】B（消费税价内税）、D（城建税附加税，非流转税主体）不属价外税流转税；A、C符合要求，故选 AC。 25．下列关于税收法律关系构成要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体包括法人、自然人和其他组织，个体工商户属于 “其他组织” 类纳税主体 B．税收法律关系的客体可分为 “应税行为”、“应税所得”、“应税财产”三类 C．征税主体的义务包括依法征税、不得滥用职权、为纳税主体保密等 D．纳税主体的义务包括如实办理纳税申报、接受税务检查、按时缴纳税款等 【答案】BCD 【详解】A 错（个体工商户属自然人范畴）；B、C、D 对构成要素的描述正确，故选 BCD。 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．从价定率计征消费税的应税消费品，其组成计税价格的计算无需考虑消费税税率。( ) 【答案】错误 【详解】从价定率下组成计税价格公式为（成本 ×（1 + 成本利润率））÷（1 - 消费税比例税率），需明确用到消费税税率，题目表述与公式矛盾，因此判断错误。 27．所有非居民企业均适用 20% 的企业所得税税率，实际减按 10% 征收。( ) 【答案】错误 【详解】知识点明确，仅 “未设立机构场所或所得无实际联系” 的非居民企业适用该政策；“设立机构场所且所得有实际联系” 的非居民企业适用 25% 基本税率，并非所有非居民企业均适用，因此该表述错误。 28．资源税包括城镇土地使用税。( ) 【答案】正确 【详解】资源税包括资源税和城镇土地使用税。 29．债务重组收入不属于企业所得税纳税收入。( ) 【答案】错误 【详解】债务重组收入属于企业所得税纳税收入。 30．印度公司在中国未设立分支机构，但在中国有销售收入，不需要缴纳企业所得税。( ) 【答案】错误 【详解】印度公司属于非居民企业，应当就其来源于中国境内的收入进行纳税。 31．企业所得税应纳税所得额的直接计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除。( ) 【答案】错误 【详解】直接计算方法还需减去 “弥补以前年度亏损”，题目公式遗漏该关键项，因此表述错误。 32．所有服务行业均适用6%的增值税税率。( ) 【答案】错误 【详解】例如交通运输、建筑服务等适用9%税率。 33．一般纳税人不可以使用增值税普通发票。( ) 【答案】错误 【详解】一般纳税人根据购买方的情况可以使用增值税普通发票。 34．个人所得税的起征点是5000元/月。( ) 【答案】正确 【详解】个人所得税“综合所得”的减除费用标准为5000元/月（6万元/年），即“起征点”，表述正确。 35．流转税是我国最主要的税种，主要包括增值税、消费税等税种。( ) 【答案】正确 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $