第85卷 税收征收管理法律制度-税收的分类 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第85-86卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第85卷 税收的分类 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．按管理和使用权限分类，下列税种中属于中央税的是（   ） A．房产税 B．契税 C．消费税 D．增值税 【答案】C 【详解】中央税包括消费税、关税、进口环节的增值税。房产税和契税是地方税，增值税是中央地方共享税 2．下列不属于消费税的征税对象的是（   ） A．高档手表 B．甲类卷烟 C．实木地板 D．天然气 【答案】D 【详解】天然气不属于消费税的征税对象，消费税主要针对高档消费品和奢侈品。 3．下列酒类中不属于消费税税目的是（   ） A．酒精 B．葡萄酒 C．啤酒 D．黄酒 【答案】A 【详解】酒精不属于消费税税目。 4．税务检查前，某企业擅自销毁账簿以阻碍核查，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠税 C．税务检查配合类违规 D．发票管理类违规 【答案】C 【详解】“销毁账簿阻碍检查” 是检查配合环节的严重违规，区别于 “偷税”（A 需以隐瞒收入为目的）；B、D 不涉及检查场景，错误。 5．下列关于自产自用应税消费品消费税计算的说法，正确的是（   ） A．用于连续生产应税消费品的，需按同类售价计算纳税 B．用于其他方面的，无论有无同类售价，均按组成计税价格纳税 C．从量定额计征的，无需考虑售价或组成计税价格 D．复合计征的，组成计税价格仅需考虑成本和利润 【答案】C 【详解】选项 A 错误，用于连续生产应税消费品的移送时不纳税；选项 B 错误，用于其他方面且有同类售价时，按同类售价纳税，无同类售价才用组成计税价格；选项 D 错误，复合计征的组成计税价格需考虑成本、利润及定额税；选项 C 符合知识点中 “从量定额与售价或组成计税价格无关” 的规则，故正确答案为 C。 6．我国当前税制中，下列税种属于 “特定目的税类”，且主要用于筹集地方基础设施建设资金的是（   ） A．车辆购置税 B．企业所得税 C．增值税 D．契税 【答案】A 【详解】车辆购置税属特定目的税，专款用于交通基建（B 错，属所得税；C 错，属流转税；D 错，属财产税），故选 A。 7．领购发票的单位和个人应当凭 核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票（   ） A．税务登记证 B．主管税务机关批文 C．发票领购簿 D．单位介绍信 【答案】C 8．下列税种中，属于财产税类的是（   ） A．资源税 B．车船税 C．印花税 D．契税 【答案】B 【详解】车船税以车船（财产）为征税对象，属财产税；A 属资源税，C 属行为税，D 属行为税（权属转移行为），错误。 9．某企业将自产的高档化妆品用于职工福利，无同类化妆品销售价格，该化妆品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，其组成计税价格应为（   ） A．10×（1+5%）=10.5 万元 B．10×（1+5%）÷（1-15%）≈12.35 万元 C．10÷（1-15%）≈11.76 万元 D．10×（1+5%）×（1-15%）≈8.93 万元 【答案】B 【详解】从价定率下组成计税价格 =（成本 ×（1 + 成本利润率））÷（1 - 消费税比例税率）。代入数据计算为 10×（1+5%）÷（1-15%）≈12.35 万元，A、C、D 均未正确套用公式，故正确答案为 B。 10．我国现行的税率的种类不包括（   ） A．比例税率 B．浮动税率 C．定额税率 D．累进税率 【答案】B 11．下列税种中，属于流转税类且实行 “价外税、凭票抵扣” 的是（   ） A．企业所得税 B．增值税 C．房产税 D．印花税 【答案】B 【详解】增值税是流转税核心税种，特征为价外税、凭增值税专用发票抵扣；A 属所得税，C 属财产税，D 属行为税，均无此特征，错误。 12．某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）90400元。该企业1月应缴纳的消费税税额为 元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）（   ） A．53016 B．44800 C．600 D．45400 【答案】D 【详解】1000×200×0.003=600元，90400÷1.13×56%+600=45400元。 13．税务机关检查时，某企业拒不提供账簿、凭证等纳税资料，该行为属于（   ） A．税务登记类违规 B．发票管理类违规 C．税务检查配合类违规 D．纳税申报类违规 【答案】C 【详解】“拒绝提供资料” 是检查配合环节的违规，阻碍税务核查；A、B、D 均不涉及检查配合场景，错误。 14．下列属于我国现行税率种类的是（   ） A．浮动税率 B．定额税率 C．全额税率 D．超额税率（非累进税率范畴） 【答案】B 【详解】我国现行税率明确分为比例税率、累进税率和定额税率三类，定额税率是其中之一（如消费税中对啤酒按 “元 / 吨” 征收）（B 正确）；A、C、D 均不属于我国现行法定税率种类，故排除。 15．根据我国当前税制，下列税种中属于 “资源税类” 且实行 “从价计征为主、从量计征为辅” 征收方式的是（   ） A．房产税 B．资源税 C．环境保护税 D．城镇土地使用税 【答案】B 【详解】资源税属资源税类，当前多数应税产品从价计征（A 错，属财产税；C 错，属特定目的税，从量计征；D 错，属财产税，从量计征），故选 B。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．财政支出按经济性质分类，可分为（   ） A．购买性支出 B．转移性支出 C．经济性支出 D．社会性支出 【答案】AB 【详解】财政支出按经济性质分为购买性支出（政府购买商品或服务，如购置设备）和转移性支出（无偿转移资金，如补贴）；经济性、社会性、维持性支出是按支出功能的分类，故排除CD。 17．按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．土地增值税 C．企业所得税 D．印花税 【答案】ACD 【详解】增值税、企业所得税和印花税属于中央地方共享税。 18．按管理和使用权限分类，下列税种中属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．个人所得税 C．企业所得税 D．资源税 【答案】ABCD 【详解】中央地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税、资源税、印花税等。 19．税收按税收管理和使用权限的不同进行分类，可分为（   ） A．中央税 B．资源税 C．地方税 D．中央地方共享税 【答案】ACD 20．下列 属于增值税纳税人的分类标准。（   ） A．经营规模 B．注册资本 C．会计核算健全程度 D．行业类型 【答案】AC 【详解】纳税人分类依据是“经营规模”和“会计核算的健全程度”。 21．税收按征税对象分类，可分为（   ） A．流转税 B．资源税 C．中央税 D．地方税 【答案】AB 22．按照税收收入支配权限分类，分为（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．国税 【答案】ABC 23．关于我国消费税纳税人的表述，正确的有（   ） A．纳税人包括单位和个人两类主体 B．纳税人的行为需发生在我国境内 C．所有销售消费品的单位和个人都是消费税纳税人 D．委托加工应税消费品的受托方是消费税纳税人 【答案】AB 【详解】A 符合知识点中 “单位和个人” 的主体规定；B 符合 “在我国境内” 的地域前提；C 错误，仅 “规定的消费品” 的销售者（或生产、进口、委托加工者）才是纳税人，非所有消费品；D 错误，委托加工应税消费品的 “委托方” 是纳税人，受托方通常是代收代缴义务人，故正确答案为 AB。 24．下列税种中，属于我国当前主要所得税类的有（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．房产税 D．印花税 【答案】AB 【详解】所得税类以所得额为征税对象，企业所得税（对企业所得征税）、个人所得税（对个人所得征税）属于此类，A、B 选项正确；房产税属于财产税类，C 选项错误；印花税属于行为税类，D 选项错误。 25．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 【答案】ABC 【详解】流转税以商品或劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税、关税；企业所得税、个人所得税以所得额为征税对象，属于所得税类，故排除D。 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税务机关检查时，纳税人提供虚假账簿以隐瞒收入，该行为同时属于偷税和税务检查配合类违规。( ) 【答案】正确 【详解】提供虚假账簿既是 “偷税手段”（隐瞒收入），也是 “阻碍检查”（检查配合违规），双重违规，正确。 27．我国 “契税” 的纳税人是转让土地、房屋权属的卖方，买方无需缴纳契税，该税种属于 “流转税类”，按交易金额的固定比例征收。( ) 【答案】错误 【详解】契税纳税人是买方，属财产税类，非流转税，故错误。 28．设在西部地区的鼓励类产业企业，可适用 15% 的企业所得税优惠税率。( ) 【答案】正确 【详解】知识点明确将 “设在西部地区的鼓励类产业企业” 列为适用 15% 税率的企业类型，与题目表述一致，因此判断正确 29．所得税是以纳税人所有或经营管理的财产为征税对象的一类税。( ) 【答案】错误 30．纳税人将自产的白酒用于馈赠，若有同类白酒销售价格，应按该销售价格计算缴纳消费税（含从价税和从量税）。( ) 【答案】正确 【详解】自产自用用于其他方面且有同类售价时，按同类售价计税；白酒为复合计征，需同时计算从价税和从量税，与题目表述一致，因此判断正确。 31．土地增值税的税率采用超额累进税率。( ) 【答案】错误 【详解】土地增值税根据转让房地产的增值率（增值额与扣除项目金额的比例）确定税率，采用的是超率累进税率，而非超额累进税率。 32．企业所得税的应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失。( ) 【答案】错误 33．消费税是对所有消费品普遍征收的税种。( ) 【答案】错误 【详解】消费税只对特定消费品和消费行为征收。 34．个体工商户从事养殖业取得的所得，暂不征收个人所得税。( ) 【答案】正确 【详解】“个体工商户等从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，暂不征收个人所得税”，养殖业属于免税范围，与题目表述一致，因此判断正确。 35．增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。( ) 【答案】错误 【详解】小规模纳税人可以根据业务需要申请税务机关代开增值税专用发票。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第85-86卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第85卷 税收的分类 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．按管理和使用权限分类，下列税种中属于中央税的是（   ） A．房产税 B．契税 C．消费税 D．增值税 2．下列不属于消费税的征税对象的是（   ） A．高档手表 B．甲类卷烟 C．实木地板 D．天然气 3．下列酒类中不属于消费税税目的是（   ） A．酒精 B．葡萄酒 C．啤酒 D．黄酒 4．税务检查前，某企业擅自销毁账簿以阻碍核查，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠税 C．税务检查配合类违规 D．发票管理类违规 5．下列关于自产自用应税消费品消费税计算的说法，正确的是（   ） A．用于连续生产应税消费品的，需按同类售价计算纳税 B．用于其他方面的，无论有无同类售价，均按组成计税价格纳税 C．从量定额计征的，无需考虑售价或组成计税价格 D．复合计征的，组成计税价格仅需考虑成本和利润 6．我国当前税制中，下列税种属于 “特定目的税类”，且主要用于筹集地方基础设施建设资金的是（   ） A．车辆购置税 B．企业所得税 C．增值税 D．契税 7．领购发票的单位和个人应当凭 核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票（   ） A．税务登记证 B．主管税务机关批文 C．发票领购簿 D．单位介绍信 8．下列税种中，属于财产税类的是（   ） A．资源税 B．车船税 C．印花税 D．契税 9．某企业将自产的高档化妆品用于职工福利，无同类化妆品销售价格，该化妆品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，其组成计税价格应为（   ） A．10×（1+5%）=10.5 万元 B．10×（1+5%）÷（1-15%）≈12.35 万元 C．10÷（1-15%）≈11.76 万元 D．10×（1+5%）×（1-15%）≈8.93 万元 10．我国现行的税率的种类不包括（   ） A．比例税率 B．浮动税率 C．定额税率 D．累进税率 11．下列税种中，属于流转税类且实行 “价外税、凭票抵扣” 的是（   ） A．企业所得税 B．增值税 C．房产税 D．印花税 12．某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）90400元。该企业1月应缴纳的消费税税额为 元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）（   ） A．53016 B．44800 C．600 D．45400 13．税务机关检查时，某企业拒不提供账簿、凭证等纳税资料，该行为属于（   ） A．税务登记类违规 B．发票管理类违规 C．税务检查配合类违规 D．纳税申报类违规 14．下列属于我国现行税率种类的是（   ） A．浮动税率 B．定额税率 C．全额税率 D．超额税率（非累进税率范畴） 15．根据我国当前税制，下列税种中属于 “资源税类” 且实行 “从价计征为主、从量计征为辅” 征收方式的是（   ） A．房产税 B．资源税 C．环境保护税 D．城镇土地使用税 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．财政支出按经济性质分类，可分为（   ） A．购买性支出 B．转移性支出 C．经济性支出 D．社会性支出 17．按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．土地增值税 C．企业所得税 D．印花税 18．按管理和使用权限分类，下列税种中属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．个人所得税 C．企业所得税 D．资源税 19．税收按税收管理和使用权限的不同进行分类，可分为（   ） A．中央税 B．资源税 C．地方税 D．中央地方共享税 20．下列 属于增值税纳税人的分类标准。（   ） A．经营规模 B．注册资本 C．会计核算健全程度 D．行业类型 21．税收按征税对象分类，可分为（   ） A．流转税 B．资源税 C．中央税 D．地方税 22．按照税收收入支配权限分类，分为（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．国税 23．关于我国消费税纳税人的表述，正确的有（   ） A．纳税人包括单位和个人两类主体 B．纳税人的行为需发生在我国境内 C．所有销售消费品的单位和个人都是消费税纳税人 D．委托加工应税消费品的受托方是消费税纳税人 24．下列税种中，属于我国当前主要所得税类的有（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．房产税 D．印花税 25．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税务机关检查时，纳税人提供虚假账簿以隐瞒收入，该行为同时属于偷税和税务检查配合类违规。( ) 27．我国 “契税” 的纳税人是转让土地、房屋权属的卖方，买方无需缴纳契税，该税种属于 “流转税类”，按交易金额的固定比例征收。( ) 28．设在西部地区的鼓励类产业企业，可适用 15% 的企业所得税优惠税率。( ) 29．所得税是以纳税人所有或经营管理的财产为征税对象的一类税。( ) 30．纳税人将自产的白酒用于馈赠，若有同类白酒销售价格，应按该销售价格计算缴纳消费税（含从价税和从量税）。( ) 31．土地增值税的税率采用超额累进税率。( ) 32．企业所得税的应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失。( ) 33．消费税是对所有消费品普遍征收的税种。( ) 34．个体工商户从事养殖业取得的所得，暂不征收个人所得税。( ) 35．增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $