第84卷 税收征收管理法律制度-税收的基本内容 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第83-84卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握税收的概念、特征，了解税收法律关系；了解税法的基本结构。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第84卷 税收的基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列选项，不属于税收特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】D 【详解】税收的三个特征是:强制性、无偿性和固定性。 2．下列关于税收 “无偿性” 特征的说法，正确的是（   ） A．国家征税后需向纳税人支付等价报酬 B．国家征税后无需向纳税人返还任何财物或支付报酬 C．纳税人可根据自身意愿决定是否缴纳税款 D．国家征税需与纳税人协商征税金额 【答案】B 【详解】无偿性是税收的核心特征之一，指国家凭借政治权力征税后，无需向纳税人返还财物或支付任何形式的报酬（B 正确）；A 错误，征税后无需支付等价报酬；C 错误，体现的是强制性，而非无偿性；D 错误，税收具有强制性，无需与纳税人协商，故排除。 3．税收的“强制性”特征具体是指（   ） A．纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁 B．税款无偿归国家所有，无需向纳税人返还 C．征税标准由法律预先规定，不得随意变更 D．国家通过政治权力强制企业生产经营 【答案】A 4．根据税收征管规定，纳税人 “不进行纳税申报” 行为的核心特征是（   ） A．已办理税务登记，但未按规定期限报送纳税资料 B．发生纳税义务后，未办理纳税申报且不缴或少缴应纳税款 C．因不可抗力导致无法按期申报，未提前申请延期 D．申报的计税依据明显偏低，但有正当理由 【答案】B 【详解】不申报的核心是 “发生义务 + 不申报 + 不缴 / 少缴”（A 错，属逾期申报；C 错，属逾期申报；D 错，有正当理由不属违法），故选 B。 5．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】B 【详解】税收的三大特征中，无偿性是核心（B）——国家征税后无需向纳税人直接返还或支付报酬。A项“强制性”是保障，C项“固定性”是约束，D项“自愿性”不属于税收特征，故选B。 6．税收的特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】D 【详解】税收的三个特征是强制性、无偿性和固定性，自愿性不是税收的特征。 7．税收的 “固定性” 特征在实践中的具体体现是（   ） A．国家每年的税收收入金额固定不变，与经济发展水平无关 B．纳税人、征税对象、税率等由税法预先规定，征税时按规定执行 C．纳税人可根据自身盈利情况，自行调整应纳税额，只要不低于最低标准 D．政府可根据财政支出需求，随时调整税种和税率，无需通过法定程序 【答案】B 【详解】固定性体现为税法预先规定要素（A 错，金额随经济变化；C 错，不可自行调整；D 错，调整需法定程序），故选 B。 8．税收法律关系中，纳税主体享有的权利不包括（   ） A．申请税收优惠 B．陈述申辩权 C．依法征税 D．行政复议权 【答案】C 【详解】“依法征税” 是征税主体（如税务机关）的权利，A、B、D 均为纳税主体的权利，错误。 9．根据税收法律关系的构成要素，下列属于 “特殊纳税主体” 的是（   ） A．从事商品零售的有限责任公司 B．取得工资薪金所得的自然人 C．受境外企业委托在境内提供应税服务的境内代理人 D．负责征收关税的海关 【答案】C 【详解】扣缴义务人是特殊纳税主体（A、B 是一般纳税主体；D 是征税主体），需代为履行纳税义务，故选 C。 10．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．负责征税的税务机关 B．缴纳企业所得税的某公司 C．某企业应缴纳的增值税税款 D．税务机关制定的税收征管办法 【答案】C 【详解】税收法律关系客体是税收法律关系主体权利义务所指向的对象，通常为货币形态的税款，企业应缴纳的增值税税款属于客体，C 选项正确；税务机关和某公司属于主体，A、B 选项错误；税收征管办法是规范税收行为的文件，不属于客体，D 选项错误。 11．参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的假设 【答案】A 12．税收法律关系的核心是（   ） A．客体 B．内容 C．主体 D．征税主体 【答案】B 13．税收法律关系中，扣缴义务人的核心职责是（   ） A．自行缴纳税款 B．代扣代缴、代收代缴税款 C．制定税收政策 D．实施税务检查 【答案】B 【详解】扣缴义务人是 “辅助征税的主体”，负责代扣代收税款；A 是纳税主体职责，C 是立法机关 / 税务机关职责，D 是征税主体职责，错误。 14．下列选项中，不属于税收法律关系构成要素的是（   ） A．假设 B．主体 C．客体 D．内容 【答案】A 【详解】税收法律关系的核心构成要素（法定三大要素）：根据税法理论及我国税收法律体系，税收法律关系的构成要素与民事法律关系一致，核心包括：主体、客体、内容三大要素，三者缺一不可。 15．某税务局对某企业征收增值税，该经济法律关系中，税务局的核心权利是（   ） A．纳税申报权 B．税款征收权 C．发票使用权 D．退税请求权 【答案】B 【详解】税务局作为征税主体，核心权利是税款征收权；A、C、D 是企业的权利或义务。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．税收的基本特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】ABC 【详解】税收具有强制性（国家强制征收）、无偿性（无需返还）、固定性（预先规定），A、B、C 选项正确；税收不具有自愿性，D 选项错误。 17．税收的特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】ABC 【详解】税收的三个特征是强制性、无偿性和固定性。 18．我国税收的基本特征（   ） A．强制性 B．无偿性 C．客观性 D．固定性 【答案】ABD 【详解】税收法律特征不包括客观性，国家行政权利不具有客观性。 19．税收的特征有（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】ABC 【详解】税收的三大特征是强制性（国家强制征收，A）、无偿性（无需返还，B）、固定性（标准法定，C）。D项“自愿性”与强制性矛盾，不属于税收特征，故选ABC。 20．下列关于税收的概念和特征，描述正确的有？（   ） A．税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力参与社会产品的分配活动 B．税收具有强制性、无偿性和固定性 C．税收是国家取得财政收入的主要形式 D．税收是纳税人自愿缴纳的 【答案】ABC 21．增值税的特征有（   ） A．税源广 B．税收中性 C．平衡性 D．避免重复征税 【答案】ABD 22．下列关于税收 “无偿性” 特征的说法，正确的有（   ） A．无偿性是指国家取得税收收入后，无需向单个纳税人直接返还或支付报酬 B．无偿性意味着国家无需将税收收入用于社会公共服务，可随意支配 C．税收的 “无偿性” 是相对的，从整体看，税收 “取之于民、用之于民”，服务社会公众 D．无偿性是税收与国债、规费的重要区别 E．无偿性要求纳税人缴纳税款后，无权了解税收收入的使用情况 【答案】ACD 【详解】B 错（需用于公共服务）、E 错（纳税人有权监督使用）；A、C、D 对无偿性的描述正确，故选 ACD。 23．根据财政税收法律制度，税收的基本特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】ABC 【详解】税收的三大基本特征是强制性（强制征收，A）、无偿性（无需返还，B）、固定性（预先规定税率等，C）；D 选项 “自愿性” 与税收的强制性相悖，因此选 ABC。 24．下列关于税收特征的表述，正确的有（   ） A．税收的强制性体现在国家可强制要求纳税人缴纳税款，无需遵循法定程序 B．税收的无偿性是指国家取得税收收入后，无需向纳税人支付任何对价 C．税收的固定性是指税收的征收对象、税率等要素在一定时期内保持稳定 D．税收的三个特征相互联系，缺一不可，共同构成税收的基本属性 【答案】BCD 【详解】税收的强制性需遵循法定程序（如依法征收、告知权利等），并非 “无需遵循法定程序”，A 选项错误；无偿性指国家取得税收无需支付对价，B 选项正确；固定性指征税要素相对稳定，C 选项正确；强制性、无偿性、固定性相互关联，是税收的基本属性，D 选项正确。 25．税收的特征有（   ） A．无偿性 B．有偿性 C．强制性 D．不固定性 【答案】AC 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．广义的财政法仅包括直接调整财政收入分配关系的法律法规。( ) 【答案】错误 27．财政法是调整财政关系的法律规范总称。( ) 【答案】正确 【详解】财政法的定义是调整国家财政收支管理过程中形成的财政关系的法律规范总称，表述正确。 28．税法是调整国家与纳税人之间的税收征纳关系的法律规范的总称。( ) 【答案】正确 29．税收实体法与税收程序法的区别在于，实体法规定 “征什么税、征多少税”，程序法规定 “怎么征税、如何管理”，二者共同构成税法的基本结构。( ) 【答案】正确 【详解】实体法管 “征税规则”，程序法管 “征管流程”，二者分工明确，符合税法结构，故正确。 30．税法的基本结构中，“纳税地点” 仅指纳税人机构所在地，所有税种都需在机构所在地税务机关申报纳税，不存在其他纳税地点。( ) 【答案】错误 【详解】纳税地点有机构所在地、房产所在地（房产税）、劳务发生地（增值税）等，并非仅机构所在地，故错误。 31．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不进行纳税申报。( ) 【答案】错误 【详解】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 32．非居民个人是指在中国境内无住所且一个纳税年度内完全不在境内居住的个人。( ) 【答案】错误 【详解】非居民个人还包括 “无住所但一个纳税年度内境内居住累计不满 183 天” 的情形，并非仅 “完全不在境内居住”，因此该表述错误。 33．单位将购进的货物作为投资提供给其他个体工商户，应视同销售货物征收增值税。( ) 【答案】正确 【详解】将购进的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户，属于视同销售货物的法定情形，需征收增值税，题干表述正确。 34．增值税一般纳税人与小规模纳税人的核心区别是适用税率不同（一般纳税人 13% 等，小规模 3%）。( ) 【答案】正确 【详解】税率 / 征收率差异是两者核心区别，同时伴随抵扣权差异（一般纳税人可抵扣，小规模不可），正确。 35．纳税人地址变更后未及时办理变更税务登记，属于 “未按规定办理税务登记” 的违法行为。( ) 【答案】错误 【详解】该行为属 “未按规定变更登记”，区别于 “初始未办理登记”，错误。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第83-84卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握税收的概念、特征，了解税收法律关系；了解税法的基本结构。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第84卷 税收的基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列选项，不属于税收特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 2．下列关于税收 “无偿性” 特征的说法，正确的是（   ） A．国家征税后需向纳税人支付等价报酬 B．国家征税后无需向纳税人返还任何财物或支付报酬 C．纳税人可根据自身意愿决定是否缴纳税款 D．国家征税需与纳税人协商征税金额 3．税收的“强制性”特征具体是指（   ） A．纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁 B．税款无偿归国家所有，无需向纳税人返还 C．征税标准由法律预先规定，不得随意变更 D．国家通过政治权力强制企业生产经营 4．根据税收征管规定，纳税人 “不进行纳税申报” 行为的核心特征是（   ） A．已办理税务登记，但未按规定期限报送纳税资料 B．发生纳税义务后，未办理纳税申报且不缴或少缴应纳税款 C．因不可抗力导致无法按期申报，未提前申请延期 D．申报的计税依据明显偏低，但有正当理由 5．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 6．税收的特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 7．税收的 “固定性” 特征在实践中的具体体现是（   ） A．国家每年的税收收入金额固定不变，与经济发展水平无关 B．纳税人、征税对象、税率等由税法预先规定，征税时按规定执行 C．纳税人可根据自身盈利情况，自行调整应纳税额，只要不低于最低标准 D．政府可根据财政支出需求，随时调整税种和税率，无需通过法定程序 8．税收法律关系中，纳税主体享有的权利不包括（   ） A．申请税收优惠 B．陈述申辩权 C．依法征税 D．行政复议权 9．根据税收法律关系的构成要素，下列属于 “特殊纳税主体” 的是（   ） A．从事商品零售的有限责任公司 B．取得工资薪金所得的自然人 C．受境外企业委托在境内提供应税服务的境内代理人 D．负责征收关税的海关 10．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．负责征税的税务机关 B．缴纳企业所得税的某公司 C．某企业应缴纳的增值税税款 D．税务机关制定的税收征管办法 11．参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的假设 12．税收法律关系的核心是（   ） A．客体 B．内容 C．主体 D．征税主体 13．税收法律关系中，扣缴义务人的核心职责是（   ） A．自行缴纳税款 B．代扣代缴、代收代缴税款 C．制定税收政策 D．实施税务检查 14．下列选项中，不属于税收法律关系构成要素的是（   ） A．假设 B．主体 C．客体 D．内容 15．某税务局对某企业征收增值税，该经济法律关系中，税务局的核心权利是（   ） A．纳税申报权 B．税款征收权 C．发票使用权 D．退税请求权 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．税收的基本特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 17．税收的特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 18．我国税收的基本特征（   ） A．强制性 B．无偿性 C．客观性 D．固定性 19．税收的特征有（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 20．下列关于税收的概念和特征，描述正确的有？（   ） A．税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力参与社会产品的分配活动 B．税收具有强制性、无偿性和固定性 C．税收是国家取得财政收入的主要形式 D．税收是纳税人自愿缴纳的 21．增值税的特征有（   ） A．税源广 B．税收中性 C．平衡性 D．避免重复征税 22．下列关于税收 “无偿性” 特征的说法，正确的有（   ） A．无偿性是指国家取得税收收入后，无需向单个纳税人直接返还或支付报酬 B．无偿性意味着国家无需将税收收入用于社会公共服务，可随意支配 C．税收的 “无偿性” 是相对的，从整体看，税收 “取之于民、用之于民”，服务社会公众 D．无偿性是税收与国债、规费的重要区别 E．无偿性要求纳税人缴纳税款后，无权了解税收收入的使用情况 23．根据财政税收法律制度，税收的基本特征包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 24．下列关于税收特征的表述，正确的有（   ） A．税收的强制性体现在国家可强制要求纳税人缴纳税款，无需遵循法定程序 B．税收的无偿性是指国家取得税收收入后，无需向纳税人支付任何对价 C．税收的固定性是指税收的征收对象、税率等要素在一定时期内保持稳定 D．税收的三个特征相互联系，缺一不可，共同构成税收的基本属性 25．税收的特征有（   ） A．无偿性 B．有偿性 C．强制性 D．不固定性 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．广义的财政法仅包括直接调整财政收入分配关系的法律法规。( ) 27．财政法是调整财政关系的法律规范总称。( ) 28．税法是调整国家与纳税人之间的税收征纳关系的法律规范的总称。( ) 29．税收实体法与税收程序法的区别在于，实体法规定 “征什么税、征多少税”，程序法规定 “怎么征税、如何管理”，二者共同构成税法的基本结构。( ) 30．税法的基本结构中，“纳税地点” 仅指纳税人机构所在地，所有税种都需在机构所在地税务机关申报纳税，不存在其他纳税地点。( ) 31．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不进行纳税申报。( ) 32．非居民个人是指在中国境内无住所且一个纳税年度内完全不在境内居住的个人。( ) 33．单位将购进的货物作为投资提供给其他个体工商户，应视同销售货物征收增值税。( ) 34．增值税一般纳税人与小规模纳税人的核心区别是适用税率不同（一般纳税人 13% 等，小规模 3%）。( ) 35．纳税人地址变更后未及时办理变更税务登记，属于 “未按规定办理税务登记” 的违法行为。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $