第83卷 税收征收管理法律制度-税收的基本内容 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第83-84卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握税收的概念、特征，了解税收法律关系；了解税法的基本结构。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第83卷 税收的基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列各项中，属于税收法律关系 “内容” 的是（   ） A．某市税务局（征税主体） B．某公司应缴纳的企业所得税（客体） C．纳税人要求税务机关保密的权利 D．税务机关使用的征税软件系统（工具） 2．关于税收法律关系特征的说法，正确的是（   ） A．税收法律关系中征纳双方的权利义务完全对等 B．税收法律关系产生的唯一依据是当事人的约定 C．税收法律关系以国家为主体，体现特定分配关系 D．税收法律关系的客体仅包括货币，不包括实物和行为 3．税收法律关系的核心是（   ） A．主体 B．客体 C．内容 D．税收征纳关系 4．税收法律关系中，纳税主体享有的 “税收救济权” 具体体现为（   ） A．按规定期限缴纳税款，避免产生滞纳金 B．要求税务机关对自身的商业秘密予以保密 C．对税务机关的征税决定不服时，申请行政复议或提起行政诉讼 D．依法申请享受增值税即征即退的税收优惠政策 5．下列关于税收法律关系 “客体” 的说法，正确的是（   ） A．所有税种的法律关系客体均为 “货币”，不存在其他形式的客体 B．增值税的法律关系客体是 “销售货物、提供应税劳务的行为”，企业所得税的客体是 “生产经营所得” C．税收法律关系客体与征税机关无关，仅与纳税主体相关 D．税收法律关系客体是指纳税主体，即负有纳税义务的单位和个人 6．税法的基本结构中，用于明确 “对什么征税” 的要素是（   ） A．税率 B．征税对象 C．纳税期限 D．纳税地点 7．下列关于我国税法体系层级的说法，符合税法基本结构的是（   ） A．税收地方性法规的法律效力高于税收行政法规，由省级人大及其常委会制定 B．税收规范性文件由县级以上税务机关制定，是税法体系中法律效力最低的层级 C．税收规章的法律效力低于税收法律，高于税收地方性法规 D．所有税种的基本制度都由税收规范性文件规定，无需通过税收法律或行政法规 8．根据税法的基本结构，下列属于 “纳税环节” 的具体体现的是（   ） A．增值税在货物生产、批发、零售等多个环节征收 B．企业所得税按年计算，分月或分季预缴 C．个人所得税的纳税人需在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理汇算清缴 D．房产税在房产所在地的税务机关缴纳 9．根据税法的基本结构，下列关于 “计税依据” 的说法，正确的是（   ） A．计税依据是区分不同税种的根本标志，如增值税的计税依据是 “销售货物” B．计税依据是计算应纳税额的基数，如企业所得税的计税依据是 “应纳税所得额” C．计税依据与税率的含义相同，均用于确定应纳税额的计算标准 D．所有税种的计税依据均为 “销售额”，不存在其他形式的计税依据 10．税法基本结构中，规定征税对象具体范围的要素是（   ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．计税依据 11．根据税收法律制度，下列属于税款征收基本制度的是（   ） A．税务机关可随意暂停纳税人的正常生产经营 B．纳税人可自行决定延期缴纳税款，无需审批 C．税务机关征收税款时需开具完税凭证 D．纳税人欠缴税款时，税务机关无权查封其财产 12．下列不属于税收 “三大特征” 的是（   ） A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性 13．税收法律关系的特征不包括（   ） A．税收是以国家为主体形成的特定的分配关系 B．征税一方主要享有征的权利，纳税一方主要负有纳的义务 C．税收法律关系产生的依据是税法的规定 D．征纳双方的权利与义务是对等的 14．税收的基本特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 15．下列关于税收 “固定性” 特征的具体体现，表述正确的是（   ） A．税收征收对象和税率一经确定，永远不得调整 B．税收的征收范围和标准需通过法律形式预先明确 C．纳税人只要发生应税行为，必须在当天缴纳税款 D．税务机关可根据企业经营状况随意调整应纳税额 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．税收法律关系中的征税主体是指（   ） A．海关 B．财政机关 C．法人 D．外国企业 17．下列属于我国税收法律关系中 “征税主体权利” 的有（   ） A．税款征收权：依法向纳税主体征收税款，对欠税行为采取追征措施 B．税务检查权：对纳税主体的会计账簿、纳税资料进行检查，核实纳税情况 C．税收处罚权：对偷税、骗税等违法行为处以罚款、没收违法所得 D．依法退还多缴税款：对纳税主体超过应纳税额缴纳的税款予以退还 E．税收宣传权：向纳税主体宣传税法知识，辅导正确办理纳税申报 18．税收法律关系的构成要素包括（   ） A．主体（征税主体和纳税主体） B．客体（征税对象） C．内容（权利和义务） D．税率（计算税额的比例） 19．税收法律责任的主体指税收法律关系中的所有主体，主要包括（   ） A．纳税人 B．征税机关及其工作人员 C．代扣代缴义务人 D．其他具有法定义务的主体 20．属于税收法律关系中纳税主体权利的有（   ） A．请求延期纳税 B．按期办理纳税申报 C．申请退还多缴税款 D．申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 21．下列各项中，属于税收法律关系主体中 “征税主体” 的有（   ） A．国家税务总局 B．地方各级税务局 C．海关（负责关税征收） D．代扣代缴税款的企业 22．下列各项中，属于税收法律关系 “主体” 的有（   ） A．负责征收契税的地方税务局 B．缴纳个人所得税的自由职业者 C．代扣代缴工资薪金个税的企业 D．征收进口关税的海关 23．下列各项中，属于税收法律关系 “内容” 的有（   ） A．税务机关依法征收税款的权利 B．纳税人依法缴纳税款的义务 C．税务机关为纳税人提供纳税咨询服务的义务 D．纳税人对税务机关处罚决定申请行政复议的权利 24．我国消费税的基本特征是（   ） A．单一环节征税 B．价内税 C．价外税 D．多环节征税 25．税收与其他财政收入相比所具有的特征是（   ） A．群众性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。( ) 27．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。( ) 28．税收具有强制性、有偿性和固定性的特征。( ) 29．税收法律关系中，“扣缴义务人” 虽需代为缴纳税款，但不属于纳税主体，仅作为征税主体的辅助机构参与税收法律关系。( ) 30．税收法律关系的客体仅指货币，实物和行为不能成为税收法律关系的客体。( ) 31．税收法律关系中，征税主体和纳税主体的权利义务是对等的，征税主体享有征税权，同时需承担服务义务；纳税主体承担缴税义务，同时享有知情权。( ) 32．税收法律关系的内容是指主体之间的权利与义务，如纳税主体的纳税义务、征税主体的征税权利。( ) 33．税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。( ) 34．税收法律关系的产生、变更或消灭，取决于税法的规定和纳税主体的应税行为，与征税主体的行为无关。( ) 35．税收法律关系的客体只能是货币形态的税款，实物形态的财产不能成为客体。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第83-84卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握税收的概念、特征，了解税收法律关系；了解税法的基本结构。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第83卷 税收的基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列各项中，属于税收法律关系 “内容” 的是（   ） A．某市税务局（征税主体） B．某公司应缴纳的企业所得税（客体） C．纳税人要求税务机关保密的权利 D．税务机关使用的征税软件系统（工具） 【答案】C 【详解】税收法律关系内容指主体的权利义务，纳税人要求保密的权利属于内容，C 选项正确；税务局是主体，A 选项错误；税款是客体，B 选项错误；征税软件是工具，D 选项错误。 2．关于税收法律关系特征的说法，正确的是（   ） A．税收法律关系中征纳双方的权利义务完全对等 B．税收法律关系产生的唯一依据是当事人的约定 C．税收法律关系以国家为主体，体现特定分配关系 D．税收法律关系的客体仅包括货币，不包括实物和行为 【答案】C 【详解】税收法律关系的核心特征是以国家为主体，本质是国家与纳税人之间的特定分配关系（C 正确）；A 错误，征纳双方权利义务不对等；B 错误，产生依据是税法规定，非当事人约定；D 错误，客体包括实物、货币、行为，故排除。 3．税收法律关系的核心是（   ） A．主体 B．客体 C．内容 D．税收征纳关系 【答案】C 【详解】税收法律关系的构成包括主体、客体和内容三要素： 主体：是税收法律关系的参加者（如税务机关、纳税人）； 客体：是税收法律关系主体权利义务指向的对象（如应税货物、所得等）； 内容：是主体所享有的权利和承担的义务，这是税收法律关系中最实质、最核心的部分（直接决定了法律关系的性质）； 选项 D（税收征纳关系）：是税收法律关系的表现形式，并非构成要素。 4．税收法律关系中，纳税主体享有的 “税收救济权” 具体体现为（   ） A．按规定期限缴纳税款，避免产生滞纳金 B．要求税务机关对自身的商业秘密予以保密 C．对税务机关的征税决定不服时，申请行政复议或提起行政诉讼 D．依法申请享受增值税即征即退的税收优惠政策 【答案】C 【详解】救济权是维权权利（A 是义务；B 是保密权；D 是优惠申请权），故选 C。 5．下列关于税收法律关系 “客体” 的说法，正确的是（   ） A．所有税种的法律关系客体均为 “货币”，不存在其他形式的客体 B．增值税的法律关系客体是 “销售货物、提供应税劳务的行为”，企业所得税的客体是 “生产经营所得” C．税收法律关系客体与征税机关无关，仅与纳税主体相关 D．税收法律关系客体是指纳税主体，即负有纳税义务的单位和个人 【答案】B 【详解】不同税种客体不同（A 错，客体有行为、所得等；C 错，客体与征纳双方均相关；D 错，客体是权利义务指向对象，非纳税主体），故选 B。 6．税法的基本结构中，用于明确 “对什么征税” 的要素是（   ） A．税率 B．征税对象 C．纳税期限 D．纳税地点 【答案】B 【详解】征税对象是税法中界定征税范围的核心要素，直接回答 “对什么征税”（如货物、所得、财产等），B 选项正确；税率是 “征多少税” 的体现，A 选项错误；纳税期限是 “何时缴税” 的规定，C 选项错误；纳税地点是 “在哪里缴税” 的明确，D 选项错误。 7．下列关于我国税法体系层级的说法，符合税法基本结构的是（   ） A．税收地方性法规的法律效力高于税收行政法规，由省级人大及其常委会制定 B．税收规范性文件由县级以上税务机关制定，是税法体系中法律效力最低的层级 C．税收规章的法律效力低于税收法律，高于税收地方性法规 D．所有税种的基本制度都由税收规范性文件规定，无需通过税收法律或行政法规 【答案】B 【详解】税收规范性文件效力最低（A 错，行政法规高于地方性法规；C 错，地方性法规高于规章；D 错，基本制度需法律 / 行政法规规定），故选 B。 8．根据税法的基本结构，下列属于 “纳税环节” 的具体体现的是（   ） A．增值税在货物生产、批发、零售等多个环节征收 B．企业所得税按年计算，分月或分季预缴 C．个人所得税的纳税人需在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理汇算清缴 D．房产税在房产所在地的税务机关缴纳 【答案】A 【详解】纳税环节是征税的环节（B 错，是纳税期限；C 错，是申报期限；D 错，是纳税地点），故选 A。 9．根据税法的基本结构，下列关于 “计税依据” 的说法，正确的是（   ） A．计税依据是区分不同税种的根本标志，如增值税的计税依据是 “销售货物” B．计税依据是计算应纳税额的基数，如企业所得税的计税依据是 “应纳税所得额” C．计税依据与税率的含义相同，均用于确定应纳税额的计算标准 D．所有税种的计税依据均为 “销售额”，不存在其他形式的计税依据 【答案】B 【详解】计税依据是计税基数（A 错，区分税种的是征税对象；C 错，与税率不同；D 错，计税依据有销售额、所得额等），故选 B。 10．税法基本结构中，规定征税对象具体范围的要素是（   ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．计税依据 【答案】B 【详解】纳税人是纳税义务主体，A 选项错误；税目明确征税对象的具体范围（如消费税中 “烟、酒” 等税目），B 选项正确；税率是计算税额的比例或额度，C 选项错误；计税依据是计算税额的依据（如销售额、所得额），D 选项错误。 11．根据税收法律制度，下列属于税款征收基本制度的是（   ） A．税务机关可随意暂停纳税人的正常生产经营 B．纳税人可自行决定延期缴纳税款，无需审批 C．税务机关征收税款时需开具完税凭证 D．纳税人欠缴税款时，税务机关无权查封其财产 【答案】C 【详解】开具完税凭证是税款征收的基本要求，用于证明纳税人已履行纳税义务；A 选项 “随意暂停经营” 错误，税务机关需依法采取强制措施，不得随意干预；B 选项 “自行延期” 错误，延期缴纳需经税务机关批准；D 选项 “无权查封” 错误，纳税人欠缴税款时，税务机关可依法查封其价值相当于应纳税款的财产，因此选 C。 12．下列不属于税收 “三大特征” 的是（   ） A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性 【答案】B 【详解】税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，有偿性是国债等财政收入形式的特征，错误。 13．税收法律关系的特征不包括（   ） A．税收是以国家为主体形成的特定的分配关系 B．征税一方主要享有征的权利，纳税一方主要负有纳的义务 C．税收法律关系产生的依据是税法的规定 D．征纳双方的权利与义务是对等的 【答案】D 14．税收的基本特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】D 15．下列关于税收 “固定性” 特征的具体体现，表述正确的是（   ） A．税收征收对象和税率一经确定，永远不得调整 B．税收的征收范围和标准需通过法律形式预先明确 C．纳税人只要发生应税行为，必须在当天缴纳税款 D．税务机关可根据企业经营状况随意调整应纳税额 【答案】B 【详解】税收固定性强调征收要素（范围、标准等）通过法律预先明确，并非 “永远不得调整”（可依法修订），A 选项错误；固定性不强制 “当天缴税”（需按纳税期限），C 选项错误；税务机关不得随意调整税额，需按法定依据计算，D 选项错误；B 选项符合固定性 “预先明确” 的核心内涵，正确。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．税收法律关系中的征税主体是指（   ） A．海关 B．财政机关 C．法人 D．外国企业 【答案】AB 17．下列属于我国税收法律关系中 “征税主体权利” 的有（   ） A．税款征收权：依法向纳税主体征收税款，对欠税行为采取追征措施 B．税务检查权：对纳税主体的会计账簿、纳税资料进行检查，核实纳税情况 C．税收处罚权：对偷税、骗税等违法行为处以罚款、没收违法所得 D．依法退还多缴税款：对纳税主体超过应纳税额缴纳的税款予以退还 E．税收宣传权：向纳税主体宣传税法知识，辅导正确办理纳税申报 【答案】ABC 【详解】D（退税）、E（宣传）是征税主体的义务；A、B、C 是征税主体的核心权利，故选 ABC。 18．税收法律关系的构成要素包括（   ） A．主体（征税主体和纳税主体） B．客体（征税对象） C．内容（权利和义务） D．税率（计算税额的比例） 【答案】ABC 【详解】税收法律关系由主体、客体、内容三要素构成，A、B、C 选项正确；税率属于税法构成要素，并非法律关系构成要素，D 选项错误。 19．税收法律责任的主体指税收法律关系中的所有主体，主要包括（   ） A．纳税人 B．征税机关及其工作人员 C．代扣代缴义务人 D．其他具有法定义务的主体 【答案】ABCD 20．属于税收法律关系中纳税主体权利的有（   ） A．请求延期纳税 B．按期办理纳税申报 C．申请退还多缴税款 D．申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 【答案】AC 【详解】BD属于主体义务。 21．下列各项中，属于税收法律关系主体中 “征税主体” 的有（   ） A．国家税务总局 B．地方各级税务局 C．海关（负责关税征收） D．代扣代缴税款的企业 【答案】ABC 【详解】征税主体是依法享有征税权的国家机关，包括税务机关（国家税务总局、地方税务局）和海关（征收关税等），A、B、C 选项正确；代扣代缴企业是协助税务机关征税的 “扣缴义务人”，不属于征税主体，D 选项错误。 22．下列各项中，属于税收法律关系 “主体” 的有（   ） A．负责征收契税的地方税务局 B．缴纳个人所得税的自由职业者 C．代扣代缴工资薪金个税的企业 D．征收进口关税的海关 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系主体包括征税主体（税务局、海关）和纳税主体（自由职业者），扣缴义务人（代扣代缴企业）虽非核心征税主体，但属于法律关系中的义务主体，纳入广义主体范畴，A、B、C、D 选项均正确。 23．下列各项中，属于税收法律关系 “内容” 的有（   ） A．税务机关依法征收税款的权利 B．纳税人依法缴纳税款的义务 C．税务机关为纳税人提供纳税咨询服务的义务 D．纳税人对税务机关处罚决定申请行政复议的权利 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系内容是主体的权利和义务，包括税务机关的征税权、服务义务，纳税人的缴税义务、复议权利等，A、B、C、D 选项均属于税收法律关系的内容。 24．我国消费税的基本特征是（   ） A．单一环节征税 B．价内税 C．价外税 D．多环节征税 【答案】AB 【详解】增值税属于价外税和多环节征税。 25．税收与其他财政收入相比所具有的特征是（   ） A．群众性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性 【答案】BCD 2、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。( ) 【答案】正确 27．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。( ) 【答案】正确 【详解】强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接返还，固定性是指征税标准预先规定，这是税收的三大基本特征。 28．税收具有强制性、有偿性和固定性的特征。( ) 【答案】错误 29．税收法律关系中，“扣缴义务人” 虽需代为缴纳税款，但不属于纳税主体，仅作为征税主体的辅助机构参与税收法律关系。( ) 【答案】错误 【详解】扣缴义务人是特殊纳税主体，需承担纳税相关义务，并非仅辅助征税主体，故错误。 30．税收法律关系的客体仅指货币，实物和行为不能成为税收法律关系的客体。( ) 【答案】错误 【详解】税收法律关系的客体包括实物（如消费税中征税的应税消费品）、货币（如增值税以货币缴纳）、行为（如印花税中对 “书立合同行为” 征税），并非仅指货币，题干表述错误。 31．税收法律关系中，征税主体和纳税主体的权利义务是对等的，征税主体享有征税权，同时需承担服务义务；纳税主体承担缴税义务，同时享有知情权。( ) 【答案】正确 【详解】税收法律关系主体的权利义务具有对等性，征税主体（如税务机关）有征税权，也需提供纳税辅导、保密等义务；纳税主体有缴税义务，也享有查询税收政策、申请复议等权利，题干表述正确。 32．税收法律关系的内容是指主体之间的权利与义务，如纳税主体的纳税义务、征税主体的征税权利。( ) 【答案】正确 【详解】内容是税收法律关系的核心，体现为双方的权利义务总和，正确。 33．税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。( ) 【答案】错误 【详解】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 34．税收法律关系的产生、变更或消灭，取决于税法的规定和纳税主体的应税行为，与征税主体的行为无关。( ) 【答案】错误 【详解】征税主体的行为也会导致税收法律关系变更或消灭，并非仅与纳税主体相关，故错误。 35．税收法律关系的客体只能是货币形态的税款，实物形态的财产不能成为客体。( ) 【答案】错误 【详解】税收法律关系客体包括货币（税款）和实物（如以实物抵缴税款的情形），并非仅能是货币，题干表述错误。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $