第108卷 应会部分-税收与票据法律制度典型案例综合分析 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第107-108卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》——经济法律法规： 能够根据税收、票据法律制度的规定，对典型案例进行法律分析。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第108卷 税收与票据法律制度典型案例综合分析 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 案例题(共4个案例，每小题25分，共计100分) 1．2023年1月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票付款人为A银行。2023年1月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2023年1月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”；2023年1月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2023年2月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A 银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列第1-5 小题。 (1)根据票据法律制度的规定，下列关于出票日期“1月10日”的写法，正确的是（   ） A．壹月壹拾日 B．壹月等壹拾日 C．零壹月壹拾日 D．零壹月零壹拾日 (2)根据票据法律制度的规定，下列表述中。正确的是（   ） A．乙公司对丁公司不承担保证责任 B．乙公司对丁公司承担保证责任 C．丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效 D．丙公司背书时所附条件具有票据上的效 (3)根据票据法律制度的规定，下列关于点银行承兑的表述中，正确的是（   ） A．丁公司向点银行提示承兑的时间符合规定 B．丁公司没有按照规定期限提示承兑，丧失了对其前手的追索权 C．A银行拒绝承兑 D．A银行已经承兑，应当承担到期付款的责任 (4)根据票据法律制度的规定，下列各项中，丁公司可以向其行使追索权的是（   ） A．A银行 B．甲公司 C．乙公司 D．两公司 (5)设A银行于 2013年 10月 20 日见票并子以承兑，则丁公司行使付款请求权的最后日期为（   ） A．2023年1月30日 B．2023年2月20日 C．2023年2月30日 D．2023年3月20日 【答案】 (1)D (2)AC (3)AC (4)BD (5)C 【详解】小问1：月份为壹、贰、壹拾的应在前加“零”，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”。 小问2：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书有效力。 小问3：选项AB：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，在本题中，出票日期是2023年1月10日，持票人丁公司于2023年1月20日向A 银行提示承兑，符合规定：（2）选项 CD：付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，在本题中，A银行承兑附有条件，视为拒绝承兑。 小问4：（1）选项 A：被追索人包括票据的出票人、背书人、承兑人和保证人。A 银行拒绝承兑，没有成为承兑人，不承担到期付款的责任：（2）选项C：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任。 小问5：见票后定期付款的票据，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。本题中，2023 年1 月 20日见票并子以承兑，题目告知见票后“1个月”付款，故到期日为2月20日，提示付款的最后目期为 2月 30 日。 2．甲为一家从事物流服务的个人独资企业的投资人。5月25日，甲指使财务人员向税务机关进行虚假的纳税申报，虚假申报金额为6万元。6月15日，甲的纳税期限到期，但一直欠缴税款。7月，税务机关派人去该企业检查其账簿、记账凭证、报表和有关资料，发现该企业未依法设置账簿，并为此向该企业的管理人乙询问情况。乙称纳税的事由财务负责人具体管理，自己因工作繁忙，不能接待税务人员。为了进一步查明情况，税务人员去该企业的开户银行查核该企业的存款账户。银行以税务人员未持有县税务局局长批准的、全国统一格式的检查存款账户的许可证明，拒绝税务人员核查。7月30日，税务机关依法核定甲应缴纳税款12.60万元。直至8月10日，经税务机关责令限期缴纳后，甲仍未缴纳应纳税款和滞纳金。 (1)纳税人甲的行为属于（   ） A．抗税 B．偷税 C．骗税 D．逃税 (2)根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示（   ） A．税务检查证 B．税务检查通知书 C．税务人员身份证 D．公安部门签发的搜查证 (3)下列关于开户银行拒绝税务人员核查的说法中，正确的有（   ） A．不合法 B．纳税人、扣缴义务人的开户银行应无条件配合税务机关接受检查，否则造成税款流失的，税务机关有权对开户银行及其主管人员进行罚款 C．合法 D．只有取得经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务人员才可以查询纳税人、扣缴义务人的存款账户 (4)截至8月10日，甲欠缴纳税的滞纳金为（   ） A．3528元 B．630元 C．6174元 D．4410元 (5)下列关于税务机关对甲的违法行为的处理结果的说法中，符合法律规定的有（   ） A．税务机关只需责令甲限期缴纳即可 B．纳税人甲的偷税数额巨大，可以对其处以3～7年的有期徒刑，并处偷税款1～5倍的罚金 C．税务机关可对甲处以2000元以上1万元以下的罚款 D．经县以上税务局（分局）局长批准后，税务机关可对甲采取税收强制措施 【答案】 (1)B (2)AB (3)CD (4)A (5)BCD 3．甲，乙，丙签订书面合伙协议，共同投资设立一普通合伙企业，其中，甲出资8万元，乙出资6万元，两出资4万元。合伙协议中未约定利润和亏损分担比例。在合伙经营之前，乙曾欠丁公司一笔款项2万元。现丁公司从该合伙企业购进一批货物价款为2万元，丁公司以乙曾欠其2万元为由要求将货款抵的乙表示同意，甲、，丙对此不满，三人遂决定解散该合伙企业。 (1)本案中，合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例，那么合伙企业应该首先 来分配利润和承担亏损（   ） A．由全体合伙人协商决定 B．按照各合伙人实缴的出资比例来分配、分担 C．由合伙人平均分配、分担 D．由执行合伙企业事务的合伙人决定 (2)本案中，对于合伙人乙曾欠丁公司的一笔2万元的款项，下列偿还方式正确的是（   ） A．可以用合伙企业的货物来抵销 B．可以用乙每次在合伙企业分得的利润来偿还 C．丁公司可以向人民法院申请强制执行乙在该合伙企业中的财产份额来进行偿还 D．可以由丁公司直接代替乙的合伙人身份 (3)该合伙企业解散清算时，企业财产的清偿顺序是（   ） A．支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金、所欠税款、所欠债务 B．所欠税款、支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金、所欠债务 C．所欠债务、所欠税款、支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金 D．所欠税款、所欠债务、职工工资和社会保险、法定补偿金、支付清算费 (4)根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（   ） A．2/3合伙人决定解散 B．合伙人已不具备法定人数满10日 C．合伙企业被依法吊销营业执照 D．合伙协议约定的合伙目的已经实现 (5)现合伙企业决定将企业不动产进行转让，合伙协议未作出特别约定，则应当（   ） A．丙可以直接进行转让 B．丙需要告知其他合伙人 C．全体合伙人过半数同意 D．应当经全体合伙人同意 【答案】 (1)A (2)BC (3)A (4)C (5)D 【详解】（1）合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例，应先由全体合伙人协商确定。 （2）不可以抵销合伙企业债权，也不能代位行驶权利。 （4）全体合伙人决定解散、合伙人已不具备法定人数满30日、合伙协议约定的合伙目的已经实现，合伙人决定不再经营。 （5）对于合伙企业不动产的转让，合伙协议未约定的情况下，应当经全体合伙人同意。 4．甲公司系玩具制造企业，2024年10月发生如下业务： 1）购进生产用模具30000元，增值税3900元，取得增值税专用发票。 2）购进橡胶圈一批，价款150000元，增值税19500元，取得增值税普通发票。 3）向零售商销售玩具一批，价款300000元，增值税39000元，开出增值税普通发票。 4）向淘宝商场销售玩具一批，价款190000元，增值税24700元，开出增值税专用发票。 5）购进零食大礼包300份，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税3600元，用于职工福利。 要求：根据上述情况和增值税法律制度的有关规定，回答下列第2小题。 (1)甲企业的10月的相关购进业务可以抵扣进项税的是（   ） A．生产用模具进项税 B．购进像胶圈 C．购进零食大礼包 D．零售商玩具 (2)甲企业2024年10月应当向国家缴纳的增值税是（   ） A．36700元 B．40300元 C．43900元 D．40000元 【答案】(1)AB (2)B 【详解】小问1：购进零食大礼包属于用于集体福利不视同销售，进项不得抵扣，零售商玩具属于销项税。 小问2：2024年10月应缴纳的增值税=39000+24700-3900-19500=40300元。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第107-108卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》——经济法律法规： 能够根据税收、票据法律制度的规定，对典型案例进行法律分析。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第108卷 税收与票据法律制度典型案例综合分析 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 案例题(共4个案例，每小题25分，共计100分) 1．2023年1月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票付款人为A银行。2023年1月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2023年1月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”；2023年1月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2023年2月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A 银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列第1-5 小题。 (1)根据票据法律制度的规定，下列关于出票日期“1月10日”的写法，正确的是（   ） A．壹月壹拾日 B．壹月等壹拾日 C．零壹月壹拾日 D．零壹月零壹拾日 (2)根据票据法律制度的规定，下列表述中。正确的是（   ） A．乙公司对丁公司不承担保证责任 B．乙公司对丁公司承担保证责任 C．丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效 D．丙公司背书时所附条件具有票据上的效 (3)根据票据法律制度的规定，下列关于点银行承兑的表述中，正确的是（   ） A．丁公司向点银行提示承兑的时间符合规定 B．丁公司没有按照规定期限提示承兑，丧失了对其前手的追索权 C．A银行拒绝承兑 D．A银行已经承兑，应当承担到期付款的责任 (4)根据票据法律制度的规定，下列各项中，丁公司可以向其行使追索权的是（   ） A．A银行 B．甲公司 C．乙公司 D．两公司 (5)设A银行于 2013年 10月 20 日见票并子以承兑，则丁公司行使付款请求权的最后日期为（   ） A．2023年1月30日 B．2023年2月20日 C．2023年2月30日 D．2023年3月20日 2．甲为一家从事物流服务的个人独资企业的投资人。5月25日，甲指使财务人员向税务机关进行虚假的纳税申报，虚假申报金额为6万元。6月15日，甲的纳税期限到期，但一直欠缴税款。7月，税务机关派人去该企业检查其账簿、记账凭证、报表和有关资料，发现该企业未依法设置账簿，并为此向该企业的管理人乙询问情况。乙称纳税的事由财务负责人具体管理，自己因工作繁忙，不能接待税务人员。为了进一步查明情况，税务人员去该企业的开户银行查核该企业的存款账户。银行以税务人员未持有县税务局局长批准的、全国统一格式的检查存款账户的许可证明，拒绝税务人员核查。7月30日，税务机关依法核定甲应缴纳税款12.60万元。直至8月10日，经税务机关责令限期缴纳后，甲仍未缴纳应纳税款和滞纳金。 (1)纳税人甲的行为属于（   ） A．抗税 B．偷税 C．骗税 D．逃税 (2)根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示（   ） A．税务检查证 B．税务检查通知书 C．税务人员身份证 D．公安部门签发的搜查证 (3)下列关于开户银行拒绝税务人员核查的说法中，正确的有（   ） A．不合法 B．纳税人、扣缴义务人的开户银行应无条件配合税务机关接受检查，否则造成税款流失的，税务机关有权对开户银行及其主管人员进行罚款 C．合法 D．只有取得经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务人员才可以查询纳税人、扣缴义务人的存款账户 (4)截至8月10日，甲欠缴纳税的滞纳金为（   ） A．3528元 B．630元 C．6174元 D．4410元 (5)下列关于税务机关对甲的违法行为的处理结果的说法中，符合法律规定的有（   ） A．税务机关只需责令甲限期缴纳即可 B．纳税人甲的偷税数额巨大，可以对其处以3～7年的有期徒刑，并处偷税款1～5倍的罚金 C．税务机关可对甲处以2000元以上1万元以下的罚款 D．经县以上税务局（分局）局长批准后，税务机关可对甲采取税收强制措施 3．甲，乙，丙签订书面合伙协议，共同投资设立一普通合伙企业，其中，甲出资8万元，乙出资6万元，两出资4万元。合伙协议中未约定利润和亏损分担比例。在合伙经营之前，乙曾欠丁公司一笔款项2万元。现丁公司从该合伙企业购进一批货物价款为2万元，丁公司以乙曾欠其2万元为由要求将货款抵的乙表示同意，甲、，丙对此不满，三人遂决定解散该合伙企业。 (1)本案中，合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例，那么合伙企业应该首先 来分配利润和承担亏损（   ） A．由全体合伙人协商决定 B．按照各合伙人实缴的出资比例来分配、分担 C．由合伙人平均分配、分担 D．由执行合伙企业事务的合伙人决定 (2)本案中，对于合伙人乙曾欠丁公司的一笔2万元的款项，下列偿还方式正确的是（   ） A．可以用合伙企业的货物来抵销 B．可以用乙每次在合伙企业分得的利润来偿还 C．丁公司可以向人民法院申请强制执行乙在该合伙企业中的财产份额来进行偿还 D．可以由丁公司直接代替乙的合伙人身份 (3)该合伙企业解散清算时，企业财产的清偿顺序是（   ） A．支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金、所欠税款、所欠债务 B．所欠税款、支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金、所欠债务 C．所欠债务、所欠税款、支付清算费、职工工资和社会保险、法定补偿金 D．所欠税款、所欠债务、职工工资和社会保险、法定补偿金、支付清算费 (4)根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（   ） A．2/3合伙人决定解散 B．合伙人已不具备法定人数满10日 C．合伙企业被依法吊销营业执照 D．合伙协议约定的合伙目的已经实现 (5)现合伙企业决定将企业不动产进行转让，合伙协议未作出特别约定，则应当（   ） A．丙可以直接进行转让 B．丙需要告知其他合伙人 C．全体合伙人过半数同意 D．应当经全体合伙人同意 4．甲公司系玩具制造企业，2024年10月发生如下业务： 1）购进生产用模具30000元，增值税3900元，取得增值税专用发票。 2）购进橡胶圈一批，价款150000元，增值税19500元，取得增值税普通发票。 3）向零售商销售玩具一批，价款300000元，增值税39000元，开出增值税普通发票。 4）向淘宝商场销售玩具一批，价款190000元，增值税24700元，开出增值税专用发票。 5）购进零食大礼包300份，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税3600元，用于职工福利。 要求：根据上述情况和增值税法律制度的有关规定，回答下列第2小题。 (1)甲企业的10月的相关购进业务可以抵扣进项税的是（   ） A．生产用模具进项税 B．购进像胶圈 C．购进零食大礼包 D．零售商玩具 (2)甲企业2024年10月应当向国家缴纳的增值税是（   ） A．36700元 B．40300元 C．43900元 D．40000元 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $