第107卷 应会部分-税收与票据法律制度典型案例综合分析 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第107-108卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》——经济法律法规： 能够根据税收、票据法律制度的规定，对典型案例进行法律分析。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第107卷 税收与票据法律制度典型案例综合分析 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 案例题(共4个案例，每小题25分，共计100分) 1．某企业为增值税一般纳税人，在2024年2月发生如下经济业务： ①向乙企业定制一批化妆品，自备材料成本100万元，加工费20万元。 ②销售自制化妆品，销售额500万元。 ③购进贵重玉石一批用于生产金银首饰，价款300万元。 ④销售一批金银首饰给金店，销售额为1200万元。 （该企业增值税业务均为13%税率，化妆品消费税15%，金银首饰零售消费税5%，贵重珠宝消费税10%） (1)该企业2024年2月，需要缴纳（   ） A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．企业所得税 (2)该企业购进的业务可以抵扣增值税进项税的是（   ） A．定制化妆品加工费 B．购进珠宝玉石 C．销售金银首饰 D．销售自制化妆品 (3)该企业2024年2月，需要缴纳的增值税（   ） A．179.4万元 B．182万元 C．117万元 D．221万元 (4)该企业购进的业务需要缴纳消费税的是（   ） A．定制化妆品 B．销售自制化妆品 C．购进珠宝玉石 D．销售金银首饰 (5)该企业2024年2月，需要缴纳的消费税（   ） A．18万元 B．75万元 C．96.18万元 D．153万元 2．选择题（1-5小题共用案例）中国公民李某为某高校教师，2024年6月取得如下收入 ①从培训学校取得课时费收入5800元； ②出版书稿，取得收入3600元； ③购买体育奖券中奖50000元。 请根据以上案例，回答以下问题。 (1)个人所得税属于（   ） A．直接税 B．间接税 C．财产税 D．行为税 (2)下列选项中，属于个人所得税税目的有（   ） A．工资、薪金所得 B．保险赔款 C．劳务报酬所得 D．稿酬所得 (3)下列关于李某个人所得税的说法，正确的有（   ） A．李某从培训学校取得的课时费收入属于工资、薪金所得 B．李某从培训学校取得的课时费收入属于劳务报酬所得 C．李某出版书稿取得的收入属于稿酬所得，中奖属于偶然所得 D．李某出版书稿取得的收入属于稿酬所得，中奖属于红利所得 (4)下列个人所得税在征收时，采用按次征收的是（   ） A．稿酬所得 B．偶然所得 C．劳务报酬所得 D．转让特许权使用费所得 (5)公民李某2024年6月已知收入预缴和应交合计是（   ） A．11320 B．1320 C．928 D．11331. 3．张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2019年7月从境内取得如下收入： ①工资收入5800元，奖金收入1200元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 ②3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 ③为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 ④张某转让一套家用多余住房给王某，合同注明的价款为120万元，购置价款100万，相关税费2万。 ⑤受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 (1)上述收入中，张某应当缴纳“工资、薪金所得”的项目有（   ） A．工资收入 B．交通补贴 C．银行利息收入 D．奖金收入 (2)张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（   ） A．银行存款利息收入800元 B．股票买卖所得2000元 C．授课收入3000元 D．稿费收入820元 (3)下列税种中，属于张某出售住房缴税的是（   ） A．契税 B．免征税 C．营业税 D．个人所得税 (4)张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（   ） A．生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 (5)张某2019年7月应该直接缴纳的所得税为 元（   ） A．36000 B．36400 C．36802.8 D．36720 4．乙公司2024年实现总收入5800万元，销售成本2300万元，工资总额580万元（其中职工福利费58万元、工会经费13万元、职工教育经费20万元），收到国债利息15万元、国内居民企业股息分红10万元、代政府机关办理事务收入80万元并与当月上交，管理费用72万元，销售费用380万元（其中广告费300万元），上月税费未按期缴纳被税务机关罚款8万元、滞纳金1万元，该企业企业所得税税率25%，符合享受相关优惠政策。 根据乙公司的内容，回答下列问题： (1)上述收入按规定应当免税的是（   ） A．营业收入 B．国债利息 C．股息分红 D．政府机关办理事务收入 (2)企业职工发生的三项经费最高看扣除（   ） A．117.36 B．91 C．87.78 D．110.12 (3)销售费用中可以扣除的金额为（   ） A．109 B．380 C．80 D．29 (4)乙公司的上述发生的费用中不得在税前扣除的包括（   ） A．管理费用 B．广告费用 C．税务机关罚款 D．滞纳金 (5)乙公司2024年应当缴纳的企业所得税金额（   ） A．614.75万元 B．617.81万元 C．641万元 D．621万元 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第107-108卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类(2023年版)》——经济法律法规： 能够根据税收、票据法律制度的规定，对典型案例进行法律分析。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第107卷 税收与票据法律制度典型案例综合分析 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 案例题(共4个案例，每小题25分，共计100分) 1．某企业为增值税一般纳税人，在2024年2月发生如下经济业务： ①向乙企业定制一批化妆品，自备材料成本100万元，加工费20万元。 ②销售自制化妆品，销售额500万元。 ③购进贵重玉石一批用于生产金银首饰，价款300万元。 ④销售一批金银首饰给金店，销售额为1200万元。 （该企业增值税业务均为13%税率，化妆品消费税15%，金银首饰零售消费税5%，贵重珠宝消费税10%） (1)该企业2024年2月，需要缴纳（   ） A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．企业所得税 (2)该企业购进的业务可以抵扣增值税进项税的是（   ） A．定制化妆品加工费 B．购进珠宝玉石 C．销售金银首饰 D．销售自制化妆品 (3)该企业2024年2月，需要缴纳的增值税（   ） A．179.4万元 B．182万元 C．117万元 D．221万元 (4)该企业购进的业务需要缴纳消费税的是（   ） A．定制化妆品 B．销售自制化妆品 C．购进珠宝玉石 D．销售金银首饰 (5)该企业2024年2月，需要缴纳的消费税（   ） A．18万元 B．75万元 C．96.18万元 D．153万元 【答案】 (1)AB (2)AB (3)A (4)AB (5)C 【详解】（1）企业所得税是预缴。 （2）该企业购进的业务可以抵扣增值税进项税的是定制化妆品加工费和购进珠宝玉石。 （3）该企业2024年2月需要缴纳的增值税为=（500+1200）×13%-（20+300）×13%=179.4万元。 （4）金银首饰消费税在零售环节缴纳。 （5）该企业2024年2月需要缴纳的消费税为=（100+20）÷（1-15%）×15%+500×15%=96.18万元。 2．选择题（1-5小题共用案例）中国公民李某为某高校教师，2024年6月取得如下收入 ①从培训学校取得课时费收入5800元； ②出版书稿，取得收入3600元； ③购买体育奖券中奖50000元。 请根据以上案例，回答以下问题。 (1)个人所得税属于（   ） A．直接税 B．间接税 C．财产税 D．行为税 (2)下列选项中，属于个人所得税税目的有（   ） A．工资、薪金所得 B．保险赔款 C．劳务报酬所得 D．稿酬所得 (3)下列关于李某个人所得税的说法，正确的有（   ） A．李某从培训学校取得的课时费收入属于工资、薪金所得 B．李某从培训学校取得的课时费收入属于劳务报酬所得 C．李某出版书稿取得的收入属于稿酬所得，中奖属于偶然所得 D．李某出版书稿取得的收入属于稿酬所得，中奖属于红利所得 (4)下列个人所得税在征收时，采用按次征收的是（   ） A．稿酬所得 B．偶然所得 C．劳务报酬所得 D．转让特许权使用费所得 (5)公民李某2024年6月已知收入预缴和应交合计是（   ） A．11320 B．1320 C．928 D．11331. 【答案】 (1)A (2)ACD (3)BC (4)B (5)A 【详解】保险赔偿免征个人所得税。 李某从培训学校取得的课时费收入属于劳务报酬所得，出版书稿取得的收入属于稿酬所得，中奖属于偶然所得。 ACD属于综合所得，发生时预缴，年终进行汇算清缴。 培训学校课时收入预缴=5800×（1-20%）×20%=928元；稿酬预缴=（3600-800）×（1-30%）×20%=392元，体育奖券中奖应纳税=50000×20%=10000元。 3．张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2019年7月从境内取得如下收入： ①工资收入5800元，奖金收入1200元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 ②3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 ③为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 ④张某转让一套家用多余住房给王某，合同注明的价款为120万元，购置价款100万，相关税费2万。 ⑤受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 (1)上述收入中，张某应当缴纳“工资、薪金所得”的项目有（   ） A．工资收入 B．交通补贴 C．银行利息收入 D．奖金收入 (2)张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（   ） A．银行存款利息收入800元 B．股票买卖所得2000元 C．授课收入3000元 D．稿费收入820元 (3)下列税种中，属于张某出售住房缴税的是（   ） A．契税 B．免征税 C．营业税 D．个人所得税 (4)张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（   ） A．生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 (5)张某2019年7月应该直接缴纳的所得税为 元（   ） A．36000 B．36400 C．36802.8 D．36720 【答案】 (1)ABD (2)A (3)D (4)B (5)B 【详解】 （1）银行利息收入属于免税收入。 （2）银行利息收入属于免税收入。 （3）张某出售住房应缴纳个人所得税。 （4）张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是劳务报酬所得。 （5）张某2019年7月应该直接缴纳的所得税=（120-100-2）×20%+2000×20%=36400元。 4．乙公司2024年实现总收入5800万元，销售成本2300万元，工资总额580万元（其中职工福利费58万元、工会经费13万元、职工教育经费20万元），收到国债利息15万元、国内居民企业股息分红10万元、代政府机关办理事务收入80万元并与当月上交，管理费用72万元，销售费用380万元（其中广告费300万元），上月税费未按期缴纳被税务机关罚款8万元、滞纳金1万元，该企业企业所得税税率25%，符合享受相关优惠政策。 根据乙公司的内容，回答下列问题： (1)上述收入按规定应当免税的是（   ） A．营业收入 B．国债利息 C．股息分红 D．政府机关办理事务收入 (2)企业职工发生的三项经费最高看扣除（   ） A．117.36 B．91 C．87.78 D．110.12 (3)销售费用中可以扣除的金额为（   ） A．109 B．380 C．80 D．29 (4)乙公司的上述发生的费用中不得在税前扣除的包括（   ） A．管理费用 B．广告费用 C．税务机关罚款 D．滞纳金 (5)乙公司2024年应当缴纳的企业所得税金额（   ） A．614.75万元 B．617.81万元 C．641万元 D．621万元 【答案】 (1)BC (2)C (3)B (4)CD (5)B 【详解】营业收入正常纳税，政府机关办理事务收入属于不征税收入。 按照工资总额的14%、2%、8%的比例进行扣除，（580-58-13-20）×14%=68.46，（580-58-13-20）×2%=9.78，（580-58-13-20）×8%=39.12；则58+9.78+20=87.78万元。 广告费按照营业收入的15%比例扣除，5800×15%=870万元，300未超标准，可以全额扣除。 税务机关罚款和滞纳金不得在税前扣除。 （5800-2300-489-87.78-72-380）×25%=617.81万元。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $