第98卷 劳动合同与社会保险法律制度-劳动合同 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第97-98卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 六、劳动合同与社会保险法律制度 掌握劳动合同的订立、主要内容、解除和终止。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第98卷 劳动合同 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．纳税人已办理纳税申报，但超过缴款期限仍未缴清税款，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠缴税款 C．抗税 D．不进行申报 【答案】B 【详解】“已申报未按期缴纳” 是欠税的典型特征，区别于 “未申报”（D）、“欺骗少缴”（A）；C 需暴力手段，错误。 2．税收法律责任的主要形式不包括（   ） A．经济责任 B．行政责任 C．刑事责任 D．民事责任 【答案】D 【详解】税收法律责任包括经济责任（如罚款、滞纳金）、行政责任（如吊销税务登记）、刑事责任（如逃税罪）（A、B、C）。民事责任（如赔偿损失）主要适用于平等主体间纠纷，不属于税收法律责任，故选D。 3．纳税人、扣缴义务人在法律规定的期限内，不缴或少交应纳或应解缴的税款，称之为（   ） A．偷税 B．漏税 C．逃税 D．欠税 【答案】D 4．对偷税行为，税务机关应处不缴或者少缴税款一定比例的罚款。该一定比例为（   ） A．5倍以下 B．50%以上5倍以下 C．50%以上3倍以下 D．1倍以上5倍以下 【答案】C 5．纳税人以暴力威胁税务人员，拒不缴纳税款，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠税 C．抗税 D．骗税 【答案】C 【详解】“暴力、威胁手段拒缴税款” 是抗税的核心特征，区别于其他非暴力违法行为；A、B、D 均无暴力属性，错误。 6．某企业将自己领用的空白发票转借他人使用，该行为属于（   ） A．虚开发票 B．转借发票 C．非法取得发票 D．未按规定保管发票 【答案】B 【详解】“转借已领用发票” 是发票流转环节的违规，直接违反发票使用规定；A 是开具违规，C 是获取违规，D 是保管违规，错误。 7．用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收 的滞纳金。（   ） A．万分之五 B．千分之五 C．万分之一 D．千分之一 【答案】A 8．根据我国税收征管法及相关规定，下列属于纳税人 “逃避追缴欠税” 行为的是（   ） A．纳税人故意隐瞒收入，伪造记账凭证少缴应纳税款 B．纳税人欠缴税款后，转移名下房产、车辆等财产，妨碍税务机关追缴欠税 C．纳税人因会计核算失误，导致当期应纳税额计算错误，逾期未补缴 D．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关提醒后仍不申报 【答案】B 【详解】逃避追缴欠税需 “欠税 + 转移财产妨碍追缴”（A 错，属偷税；C 错，属过失少缴；D 错，属不申报），故选 B。 9．开发商与购房者协商一致，在开具售房发票时将每平米1万元的单价开成5000元。开发商与购房者的此行为属于 行为。（   ） A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．逃税 【答案】A 【详解】根据《税收征收管理法》及相关规定： 1.偷税：指纳税人故意伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。 2.本案中，开发商与购房者协商虚构低价发票，属于 “在纳税申报中进行虚假申报”，目的是少缴增值税、契税等税款，符合偷税的法定构成要件。 3.区别于其他行为：欠税是指纳税人未按期缴纳税款（无故意隐瞒行为）；骗税是指以欺骗手段骗取国家税收优惠（如出口退税）；逃税的法律界定与偷税本质一致，但 “偷税” 是《税收征收管理法》明确的法定术语，本案情形更贴合 “偷税” 的规范表述。 10．某企业增值税月终了后 20 日才办理纳税申报（规定期限 15 日内），该行为属于（   ） A．未按规定期限办理纳税申报 B．虚假纳税申报 C．不进行纳税申报 D．欠缴税款 【答案】A 【详解】超出法定申报期限（15 日）申报，属 “未按规定期限申报”；B 是申报内容虚假，C 是完全不申报，D 是已申报未缴款，错误。 11．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为，称之为（   ） A．偷税 B．逃税 C．骗税 D．欠税 【答案】B 12．以下哪种行为属于偷税？（   ） A．纳税人因有特殊困难，延期缴纳税款 B．纳税人计算错误少缴税款 C．纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款 D．纳税人因不可抗力，导致未按期缴纳税款 【答案】C 13．纳税人采取设置 “两套账” 隐瞒真实收入，不缴或少缴应纳税款，该行为属于（   ） A．欠缴税款 B．偷税 C．抗税 D．骗税 【答案】B 【详解】“伪造、隐匿账簿隐瞒收入” 是偷税的典型手段，核心是 “欺骗、隐瞒方式不缴少缴税款”；A 是已申报未缴，C 是暴力抗缴，D 是骗取优惠，错误。 14．纳税人取得应税收入后，既不申报也不缴纳税款，该行为属于（   ） A．未按规定期限申报 B．虚假申报 C．不进行纳税申报 D．偷税 【答案】C 【详解】“完全不申报” 是消极不履行申报义务，区别于 “逾期申报”（A）、“虚假申报”（B）；D 需有欺骗隐瞒手段，错误。 15．税务检查前，某企业擅自销毁账簿以阻碍核查，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠税 C．税务检查配合类违规 D．发票管理类违规 【答案】C 【详解】“销毁账簿阻碍检查” 是检查配合环节的严重违规，区别于 “偷税”（A 需以隐瞒收入为目的）；B、D 不涉及检查场景，错误。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于纳税人 “违反发票管理规定” 税收违法行为的说法，正确的有（   ） A．非法代开发票属于虚开发票的一种，需按虚开发票行为处罚 B．纳税人私自印制、伪造、变造发票的，无论数量多少，均需追究刑事责任 C．纳税人未按规定保管发票，导致发票丢失、损毁的，需承担行政责任 D．纳税人取得不符合规定的发票作为记账凭证，属于发票管理违法行为 【答案】ACD 【详解】B（私自印制发票情节轻微的仅承担行政责任，未必追刑责）错误；A、C、D对发票管理违法的描述正确，故选 ACD。 17．纳税人的税收违法行为主要包括（   ） A．欠税行为 B．违反税收征收管理制度行为 C．依法纳税行为 D．合法避税行为 【答案】AB 18．根据税收征收管理法律制度的规定，税收违法行为情节严重的，可以处刑事责任的有（   ） A．管制 B．责令限期改正 C．剥夺政治权利 D．有期徒刑 【答案】ACD 【详解】责令限期改正属于行政责任。 19．下列税收违法行为中，税务机关可处 “不缴或少缴税款 50% 以上五倍以下罚款” 的有（   ） A．纳税人偷税（未构成犯罪） B．纳税人欠缴税款并转移财产妨碍追缴（未构成犯罪） C．纳税人未按规定设置账簿（情节严重） D．纳税人抗税（未构成犯罪） 【答案】AB 【详解】选项 C 情节严重处 2000 元以上 1 万元以下罚款，选项 D 抗税未构成犯罪的罚款为 “拒缴税款 1-5 倍”，均不适用 50%-5 倍比例；A、B 均符合 “50% 以上五倍以下罚款” 的规则，故正确答案为 AB。 20．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（   ） A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 【答案】ABC 21．违章处理是指税款征缴机关对纳税义务人的违反税法行为所采取的相应制裁措施。下列各项中，属于违章处理的是（   ） A．缴纳税款 B．加收滞纳金 C．罚款 D．吊销税务登记证 【答案】BCD 22．下列属于税收违法行为的有（   ） A．偷税 B．骗税 C．抗税 D．欠税 【答案】ABCD 23．下列属于税收违法行为的有（   ） A．转借税务登记证 B．未按规定报送财务会计制度 C．欠税 D．非法印制发票 【答案】ABCD 24．下列属于偷税行为的有（   ） A．伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B．在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C．经税务机关通知申报而拒不申报 D．进行虚假的纳税申报 【答案】ABCD 【详解】伪造凭证、多列支出、拒不申报、虚假申报均属于偷税行为，ABCD 选项均正确。 25．下列行为中，属于纳税人 “偷税” 违法行为的有（   ） A．伪造、变造账簿、记账凭证，少缴应纳税款 B．在账簿上多列支出，少缴应纳税款 C．隐瞒、虚报计税依据，少缴应纳税款 D．未按规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报仍不申报 【答案】ABC 【详解】偷税是指纳税人通过欺骗、隐瞒手段少缴税款，包括伪造凭证、多列支出、隐瞒计税依据等，A、B、C 选项正确；未按期申报且经责令仍不申报属于 “逃避纳税申报”，并非典型偷税行为，D 选项错误。 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税收法律责任的形式有民事责任、行政责任和刑事责任三种( ) 【答案】错误 27．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( ) 【答案】正确 【详解】这是税务机关核定应纳税额的法定情形之一，目的是防止纳税人通过不申报逃避纳税义务，保障税收征管秩序。 28．纳税人享受税收优惠，需按规定备案或审批，擅自减免的需补缴税款并承担法律责任。( ) 【答案】正确 【详解】减免税管理要求规范程序，避免擅自减免导致税收流失，正确。 29．某企业法定代表人需要到国外谈判项目、签订合同，但尚有税款未结清，也未提供担保。在其出境时，税务机关应该通知出境管理机关阻止其出境。( ) 【答案】正确 30．纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关加收滞纳金的计算起始时间为纳税人应纳税款的纳税期限届满次日，截止时间为纳税人实际缴纳税款之日，滞纳金的加收比例为滞纳税款的万分之五 / 日。( ) 【答案】正确 【详解】滞纳金计算时间与比例符合《税收征收管理法》规定，故正确。 31．纳税人未按规定设置账簿的行为，属于偷税行为，应按偷税的规定处罚。( ) 【答案】错误 【详解】未按规定设置账簿属于 “违反税收征收管理制度” 的程序性违法，不直接构成偷税（偷税需有主动少缴税款的欺骗、隐瞒行为），两者违法性质不同，处罚规则也不同，故判断错误。 32．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。( ) 【答案】正确 【详解】税收法律制度明确，纳税人逾期缴纳税款的，税务机关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，用于督促纳税人及时缴税，因此该说法正确。 33．纳税人 “欠税” 是指未按规定期限缴纳税款，无论是否有转移财产行为，均属于欠税。( ) 【答案】正确 【详解】欠税的核心是 “未按期缴税”，与是否转移财产无关（转移财产属于 “逃避追缴欠税”），题干表述正确。 34．偷税金额占应纳税额30%以上的为偷税数额巨大，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。( ) 【答案】正确 35．经济检察机构可以直接受理偷税抗税案件。( ) 【答案】正确 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 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C．纳税人因会计核算失误，导致当期应纳税额计算错误，逾期未补缴 D．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关提醒后仍不申报 9．开发商与购房者协商一致，在开具售房发票时将每平米1万元的单价开成5000元。开发商与购房者的此行为属于 行为。（   ） A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．逃税 10．某企业增值税月终了后 20 日才办理纳税申报（规定期限 15 日内），该行为属于（   ） A．未按规定期限办理纳税申报 B．虚假纳税申报 C．不进行纳税申报 D．欠缴税款 11．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为，称之为（   ） A．偷税 B．逃税 C．骗税 D．欠税 12．以下哪种行为属于偷税？（   ） A．纳税人因有特殊困难，延期缴纳税款 B．纳税人计算错误少缴税款 C．纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款 D．纳税人因不可抗力，导致未按期缴纳税款 13．纳税人采取设置 “两套账” 隐瞒真实收入，不缴或少缴应纳税款，该行为属于（   ） A．欠缴税款 B．偷税 C．抗税 D．骗税 14．纳税人取得应税收入后，既不申报也不缴纳税款，该行为属于（   ） A．未按规定期限申报 B．虚假申报 C．不进行纳税申报 D．偷税 15．税务检查前，某企业擅自销毁账簿以阻碍核查，该行为属于（   ） A．偷税 B．欠税 C．税务检查配合类违规 D．发票管理类违规 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于纳税人 “违反发票管理规定” 税收违法行为的说法，正确的有（   ） A．非法代开发票属于虚开发票的一种，需按虚开发票行为处罚 B．纳税人私自印制、伪造、变造发票的，无论数量多少，均需追究刑事责任 C．纳税人未按规定保管发票，导致发票丢失、损毁的，需承担行政责任 D．纳税人取得不符合规定的发票作为记账凭证，属于发票管理违法行为 17．纳税人的税收违法行为主要包括（   ） A．欠税行为 B．违反税收征收管理制度行为 C．依法纳税行为 D．合法避税行为 18．根据税收征收管理法律制度的规定，税收违法行为情节严重的，可以处刑事责任的有（   ） A．管制 B．责令限期改正 C．剥夺政治权利 D．有期徒刑 19．下列税收违法行为中，税务机关可处 “不缴或少缴税款 50% 以上五倍以下罚款” 的有（   ） A．纳税人偷税（未构成犯罪） B．纳税人欠缴税款并转移财产妨碍追缴（未构成犯罪） C．纳税人未按规定设置账簿（情节严重） D．纳税人抗税（未构成犯罪） 20．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（   ） A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 21．违章处理是指税款征缴机关对纳税义务人的违反税法行为所采取的相应制裁措施。下列各项中，属于违章处理的是（   ） A．缴纳税款 B．加收滞纳金 C．罚款 D．吊销税务登记证 22．下列属于税收违法行为的有（   ） A．偷税 B．骗税 C．抗税 D．欠税 23．下列属于税收违法行为的有（   ） A．转借税务登记证 B．未按规定报送财务会计制度 C．欠税 D．非法印制发票 24．下列属于偷税行为的有（   ） A．伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B．在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C．经税务机关通知申报而拒不申报 D．进行虚假的纳税申报 25．下列行为中，属于纳税人 “偷税” 违法行为的有（   ） A．伪造、变造账簿、记账凭证，少缴应纳税款 B．在账簿上多列支出，少缴应纳税款 C．隐瞒、虚报计税依据，少缴应纳税款 D．未按规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报仍不申报 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．税收法律责任的形式有民事责任、行政责任和刑事责任三种( ) 27．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( ) 28．纳税人享受税收优惠，需按规定备案或审批，擅自减免的需补缴税款并承担法律责任。( ) 29．某企业法定代表人需要到国外谈判项目、签订合同，但尚有税款未结清，也未提供担保。在其出境时，税务机关应该通知出境管理机关阻止其出境。( ) 30．纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关加收滞纳金的计算起始时间为纳税人应纳税款的纳税期限届满次日，截止时间为纳税人实际缴纳税款之日，滞纳金的加收比例为滞纳税款的万分之五 / 日。( ) 31．纳税人未按规定设置账簿的行为，属于偷税行为，应按偷税的规定处罚。( ) 32．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。( ) 33．纳税人 “欠税” 是指未按规定期限缴纳税款，无论是否有转移财产行为，均属于欠税。( ) 34．偷税金额占应纳税额30%以上的为偷税数额巨大，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。( ) 35．经济检察机构可以直接受理偷税抗税案件。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $