第96卷 税收征收管理法律制度-税收违法行为与法律责任 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第95-96卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第96卷 税收违法行为与法律责任 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，但是未造成少缴税款后果的，税务机关正确处罚方式是（） A. 追缴税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款 B. 责令限期改正，并处5万元以下罚款 C. 不予处罚，仅责令整改 D. 按逃税罪追究刑事责任 2. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关罚款标准为（） A. 应纳税款30%以上3倍以下 B. 应纳税款50%以上5倍以下 C. 应纳税款1倍以上3倍以下 D. 应纳税款1倍以上5倍以下 3. 纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，情节严重的，罚款金额为（） A. 2000元以上1万元以下 B. 1万元以上5万元以下 C. 2万元以上10万元以下 D. 5万元以上20万元以下 4. 税务机关追缴税款的追征期，针对纳税人偷税、抗税、骗税行为的规定是（） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期追征 5. 下列情形中，适用税务行政处罚“首违不罚”的是（） A. 首次逾期申报且及时改正、无危害后果 B. 多次逾期缴纳税款 C. 故意虚开发票 D. 暴力阻碍税务稽查 6. 扣缴义务人采取欺骗手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，构成（） A. 逃避追缴欠税罪 B. 逃税罪 C. 抗税罪 D. 普通税务行政违法 7. 纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，情节轻微的罚款标准是（） A. 1000元以下 B. 2000元以下 C. 2000元以上5000元以下 D. 5000元以上1万元以下 8. 行为人虚开增值税专用发票，用于骗取抵扣税款，其刑事追责的核心定罪标准是（） A. 虚开金额1万元以上 B. 虚开税额5万元以上 C. 虚开金额10万元以上 D. 虚开税额10万元以上 9. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，清偿顺序是（） A. 罚款、没收所得优先于税款 B. 税款优先于罚款、没收违法所得 C. 同时清偿，无先后顺序 D. 随机清偿 10. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据造成少缴税款的，税务机关应当按照（）进行处罚 A. 欠税 B. 偷税 C. 骗税 D. 违规报备 11. 税务机关依法进行税务检查时，纳税人隐匿、销毁涉税资料，情节严重的，最高可处罚款（） A. 1万元 B. 2万元 C. 5万元 D. 10万元 12. 对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以停止为其办理出口退税的期限最短为（） A. 3个月 B. 6个月 C. 12个月 D. 24个月 13. 因纳税人自身计算失误少缴税款，累计数额较大的，税务机关追征期限为（） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 14. 非法印制发票的，税务机关没收违法所得，并处（）罚款 A. 1万元以上5万元以下 B. 1万元以上10万元以下 C. 2万元以上10万元以下 D. 5万元以上20万元以下 15. 已依法受税务行政处罚的税收违法行为，在法定期限内又发生同类违法行为的，税务机关应当（） A. 从轻处罚 B. 从重处罚 C. 免予处罚 D. 不予处罚 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16. 下列各项中，属于税务机关认定的“阻挠税务检查”违法行为的有（） A. 拒绝向税务人员提供账簿、凭证资料 B. 隐匿、转移、销毁涉税证据材料 C. 以拖延、推诿方式拒不配合核查 D. 阻碍税务人员进入经营场所检查 17. 下列关于税收违法行政处罚裁量规则说法正确的有（） A. 首次轻微违法并及时改正可免罚 B. 主动补缴税款滞纳金可从轻处罚 C. 胁迫他人涉税违法可从重处罚 D. 造成重大税款流失可从重处罚 18. 下列属于虚开发票违法行为的有（） A. 为他人开具与实际经营业务不符的发票 B. 让他人为自己开具虚假业务发票 C. 介绍他人开具虚开发票 D. 为自己开具无真实业务发票 19. 下列关于税款优先原则适用范围说法正确的有（） A. 税收优先于普通无担保债权 B. 欠税在先的，税收优先于抵押债权 C. 税收优先于行政罚款 . 税收优先于司法没收违法所得 20. 纳税人有下列哪些情形，会被税务机关追缴欠税并从重处罚（） A. 多次拖延缴纳欠缴税款 B. 转移大额资产逃避追缴 C. 隐匿银行账户规避扣款 D. 主动申报补缴欠税 21. 下列属于扣缴义务人专属税收违法行为的有（） A. 未按期报送代扣代缴税款报告表 B. 应扣未扣、应收未收税款 C. 截留已代扣的税款拒不上缴 D. 未自行申报经营所得税款 22. 逃税罪不予追究刑事责任的豁免条件有（） A. 首次实施逃税行为 B. 补缴全部税款、滞纳金 C. 已接受税务机关行政处罚 D. 五年内无其他涉税刑事犯罪记录 23. 下列税收违法行为中，可能构成刑事犯罪的有（） A. 虚开增值税普通发票数额巨大 B. 非法出售增值税专用发票 C. 伪造、变造完税凭证情节严重 D. 轻微逾期未申报纳税 24. 税务行政处罚的法定种类包括（） A. 罚款 B. 没收违法所得、没收非法财物 C. 停止出口退税权 D. 吊销发票准印证 25. 下列关于税收违法行为追责时效说法正确的有（） A. 一般涉税违法行为追责时效为5年 B. 偷税、骗税行为无追责时效限制 C. 轻微违法2年内未发现不再处罚 D. 刑事涉税犯罪追诉时效按刑法规定执行 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26. 纳税人编造虚假计税依据，未造成税款流失的，无需承担法律责任。（） 27. 介绍他人虚开增值税发票的行为，同样属于税收违法行为。（） 28. 税收优先原则中，所有担保债权都劣后于欠缴税款。（） 29. 扣缴义务人已代扣税款但未按期上缴国库的，按偷税行为论处。（） 30. 首次发生逾期报送涉税资料，及时改正且无危害后果的，可适用首违不罚。（） 31. 非法印制发票无论金额大小，均直接构成刑事犯罪。（） 32. 纳税人因税务机关政策解读错误导致少缴税款的，不认定为偷税。（） 33. 停止出口退税权属于税务行政处罚种类。（） 34. 五年内两次以上因逃税被行政处罚的，再次逃税需追究刑事责任。（） 35. 纳税人阻挠税务检查，主动配合整改的，可从轻或免予罚款。（） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第95-96卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第96卷 税收违法行为与法律责任 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，但是未造成少缴税款后果的，税务机关正确处罚方式是（） A. 追缴税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款 B. 责令限期改正，并处5万元以下罚款 C. 不予处罚，仅责令整改 D. 按逃税罪追究刑事责任 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法》第六十四条第一款，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。该行为无税款流失后果，不认定为偷税逃税，无需追缴税款，也不触发刑事追责。 2. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关罚款标准为（） A. 应纳税款30%以上3倍以下 B. 应纳税款50%以上5倍以下 C. 应纳税款1倍以上3倍以下 D. 应纳税款1倍以上5倍以下 【答案】B 【详解】根据《税收征收管理法》第六十四条第二款，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 3. 纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，情节严重的，罚款金额为（） A. 2000元以上1万元以下 B. 1万元以上5万元以下 C. 2万元以上10万元以下 D. 5万元以上20万元以下 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法实施细则》第九十一条，非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 4. 税务机关追缴税款的追征期，针对纳税人偷税、抗税、骗税行为的规定是（） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期追征 【答案】D 【详解】根据《税收征收管理法》第五十二条，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期一般为3年、特殊5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可无限期追征。 5. 下列情形中，适用税务行政处罚“首违不罚”的是（） A. 首次逾期申报且及时改正、无危害后果 B. 多次逾期缴纳税款 C. 故意虚开发票 D. 暴力阻碍税务稽查 【答案】A 【详解】税务首违不罚核心适用条件：首次发生、危害后果轻微、当事人及时改正。首次轻微逾期申报符合条件；BCD均为故意违法、重复违法或严重违法行为，不适用首违不罚。 6. 扣缴义务人采取欺骗手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，构成（） A. 逃避追缴欠税罪 B. 逃税罪 C. 抗税罪 D. 普通税务行政违法 【答案】B 【详解】扣缴义务人对已代扣代收的税款，采取隐瞒、欺骗手段不缴或少缴，数额达标后，同样构成《刑法》规定的逃税罪，需依法承担刑事责任。 7. 纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，情节轻微的罚款标准是（） A. 1000元以下 B. 2000元以下 C. 2000元以上5000元以下 D. 5000元以上1万元以下 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法》第六十条，纳税人未按规定将财会制度、核算软件报备税务机关的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 8. 行为人虚开增值税专用发票，用于骗取抵扣税款，其刑事追责的核心定罪标准是（） A. 虚开金额1万元以上 B. 虚开税额5万元以上 C. 虚开金额10万元以上 D. 虚开税额10万元以上 【答案】B 【详解】根据涉税刑事案件司法解释，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪定罪处罚，依法追究刑事责任。 9. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，清偿顺序是（） A. 罚款、没收所得优先于税款 B. 税款优先于罚款、没收违法所得 C. 同时清偿，无先后顺序 D. 随机清偿 【答案】B 【详解】《税收征收管理法》第四十五条明确规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 10. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据造成少缴税款的，税务机关应当按照（）进行处罚 A. 欠税 B. 偷税 C. 骗税 D. 违规报备 【答案】B 【详解】编造虚假计税依据并实际造成少缴税款的，符合偷税的构成要件，按偷税追缴税款、滞纳金并处罚款；仅编造虚假依据、未造成税款流失的，按第六十四条单独处罚。 11. 税务机关依法进行税务检查时，纳税人隐匿、销毁涉税资料，情节严重的，最高可处罚款（） A. 1万元 B. 2万元 C. 5万元 D. 10万元 【答案】A 【详解】依据《税收征收管理法》第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，最高罚款额度为1万元。 12. 对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以停止为其办理出口退税的期限最短为（） A. 3个月 B. 6个月 C. 12个月 D. 24个月 【答案】B 【详解】根据《税收征收管理法》第六十六条，骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。相关细则明确，违规骗取退税的，最短停止办理期限为6个月。 13. 因纳税人自身计算失误少缴税款，累计数额较大的，税务机关追征期限为（） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期 【答案】B 【详解】纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计少缴税款10万元以上），追征期可以延长到5年。 14. 非法印制发票的，税务机关没收违法所得，并处（）罚款 A. 1万元以上5万元以下 B. 1万元以上10万元以下 C. 2万元以上10万元以下 D. 5万元以上20万元以下 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法》第七十一条，违反本法规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 15. 已依法受税务行政处罚的税收违法行为，在法定期限内又发生同类违法行为的，税务机关应当（） A. 从轻处罚 B. 从重处罚 C. 免予处罚 D. 不予处罚 【答案】B 【详解】根据税务行政处罚裁量规则，当事人屡查屡犯、短期内重复发生同类税收违法行为的，属于从重处罚情形，税务机关应在法定处罚区间内从重裁量。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16. 下列各项中，属于税务机关认定的“阻挠税务检查”违法行为的有（） A. 拒绝向税务人员提供账簿、凭证资料 B. 隐匿、转移、销毁涉税证据材料 C. 以拖延、推诿方式拒不配合核查 D. 阻碍税务人员进入经营场所检查 【答案】ABCD 【详解】逃避、拒绝、阻挠税务检查包含多种情形，不仅限于暴力抗拒，隐匿资料、拖延推诿、拒绝提供凭证、阻碍实地检查等非暴力阻碍行为，均属于违规阻挠税务检查的违法行为。 17. 下列关于税收违法行政处罚裁量规则说法正确的有（） A. 首次轻微违法并及时改正可免罚 B. 主动补缴税款滞纳金可从轻处罚 C. 胁迫他人涉税违法可从重处罚 D. 造成重大税款流失可从重处罚 【答案】ABCD 【详解】以上四项均符合《税务行政处罚裁量权行使规则》，首违轻微改正免罚、主动纠错从轻、胁迫他人违法、造成重大损失均为法定裁量情形。 18. 下列属于虚开发票违法行为的有（） A. 为他人开具与实际经营业务不符的发票 B. 让他人为自己开具虚假业务发票 C. 介绍他人开具虚开发票 D. 为自己开具无真实业务发票 【答案】ABCD 【详解】虚开发票包含四类法定情形：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，只要发票开具内容与真实经营业务不符，均构成虚开违法行为。 19. 下列关于税款优先原则适用范围说法正确的有（） A. 税收优先于普通无担保债权 B. 欠税在先的，税收优先于抵押债权 C. 税收优先于行政罚款 . 税收优先于司法没收违法所得 【答案】ABCD 【详解】依据《税收征收管理法》第四十五条，税收具备法定优先效力，优先于普通无担保债权、后置的担保债权、行政罚款及没收违法所得，是保障国家税款征收的核心原则。 20. 纳税人有下列哪些情形，会被税务机关追缴欠税并从重处罚（） A. 多次拖延缴纳欠缴税款 B. 转移大额资产逃避追缴 C. 隐匿银行账户规避扣款 D. 主动申报补缴欠税 【答案】ABC 【详解】D选项主动补缴属于从轻、减轻处罚情形；ABC均为故意逃避欠税追缴的恶劣行为，税务机关可依法从重处罚，情节严重的追究刑事责任。 21. 下列属于扣缴义务人专属税收违法行为的有（） A. 未按期报送代扣代缴税款报告表 B. 应扣未扣、应收未收税款 C. 截留已代扣的税款拒不上缴 D. 未自行申报经营所得税款 【答案】ABC 【详解】D选项为纳税人自身申报义务，不属于扣缴义务人违法行为；ABC均是扣缴义务人基于代扣代缴、代收代缴职责产生的专属违法行为。 22. 逃税罪不予追究刑事责任的豁免条件有（） A. 首次实施逃税行为 B. 补缴全部税款、滞纳金 C. 已接受税务机关行政处罚 D. 五年内无其他涉税刑事犯罪记录 【答案】ABCD 【详解】《刑法》第二百零一条规定，纳税人首次逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 23. 下列税收违法行为中，可能构成刑事犯罪的有（） A. 虚开增值税普通发票数额巨大 B. 非法出售增值税专用发票 C. 伪造、变造完税凭证情节严重 D. 轻微逾期未申报纳税 【答案】ABC 【详解】D选项属于轻微行政违法行为，仅需行政处罚；ABC三类行为情节严重、数额达标的，均属于危害税收征管罪范畴，需承担刑事责任。 24. 税务行政处罚的法定种类包括（） A. 罚款 B. 没收违法所得、没收非法财物 C. 停止出口退税权 D. 吊销发票准印证 【答案】ABCD 【详解】税务专属行政处罚包含以上四类，其中罚款、没收属于通用行政处罚，停止出口退税权、吊销发票准印证是税务机关专属处罚种类。 25. 下列关于税收违法行为追责时效说法正确的有（） A. 一般涉税违法行为追责时效为5年 B. 偷税、骗税行为无追责时效限制 C. 轻微违法2年内未发现不再处罚 D. 刑事涉税犯罪追诉时效按刑法规定执行 【答案】ABCD 【详解】税收行政处罚一般时效5年，轻微违法适用2年时效；偷税、抗税、骗税无限期追征追责；涉税刑事犯罪统一适用《刑法》追诉时效规定。 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26. 纳税人编造虚假计税依据，未造成税款流失的，无需承担法律责任。（） 【答案】错误 【详解】即使未造成少缴税款后果，编造虚假计税依据也属于明确的税收违法行为，税务机关可责令限期改正，并处5万元以下罚款，仍需承担行政法律责任。 27. 介绍他人虚开增值税发票的行为，同样属于税收违法行为。（） 【答案】正确 【详解】虚开发票行为包含介绍虚开情形，介绍他人虚开发票扰乱税收征管秩序，属于违法行为，情节严重的可构成刑事犯罪。 28. 税收优先原则中，所有担保债权都劣后于欠缴税款。（） 【答案】错误 【详解】仅欠缴税款发生在财产抵押、质押、留置之前的，税收优先于担保债权；若担保设立在先、欠税在后，担保债权优先于税收。 29. 扣缴义务人已代扣税款但未按期上缴国库的，按偷税行为论处。（） 【答案】正确 【详解】扣缴义务人已扣、已收税款，隐瞒不缴、逾期不上缴的，属于故意侵占国家税款，符合偷税构成要件，按偷税追缴税款、滞纳金并处罚款。 30. 首次发生逾期报送涉税资料，及时改正且无危害后果的，可适用首违不罚。（） 【答案】正确 【详解】逾期报送财会制度、纳税资料等轻微涉税违规行为，首次发生、及时改正、无税款流失的，符合税务首违不罚适用条件，免予行政处罚。 31. 非法印制发票无论金额大小，均直接构成刑事犯罪。（） 【答案】错误 【详解】非法印制发票情节较轻的，仅承担行政责任，由税务机关罚款、没收违法所得；只有情节严重、数额达刑事标准的，才构成刑事犯罪。 32. 纳税人因税务机关政策解读错误导致少缴税款的，不认定为偷税。（） 【答案】正确 【详解】偷税认定以当事人主观故意为前提，因税务机关过错、政策解读偏差导致的少缴税款，无主观违法故意，不属于偷税，仅需补缴税款、滞纳金，不予罚款。 33. 停止出口退税权属于税务行政处罚种类。（） 【答案】正确 【详解】停止为纳税人办理出口退税，是税务机关针对骗税等违法行为的专属行政处罚，属于法定税务处罚种类。 34. 五年内两次以上因逃税被行政处罚的，再次逃税需追究刑事责任。（） 【答案】正确 【详解】根据《刑法》逃税罪豁免条款，五年内因逃税被两次以上行政处罚，再次实施逃税行为的，不再适用豁免，需依法追究刑事责任。 35. 纳税人阻挠税务检查，主动配合整改的，可从轻或免予罚款。（） 【答案】正确 【详解】当事人实施阻挠税务检查行为后，主动改正、配合稽查、消除危害后果的，依据行政处罚裁量规则，可依法从轻、减轻或免予罚款处罚。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $