第95卷 税收征收管理法律制度-税收违法行为与法律责任 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第95-96卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第95卷 税收违法行为与法律责任 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 根据《税收征收管理法》规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的行为属于（） A. 欠税行为 B. 偷税行为 C. 骗税行为 D. 抗税行为 【答案】B 【详解】偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。欠税为逾期未缴税款，骗税为骗取出口退税，抗税为暴力、威胁拒不缴税，三者均与题干行为不符。 2. 对纳税人偷税的行为，税务机关可处以罚款的标准是（） A. 不缴或少缴税款50%以上5倍以下 B. 不缴或少缴税款1倍以上5倍以下 C. 不缴或少缴税款50%以上3倍以下 D. 不缴或少缴税款1倍以上3倍以下 【答案】A 【详解】依据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 3. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移、隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠税的，罚款标准为（） A. 欠缴税款30%以上3倍以下 B. 欠缴税款50%以上5倍以下 C. 欠缴税款1倍以上5倍以下 D. 欠缴税款50%以上3倍以下 【答案】B 【详解】根据《税收征收管理法》第六十五条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 4. 以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关罚款标准是（） A. 骗取税款50%以上5倍以下 B. 骗取税款1倍以上5倍以下 C. 骗取税款50%以上3倍以下 D. 骗取税款1倍以上3倍以下 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法》第六十六条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 5. 纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 【答案】C 【详解】抗税的核心定义为纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是性质最恶劣的税收行政违法行为，情节严重的将构成刑事犯罪。 6. 对于抗税行为，税务机关追缴税款、滞纳金后，可并处（）罚款 A. 拒缴税款50%以上5倍以下 B. 拒缴税款1倍以上5倍以下 C. 2000元以上1万元以下 D. 1万元以上5万元以下 【答案】B 【详解】根据《税收征收管理法》第六十七条，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 7. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节轻微的，税务机关可处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】A 【详解】依据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 8. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，情节严重的，罚款额度为（） A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上3万元以下 D. 1万元以上5万元以下 【答案】B 【详解】根据《税收征收管理法》第六十条，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 9. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关应对其处以（）罚款 A. 应扣未扣税款50%以上3倍以下 B. 应扣未扣税款50%以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 【答案】A 【详解】依据《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 10. 纳税人逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，对应的刑事罪名是（） A. 逃税罪 B. 偷税罪 C. 抗税罪 D. 骗取出口退税罪 【答案】A 【详解】《刑法》已取消偷税罪罪名，统一为逃税罪。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。 11. 根据司法解释，纳税人逃避缴纳税款（）以上，认定为“数额较大” A. 5万元 B. 10万元 C. 20万元 D. 50万元 【答案】B 【详解】根据两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，纳税人逃避缴纳税款十万元以上、五十万元以上的，应当分别认定为刑法规定的“数额较大”“数额巨大”。 12. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应由（） A. 税务代理人独自补缴税款、滞纳金 B. 纳税人补缴税款、滞纳金，税务代理人处罚款 C. 纳税人和税务代理人共同补缴税款 D. 无需补缴，仅对代理人处罚 【答案】B 【详解】税务代理人违法造成纳税人未缴少缴税款的，税款、滞纳金由纳税人补缴，税务机关对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 13. 纳税人拒不配合税务机关税务检查，拒绝提供纳税资料的，税务机关可处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】B 【详解】依据《税收征收管理法》第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 14. 骗取国家出口退税构成犯罪，且数额巨大的，最高可处（）有期徒刑 A. 3年以下 B. 5年以下 C. 10年以上 D. 无期徒刑 【答案】D 【详解】根据《刑法》第二百零四条，骗取出口退税数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。 15. 纳税人未按规定办理税务登记，逾期不改正的，税务机关可并处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上 【答案】A 【详解】依据《税收征收管理法》第六十条，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16. 下列行为中，属于偷税行为的有（） A. 伪造、变造、隐匿账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报，少缴税款 【答案】ABCD 【详解】以上四项均符合《税收征收管理法》第六十三条规定的偷税行为的法定情形，核心特征为主观故意、通过欺骗隐瞒手段不缴或少缴税款。 17. 税收行政违法行为的法律责任形式包括（） A. 追缴税款、滞纳金 B. 行政罚款 C. 没收违法所得 D. 行政拘留 【答案】ABCD 【详解】税收行政法律责任包含多种形式，税务机关可依法追缴税款、加收滞纳金，处以罚款、没收违法所得；对拒不配合、暴力抗税等违法行为，可由公安机关依法予以行政拘留。 18. 下列属于欠税违法行为的认定要件有（） A. 已发生纳税义务 B. 超过法定纳税期限 C. 未足额缴纳税款 D. 主观故意逃避纳税 【答案】ABC 【详解】欠税是指纳税人已发生纳税义务、超过法定申报缴纳期限，未足额缴纳税款的行为，不要求主观故意，过失逾期未缴也属于欠税；而偷税、抗税、骗税均要求主观故意。 19. 抗税行为的构成要件包括（） A. 主体为纳税人、扣缴义务人 B. 主观上为故意拒不缴税 C. 客观实施暴力、威胁手段 D. 造成税款无法缴纳的结果 【答案】ABCD 【详解】抗税行为需同时满足以上要件，核心区别于其他税收违法行为的关键是使用暴力、威胁方法，无论是否最终造成税款流失，只要实施该行为即构成抗税。 20. 下列关于扣缴义务人税收违法行为说法正确的有（） A. 未按期报送代扣代缴资料可处2000元以下罚款 B. 应扣未扣税款处50%-3倍罚款 C. 已扣税款拒不缴纳按偷税处理 D. 扣缴义务人无刑事法律责任 【答案】ABC 【详解】D选项错误，扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，同样构成逃税罪，需承担刑事责任；ABC选项均符合《税收征收管理法》及司法解释规定。 21. 骗取出口退税的违法行为特征有（） A. 主观具有骗取退税的故意 B. 客观实施假报出口、虚构业务等欺骗行为 C. 目的是获取国家出口退税款 D. 仅发生在进出口贸易场景 【答案】ABCD 【详解】骗取出口退税特指在出口退税环节，通过虚构出口业务、伪造报关单据等欺骗手段骗取国家税款的行为，主观故意、欺骗手段、出口场景、骗取退税目的是其核心特征。 22. 纳税人有下列哪些情形，属于未按规定履行税务登记义务的违法行为（） A. 逾期未办理开业税务登记 B. 未按规定办理税务变更登记 C. 未按规定办理注销税务登记 D. 遗失税务登记证件未报备 【答案】ABCD 【详解】以上四种情形均违反税务登记管理规定，属于税收轻微违法行为，税务机关可责令限期改正，并依法处以罚款。 23. 危害税收征管的刑事罪名包括（） A. 逃税罪 B. 抗税罪 C. 骗取出口退税罪 D. 虚开增值税专用发票罪 【答案】ABCD 【详解】我国《刑法》专设危害税收征管罪章节，包含逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪、虚开发票类犯罪等多项罪名，触犯即需承担刑事法律责任。 24. 税务机关对税收违法行为可采取的强制措施有（） A. 冻结纳税人银行存款 B. 扣押、查封纳税人财产 C. 划拨税款、拍卖抵缴税款 D. 直接吊销营业执照 【答案】ABC 【详解】D选项错误，吊销营业执照属于市场监管部门职权，税务机关无权实施；ABC均为税务机关法定税收强制执行措施，用于追缴欠缴税款。 25. 下列属于税收轻微违法行为，可从轻或免予处罚的情形有（） A. 首次违法且危害后果轻微并及时改正 B. 主动补缴税款、滞纳金 C. 受胁迫实施税收违法行为 D. 不可抗力导致逾期申报缴税 【答案】ABCD 【详解】根据行政处罚法及税收征管相关规定，首次轻微违法并改正、主动纠错、受胁迫违法、不可抗力导致的违法情形，可依法从轻、减轻或免予行政处罚。 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26. 纳税人只要少缴税款，就一律构成偷税行为，需承担法律责任。（） 【答案】错误 【详解】偷税的核心是主观故意且实施欺骗、隐瞒手段。因税务机关计算错误、纳税人政策理解失误等非主观故意原因导致少缴税款的，不属于偷税，仅需补缴税款、滞纳金，无需罚款。 27. 扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关可向纳税人追缴税款，同时对扣缴义务人处以罚款。（） 【答案】正确 【详解】依据《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，税款由纳税人补缴，税务机关对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。 28. 抗税行为情节轻微未构成犯罪的，无需承担任何法律责任。（） 【答案】错误 【详解】抗税行为无论是否构成犯罪，均需承担法律责任。未构成犯罪的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚款；情节严重的追究刑事责任。 29. 纳税人逾期办理纳税申报，经税务机关核准延期的，可免予罚款处罚。（） 【答案】正确 【详解】纳税人因不可抗力、特殊困难无法按期申报的，可向税务机关申请延期申报，经核准后延期申报的，不属于违法行为，免予行政处罚。 30. 骗取出口退税的罚款标准高于偷税、欠税的罚款标准。（） 【答案】正确 【详解】偷税、欠税罚款为税款50%-5倍，骗税罚款为税款1倍-5倍，骗税的最低罚款比例更高，处罚力度更重。 31. 税收违法行为的法律责任仅包括行政责任，不包括刑事责任。（） 【答案】错误 【详解】税收违法行为分为一般行政违法和严重刑事违法。偷税、逃税、骗税、抗税等行为情节严重、数额达到法定标准的，构成刑事犯罪，需承担刑事责任。 32. 纳税人转移财产逃避欠税追缴的，税务机关可依法追缴税款并处罚款。（） 【答案】正确 【详解】依据《税收征收管理法》第六十五条，纳税人转移、隐匿财产妨碍欠税追缴的，税务机关追缴税款、滞纳金，并处欠税50%-5倍罚款，情节严重的追究刑责。 33. 税务代理人违规导致纳税人少缴税款的，由代理人独自承担全部补缴责任。（） 【答案】错误 【详解】税款补缴主体为纳税人，税务代理人仅承担行政罚款责任，无需代为补缴税款和滞纳金，纳税人不得以代理人违规为由拒绝补缴税款。 34. 未按照规定保管发票的行为，属于税收违法行为，需承担法律责任。（） 【答案】正确 【详解】发票管理属于税收征管核心内容，纳税人未按规定领购、开具、保管、缴销发票的，均属于税收违法行为，税务机关可依法责令整改并处罚款。 35. 逃税罪的认定中，数额较大的标准为逃避税款10万元以上。（） 【答案】正确 【详解】根据两高最新司法解释，纳税人逃避缴纳税款10万元以上为“数额较大”，50万元以上为“数额巨大”，达到标准且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第95-96卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第95卷 税收违法行为与法律责任 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 根据《税收征收管理法》规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的行为属于（） A. 欠税行为 B. 偷税行为 C. 骗税行为 D. 抗税行为 2. 对纳税人偷税的行为，税务机关可处以罚款的标准是（） A. 不缴或少缴税款50%以上5倍以下 B. 不缴或少缴税款1倍以上5倍以下 C. 不缴或少缴税款50%以上3倍以下 D. 不缴或少缴税款1倍以上3倍以下 3. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移、隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠税的，罚款标准为（） A. 欠缴税款30%以上3倍以下 B. 欠缴税款50%以上5倍以下 C. 欠缴税款1倍以上5倍以下 D. 欠缴税款50%以上3倍以下 4. 以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关罚款标准是（） A. 骗取税款50%以上5倍以下 B. 骗取税款1倍以上5倍以下 C. 骗取税款50%以上3倍以下 D. 骗取税款1倍以上3倍以下 5. 纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于（） A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 6. 对于抗税行为，税务机关追缴税款、滞纳金后，可并处（）罚款 A. 拒缴税款50%以上5倍以下 B. 拒缴税款1倍以上5倍以下 C. 2000元以上1万元以下 D. 1万元以上5万元以下 7. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节轻微的，税务机关可处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 8. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，情节严重的，罚款额度为（） A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上3万元以下 D. 1万元以上5万元以下 9. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关应对其处以（）罚款 A. 应扣未扣税款50%以上3倍以下 B. 应扣未扣税款50%以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 10. 纳税人逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，对应的刑事罪名是（） A. 逃税罪 B. 偷税罪 C. 抗税罪 D. 骗取出口退税罪 11. 根据司法解释，纳税人逃避缴纳税款（）以上，认定为“数额较大” A. 5万元 B. 10万元 C. 20万元 D. 50万元 12. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应由（） A. 税务代理人独自补缴税款、滞纳金 B. 纳税人补缴税款、滞纳金，税务代理人处罚款 C. 纳税人和税务代理人共同补缴税款 D. 无需补缴，仅对代理人处罚 13. 纳税人拒不配合税务机关税务检查，拒绝提供纳税资料的，税务机关可处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 14. 骗取国家出口退税构成犯罪，且数额巨大的，最高可处（）有期徒刑 A. 3年以下 B. 5年以下 C. 10年以上 D. 无期徒刑 15. 纳税人未按规定办理税务登记，逾期不改正的，税务机关可并处（）罚款 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16. 下列行为中，属于偷税行为的有（） A. 伪造、变造、隐匿账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报，少缴税款 17. 税收行政违法行为的法律责任形式包括（） A. 追缴税款、滞纳金 B. 行政罚款 C. 没收违法所得 D. 行政拘留 18. 下列属于欠税违法行为的认定要件有（） A. 已发生纳税义务 B. 超过法定纳税期限 C. 未足额缴纳税款 D. 主观故意逃避纳税 19. 抗税行为的构成要件包括（） A. 主体为纳税人、扣缴义务人 B. 主观上为故意拒不缴税 C. 客观实施暴力、威胁手段 D. 造成税款无法缴纳的结果 20. 下列关于扣缴义务人税收违法行为说法正确的有（） A. 未按期报送代扣代缴资料可处2000元以下罚款 B. 应扣未扣税款处50%-3倍罚款 C. 已扣税款拒不缴纳按偷税处理 D. 扣缴义务人无刑事法律责任 21. 骗取出口退税的违法行为特征有（） A. 主观具有骗取退税的故意 B. 客观实施假报出口、虚构业务等欺骗行为 C. 目的是获取国家出口退税款 D. 仅发生在进出口贸易场景 22. 纳税人有下列哪些情形，属于未按规定履行税务登记义务的违法行为（） A. 逾期未办理开业税务登记 B. 未按规定办理税务变更登记 C. 未按规定办理注销税务登记 D. 遗失税务登记证件未报备 23. 危害税收征管的刑事罪名包括（） A. 逃税罪 B. 抗税罪 C. 骗取出口退税罪 D. 虚开增值税专用发票罪 24. 税务机关对税收违法行为可采取的强制措施有（） A. 冻结纳税人银行存款 B. 扣押、查封纳税人财产 C. 划拨税款、拍卖抵缴税款 D. 直接吊销营业执照 25. 下列属于税收轻微违法行为，可从轻或免予处罚的情形有（） A. 首次违法且危害后果轻微并及时改正 B. 主动补缴税款、滞纳金 C. 受胁迫实施税收违法行为 D. 不可抗力导致逾期申报缴税 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26. 纳税人只要少缴税款，就一律构成偷税行为，需承担法律责任。（） 27. 扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关可向纳税人追缴税款，同时对扣缴义务人处以罚款。（） 28. 抗税行为情节轻微未构成犯罪的，无需承担任何法律责任。（） 29. 纳税人逾期办理纳税申报，经税务机关核准延期的，可免予罚款处罚。（） 30. 骗取出口退税的罚款标准高于偷税、欠税的罚款标准。（） 31. 税收违法行为的法律责任仅包括行政责任，不包括刑事责任。（） 32. 纳税人转移财产逃避欠税追缴的，税务机关可依法追缴税款并处罚款。（） 33. 税务代理人违规导致纳税人少缴税款的，由代理人独自承担全部补缴责任。（） 34. 未按照规定保管发票的行为，属于税收违法行为，需承担法律责任。（） 35. 逃税罪的认定中，数额较大的标准为逃避税款10万元以上。（） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $