第94卷 税收征收管理法律制度-税务征收及管理 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第93-94卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税务管理与税款的征收。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第94卷 税务征收及管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．财政法中“合理分配财政资金”原则体现了（   ） A．取之于民，用之于民 B．效率优先 C．公平优先 D．自愿原则 2．某市酒店2018年5月取得餐饮收入6万元，客房出租收入12万元，但由于种种原因，酒店未在规定期限内进行纳税申报。经主管税务机关责令限期申报，但该酒店逾期仍未进行纳税申报。根据税收征管法的相关规定，税务机关应当对该酒店采取 措施（   ） A．税收保全 B．责令提供纳税担保 C．直接征收税款 D．核定其应纳税额 3．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（   ） A．二年 B．一年 C．六个月 D．三个月 4．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于 书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（   ） A．丢失当日 B．丢失次日 C．丢失3日内 D．丢失10日内 5．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 元的保证金并限期缴销。（   ） A．10000元 B．50000元 C．30000元 D．1000元 6．对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关应（   ） A．税收保全 B．吊销营业执照 C．加收滞纳金 D．核定应纳税额 7．下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（   ） A．纳税人按规定设置账簿但未按期申报 B．纳税人账目混乱、成本资料残缺不全难以查账 C．纳税人已足额缴纳税款但未开具发票 D．纳税人主动申请核定应纳税额 8．税务部门检查企业收入、成本核算是否符合税法要求，该监督形式属于（   ） A．单位内部监督 B．政府监督 C．社会监督 D．会计核算监督 9．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，属于（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 10．下列 征收方式适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的纳税人。（   ） A．查定征收 B．查验征收 C．查账征收 D．定期定额征收 11．纳税申报的基本要求不包括（   ） A．及时申报 B．全面申报 C．自愿申报 D．如实申报 12．税务登记证每 更换一次（   ） A．3年 B．5年 C．2年 D．1年 13．税收征管制度中的核心内容是（   ） A．税务管理 B．税务检查 C．税款征收 D．税收减免 14．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照 申报办理税务登记。（   ） A．之日起30日内 B．次日起30日内 C．之日起3个月内 D．次日起3个月内 15．甲公司应于4月15日缴纳税款10万元，其未按期缴纳税款，主管税务机关责令其于5月5日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司于6月2日缴纳税款，则其应缴纳滞纳金（   ） A．1400元 B．1450元 C．2400元 D．2450元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ） A．纳税人拒不提供纳税资料 B．纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账 C．纳税人未按照规定期限办理纳税申报，逾期仍不申报 D．纳税人财务会计制度健全，能准确报送纳税资料 17．下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（   ） A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 18．根据税收法律制度，税务机关可以采取的税款征收保障措施有（   ） A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．阻止欠税人出境 D．加收滞纳金 19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（   ） A．应纳税额 B．实现税款的费用 C．税款滞纳金 D．实现税款滞纳金的费用 20．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（   ） A．为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B．为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 21．下列关于税务登记的说法，正确的是（   ） A．税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记以及注销登记 B．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更登记 C．从事生产、经营的纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注的登记之前办理注销税务登记 D．办理停业税务登记的范围，主要是实行定期定额方法缴纳税款的个体工商户，纳税人的停业期限不得超过1年 22．下列 属于税款征收的方式。（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．代扣代缴 23．下列 情况属于应当核定应纳税额的情形。（   ） A．擅自销毁账簿 B．拒不提供纳税资料 C．纳税人按期申报 D．账目混乱难以查账 24．根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（   ） A．营业执照 B．有关合同、章程、协议书 C．银行账号证明 D．居民身份证 25．根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（   ） A．批发商批发销售的布 B．商场销售的金银首饰 C．地板生产厂销售的实木复合地板 D．汽车制造厂销售的电动汽车 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后才能申请行政复议。( ) 27．当事人对税务机关的处罚决定或强制执行措施、保全措施不服的，可在收到处罚决定或被采取保全、强制措施之日起15日内申请复议或向法院起诉。复议和诉讼期间强制执行措施和税收保全措施不停止执行。( ) 28．纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款时，无需提供任何证明材料，只需向税务机关提出书面申请即可。( ) 29．集体企业改制无需办理税务登记。( ) 30．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( ) 31．纳税人申请延期缴纳税款，最长可延期 6 个月，且无需缴纳利息。( ) 32．税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权拒绝。( ) 33．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( ) 34．税务机关在税款征收过程中，可依法对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施。( ) 35．税务登记是税收征收管理的起点，也是征税主体履行征税义务的基础。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第93-94卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税务管理与税款的征收。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第94卷 税务征收及管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．财政法中“合理分配财政资金”原则体现了（   ） A．取之于民，用之于民 B．效率优先 C．公平优先 D．自愿原则 【答案】A 【详解】“合理分配财政资金”原则强调财政资金应用于公共利益，体现“取之于民，用之于民”（A）。B项“效率优先”、C项“公平优先”是分配中的具体导向，D项“自愿原则”与财政法无关，故选A。 2．某市酒店2018年5月取得餐饮收入6万元，客房出租收入12万元，但由于种种原因，酒店未在规定期限内进行纳税申报。经主管税务机关责令限期申报，但该酒店逾期仍未进行纳税申报。根据税收征管法的相关规定，税务机关应当对该酒店采取 措施（   ） A．税收保全 B．责令提供纳税担保 C．直接征收税款 D．核定其应纳税额 【答案】D 【详解】该申报时经催缴不申报的情况，税务机关不知道其税款，应当核定金额。 3．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（   ） A．二年 B．一年 C．六个月 D．三个月 【答案】B 4．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于 书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（   ） A．丢失当日 B．丢失次日 C．丢失3日内 D．丢失10日内 【答案】A 5．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 元的保证金并限期缴销。（   ） A．10000元 B．50000元 C．30000元 D．1000元 【答案】A 【详解】根据《发票管理办法》及实施细则规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或交纳保证金，保证金数额不得超过 1 万元。该规定旨在防范临时经营纳税人未按规定缴销发票、逃避纳税义务的风险，同时兼顾纳税人经营便利性，避免过高保证金增加其资金压力。 6．对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关应（   ） A．税收保全 B．吊销营业执照 C．加收滞纳金 D．核定应纳税额 【答案】D 7．下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（   ） A．纳税人按规定设置账簿但未按期申报 B．纳税人账目混乱、成本资料残缺不全难以查账 C．纳税人已足额缴纳税款但未开具发票 D．纳税人主动申请核定应纳税额 【答案】B 8．税务部门检查企业收入、成本核算是否符合税法要求，该监督形式属于（   ） A．单位内部监督 B．政府监督 C．社会监督 D．会计核算监督 【答案】B 【详解】税务部门是政府监督主体之一，其检查属政府监督；A 是企业自查，C 是社会机构或公众监督，D 非独立监督形式，错误。 9．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，属于（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 【答案】C 【详解】查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。 10．下列 征收方式适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的纳税人。（   ） A．查定征收 B．查验征收 C．查账征收 D．定期定额征收 【答案】C 【详解】查账征收适用于财务会计制度健全的纳税人。 11．纳税申报的基本要求不包括（   ） A．及时申报 B．全面申报 C．自愿申报 D．如实申报 【答案】C 【详解】纳税申报的基本要求包括及时申报（A）、全面申报（B）、如实申报（D），这是纳税人的法定义务。“自愿申报”（C）违反税收强制性原则，纳税人必须依法申报，不得自愿放弃，故选C。 12．税务登记证每 更换一次（   ） A．3年 B．5年 C．2年 D．1年 【答案】A 13．税收征管制度中的核心内容是（   ） A．税务管理 B．税务检查 C．税款征收 D．税收减免 【答案】C 14．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照 申报办理税务登记。（   ） A．之日起30日内 B．次日起30日内 C．之日起3个月内 D．次日起3个月内 【答案】A 15．甲公司应于4月15日缴纳税款10万元，其未按期缴纳税款，主管税务机关责令其于5月5日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司于6月2日缴纳税款，则其应缴纳滞纳金（   ） A．1400元 B．1450元 C．2400元 D．2450元 【答案】D 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ） A．纳税人拒不提供纳税资料 B．纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账 C．纳税人未按照规定期限办理纳税申报，逾期仍不申报 D．纳税人财务会计制度健全，能准确报送纳税资料 【答案】ABC 【详解】选项 D 属于 “查账征收” 的适用情形，税务机关无需核定应纳税额；A、B、C 均为知识点明确的 “有权核定应纳税额” 的情形，故正确答案为 ABC。 17．下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（   ） A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 【答案】ABCD 18．根据税收法律制度，税务机关可以采取的税款征收保障措施有（   ） A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．阻止欠税人出境 D．加收滞纳金 【答案】ABC 【详解】税款征收保障措施包括税收保全（如冻结存款、查封财产，A）、税收强制执行（如拍卖财产抵税，B）、阻止出境（对欠税人限制出境，C）；D 选项 “加收滞纳金” 是督促缴税的措施，不属于 “保障措施”，因此选 ABC。 19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（   ） A．应纳税额 B．实现税款的费用 C．税款滞纳金 D．实现税款滞纳金的费用 【答案】ABCD 20．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（   ） A．为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B．为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 【答案】ABCD 21．下列关于税务登记的说法，正确的是（   ） A．税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记以及注销登记 B．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更登记 C．从事生产、经营的纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注的登记之前办理注销税务登记 D．办理停业税务登记的范围，主要是实行定期定额方法缴纳税款的个体工商户，纳税人的停业期限不得超过1年 【答案】ABCD 22．下列 属于税款征收的方式。（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．代扣代缴 【答案】ABCD 【详解】税款征收方式包括查账、查定、查验、定期定额征收以及代扣代缴、代收代缴等。 23．下列 情况属于应当核定应纳税额的情形。（   ） A．擅自销毁账簿 B．拒不提供纳税资料 C．纳税人按期申报 D．账目混乱难以查账 【答案】ABD 【详解】核定应纳税额的情形包括账簿不全、拒不提供资料、账目混乱等。 24．根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（   ） A．营业执照 B．有关合同、章程、协议书 C．银行账号证明 D．居民身份证 【答案】ABCD 25．根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（   ） A．批发商批发销售的布 B．商场销售的金银首饰 C．地板生产厂销售的实木复合地板 D．汽车制造厂销售的电动汽车 【答案】BC 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后才能申请行政复议。( ) 【答案】正确 27．当事人对税务机关的处罚决定或强制执行措施、保全措施不服的，可在收到处罚决定或被采取保全、强制措施之日起15日内申请复议或向法院起诉。复议和诉讼期间强制执行措施和税收保全措施不停止执行。( ) 【答案】正确 28．纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款时，无需提供任何证明材料，只需向税务机关提出书面申请即可。( ) 【答案】错误 【详解】纳税人申请延期缴税时，需提供能证明 “特殊困难” 的材料（如银行存款余额证明、受灾证明等），并非 “无需提供任何证明材料”，题干表述错误。 29．集体企业改制无需办理税务登记。( ) 【答案】错误 【详解】集体企业改制后（如改为有限责任公司），需办理工商变更登记和税务登记，否则无法合法开展经营活动，也不能对抗第三人。 30．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( ) 【答案】错误 【详解】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 31．纳税人申请延期缴纳税款，最长可延期 6 个月，且无需缴纳利息。( ) 【答案】错误 【详解】延期最长 3 个月，且需缴纳延期期间的利息，非 6 个月、无利息，错误。 32．税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权拒绝。( ) 【答案】错误 33．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( ) 【答案】错误 34．税务机关在税款征收过程中，可依法对欠缴税款的纳税人采取税收保全措施。( ) 【答案】正确 【详解】对于欠缴税款且有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关可依法采取税收保全措施（如冻结存款、查封财产），符合税收法律制度规定，因此该说法正确。 35．税务登记是税收征收管理的起点，也是征税主体履行征税义务的基础。( ) 【答案】错误 【详解】税务登记是税收征收管理的起点，也是纳税人履行纳税义务的基础。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $