第93卷 税收征收管理法律制度-税务征收及管理 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第93-94卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税务管理与税款的征收。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第93卷 税务征收及管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．30年 【答案】C 2．纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经 核准，可以延期申报（   ） A．市以上税务机关 B．县以上税务机关 C．省以上税务机关 D．国家税务总局 【答案】B 【详解】纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 3．根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（   ） A．销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B．经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C．已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D．收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 【答案】D 【详解】销售货物开具发票时，不得按付款方要求变更品名和金额、发票不得拆本使用、经开具的发票存根联保存期满后应当报经批准销毁。 4．纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（   ） A．5年 B．10年 C．25年 D．永久 【答案】B 【详解】税收征管法规定的相关会计凭证管理时间是10年，而会计法的规定根据凭证类别不同，管理时效也不同。 5．税款征收方式不包括（   ） A．查账征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．自由申报 【答案】D 【详解】税款征收方式包括查账征收（A，适用于账簿健全者）、查验征收（B，适用于零星税源）、定期定额征收（C，适用于无账簿者）。“自由申报”（D）不属于法定征收方式，征收方式由税务机关依法确定，故选D。 6．企业应自领取营业执照之日起 内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 【答案】B 7．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更之日起 内，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 【答案】C 【详解】1.根据《税收征收管理法》第十六条及实施细则规定，从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，需在工商行政管理机关办理变更登记之日起30 日内，持变更登记证明文件及相关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记；若无需办理工商变更登记（如仅税务登记信息单独变更），则应自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内申报变更。 2.核心目的：确保税务机关及时掌握纳税人经营信息变化，保障税收征管的连续性和准确性； 3.排除其他选项：10 日、15 日、60 日均不符合法定时限要求，30 日是税务登记变更的法定标准期限。 8．子女教育专项附加扣除标准为每个子女（   ） A．1000元／月 B．1500元／月 C．2000元／月 D．2500元／月 【答案】C 9．根据财政税收法律制度，下列属于税收强制执行措施的是（   ） A．书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款 B．扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 D．责令纳税人提供纳税担保 【答案】C 【详解】税收强制执行措施针对 “纳税人、扣缴义务人未按期缴税且责令限期缴纳后仍不缴纳” 的情形，包括扣缴存款（C 正确）、拍卖扣押财产；A（冻结存款）、B（扣押财产）属于税收保全措施，D（责令担保）属于税款征收的前置保障措施，均非强制执行，因此选 C。 10．纳税人申请延期缴纳税款，经批准后的最长延期期限是（   ） A．1 个月 B．2 个月 C．3 个月 D．6 个月 【答案】C 【详解】延期缴纳税款最长不超过 3 个月，A、B、D 不符合法定时限，错误。 11．税务争议的解决方式不包括（   ） A．行政复议 B．行政诉讼 C．协商解决 D．仲裁 【答案】D 【详解】税务争议的解决方式包括行政复议（A，向上级税务机关申请）、行政诉讼（B，向法院起诉）、协商解决（C，与税务机关沟通）。“仲裁”（D）适用于平等主体间合同纠纷，税务争议属于行政纠纷，不适用仲裁，故选D。 12．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（   ） A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【答案】A 【详解】根据《税收征收管理法》规定，税收保全措施的核心是 “控制纳税人财产” 以保障税款征收，法定措施包括：①书面通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（如房产、设备等）。 “责令纳税人暂时停业” 不属于法定税收保全措施，其本质是限制纳税人经营行为，而非控制财产，且法律未赋予税务机关此类行政权力（停业通常属于市场监管部门的监管权限或基于特定违法情形的处罚措施），因此该选项不符合税收保全措施的定义。 13．税款征收方式中，适用于生产经营规模小、账册不健全的纳税人的是（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 【答案】D 【详解】查账征收适用于账册健全的纳税人，A 选项错误；查定征收适用于生产不固定、账册不够健全的纳税人，B 选项错误；查验征收适用于零星分散、流动性大的税源，C 选项错误；定期定额征收适用于规模小、无完整账册的纳税人（如个体工商户），D 选项正确。 14．根据税款征收基本制度，税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人，可按日加收滞纳金，滞纳金的征收比例是滞纳税款的（   ） A．万分之一 B．万分之五 C．千分之一 D．千分之五 【答案】B 【详解】法定滞纳金比例为滞纳税款的万分之五，按日计算，从滞纳税款之日起加收，B 选项正确；A、C、D 选项的比例均不符合税法规定，错误。 15．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（   ） A．选择注销税务登记 B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C．选择延长停业登记 D．纳税人已停业但需重新办理停业登记 【答案】B 【详解】若纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业，税务机关视为其已恢复营业，实施正常税收征收管理，以保证税收征管的连续性和准确性，避免税收流失。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（   ） A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B．财政局 C．只交纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立的分支机构 【答案】AD 【详解】领取营业执照从事生产经营活动的纳税人和企业在外地设立的分支机构需要办理税务登记。 17．根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ） A．纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 B．纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C．纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的 D．纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 【答案】ABC 【详解】纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，可以进行税收保全措施。 18．税收保障制度中，实行税收优先权制度包括税收优先于（   ） A．无担保债权 B．抵押权、质权、留置权 C．罚款 D．没收违法所得 【答案】ABCD 19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（   ） A．国有企业 B．国家机关 C．自然人个人 D．企业在外地设立的分支机构 【答案】AD 20．税务管理是税收征管程序中的基础性环节，主要包括（   ） A．税务登记 B．账簿凭证管理 C．税务检查 D．纳税申报 【答案】ABD 21．《税收征管法》规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。 A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【答案】ABCD 22．税收保全制度包括（   ） A．冻结存款 B．责令限期缴纳税款 C．扣押查封财产 D．税收代位权 【答案】ABCD 23．任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得（   ） A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．以其他凭证代替发票使用 D．扩大发票适用范围 【答案】AD 24．下列属于税务机关税务检查职权的有（   ） A．查账权（检查纳税人账簿、报表） B．责成提供资料权（要求纳税人提供纳税相关文件） C．交通邮政检查权（到车站检查托运应税商品的单据） D．冻结纳税人存款账户（直接冻结相当于应纳税款的存款） 【答案】ABC 【详解】选项 D 属于 “税收保全措施”，并非税务检查职权；A、B、C 均为知识点明确的税务检查职权（查账权、责成提供资料权、交通邮政检查权），故正确答案为 ABC。 25．消费税实行的税率包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．复合计税 【答案】ABD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．纳税人因特殊原因，确有困难无法按期缴纳税款的，经批准后，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年。( ) 【答案】错误 27．税法是为了实现其职能，凭借政治权权力，实现国家财政收入的一种形式。( ) 【答案】错误 【详解】税收是为了实现其职能，凭借政治权力，实现国家财政收入的一种形式。 28．财政资金的使用应遵循效益原则。( ) 【答案】正确 【详解】财政资金的使用需遵循效益原则，即以最小投入实现最大公共利益（如基础设施投资需考虑经济效益和社会效益），表述正确。 29．税务机关可以对纳税人的生活场所进行随意检查。( ) 【答案】错误 【详解】税务机关未经批准不得进入纳税人的生活场所进行检查。 30．扣缴义务人不需要办理税务登记。( ) 【答案】错误 【详解】扣缴义务人也应当办理税务登记。 31．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。( ) 【答案】错误 32．税务机关在税款征收过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可采取税收保全措施（如冻结银行存款）。( ) 【答案】正确 【详解】根据税款征收制度，纳税人有逃避纳税义务迹象时，税务机关可在规定权限内采取税收保全措施，冻结银行存款是常见措施之一，题干表述正确。 33．委托征收适用于零星分散和异地缴纳的税收，受委托单位可自行决定征收标准和期限。( ) 【答案】错误 【详解】明确受委托单位需 “按照税务机关发放的代征证书要求” 征收税款，不得自行决定征收标准和期限，题目中 “自行决定” 的表述违背委托征收的规则，因此判断错误。 34．税务检查时，纳税人必须如实提供资料。( ) 【答案】正确 【详解】税务检查时，纳税人、扣缴义务人必须如实提供账簿、凭证、纳税资料，不得拒绝、隐瞒，否则将承担法律责任，表述正确。 35．对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。( ) 【答案】错误 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第93-94卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税务管理与税款的征收。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第93卷 税务征收及管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．30年 2．纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经 核准，可以延期申报（   ） A．市以上税务机关 B．县以上税务机关 C．省以上税务机关 D．国家税务总局 3．根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（   ） A．销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B．经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C．已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D．收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 4．纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（   ） A．5年 B．10年 C．25年 D．永久 5．税款征收方式不包括（   ） A．查账征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．自由申报 6．企业应自领取营业执照之日起 内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 7．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更之日起 内，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 8．子女教育专项附加扣除标准为每个子女（   ） A．1000元／月 B．1500元／月 C．2000元／月 D．2500元／月 9．根据财政税收法律制度，下列属于税收强制执行措施的是（   ） A．书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款 B．扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 D．责令纳税人提供纳税担保 10．纳税人申请延期缴纳税款，经批准后的最长延期期限是（   ） A．1 个月 B．2 个月 C．3 个月 D．6 个月 11．税务争议的解决方式不包括（   ） A．行政复议 B．行政诉讼 C．协商解决 D．仲裁 12．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（   ） A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 13．税款征收方式中，适用于生产经营规模小、账册不健全的纳税人的是（   ） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 14．根据税款征收基本制度，税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人，可按日加收滞纳金，滞纳金的征收比例是滞纳税款的（   ） A．万分之一 B．万分之五 C．千分之一 D．千分之五 15．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（   ） A．选择注销税务登记 B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C．选择延长停业登记 D．纳税人已停业但需重新办理停业登记 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（   ） A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B．财政局 C．只交纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立的分支机构 17．根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ） A．纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 B．纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C．纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的 D．纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 18．税收保障制度中，实行税收优先权制度包括税收优先于（   ） A．无担保债权 B．抵押权、质权、留置权 C．罚款 D．没收违法所得 19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（   ） A．国有企业 B．国家机关 C．自然人个人 D．企业在外地设立的分支机构 20．税务管理是税收征管程序中的基础性环节，主要包括（   ） A．税务登记 B．账簿凭证管理 C．税务检查 D．纳税申报 21．《税收征管法》规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。 A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 22．税收保全制度包括（   ） A．冻结存款 B．责令限期缴纳税款 C．扣押查封财产 D．税收代位权 23．任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得（   ） A．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B．拆本使用发票 C．以其他凭证代替发票使用 D．扩大发票适用范围 24．下列属于税务机关税务检查职权的有（   ） A．查账权（检查纳税人账簿、报表） B．责成提供资料权（要求纳税人提供纳税相关文件） C．交通邮政检查权（到车站检查托运应税商品的单据） D．冻结纳税人存款账户（直接冻结相当于应纳税款的存款） 25．消费税实行的税率包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．复合计税 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．纳税人因特殊原因，确有困难无法按期缴纳税款的，经批准后，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年。( ) 27．税法是为了实现其职能，凭借政治权权力，实现国家财政收入的一种形式。( ) 28．财政资金的使用应遵循效益原则。( ) 29．税务机关可以对纳税人的生活场所进行随意检查。( ) 30．扣缴义务人不需要办理税务登记。( ) 31．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。( ) 32．税务机关在税款征收过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可采取税收保全措施（如冻结银行存款）。( ) 33．委托征收适用于零星分散和异地缴纳的税收，受委托单位可自行决定征收标准和期限。( ) 34．税务检查时，纳税人必须如实提供资料。( ) 35．对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $