第92卷 税收征收管理法律制度-个人所得税的征税范围及适用税率 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第91-92卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握个人所得税的征税范围及适用税率。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第92卷 个人所得税的征税范围及适用税率 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下来纳税主体中仅在来源于中国境内的所得缴纳个人所得税的是（   ） A．中国公民张某 B．香港同胞王某 C．来华4个月的吴某 D．个体工商户 2．外籍个人李某（非居民个人）2024 年在中国境内取得租金收入，同时在境外取得股息收入，李某应向中国缴纳个人所得税的所得是（   ） A．仅境内租金收入 B．仅境外股息收入 C．境内租金收入和境外股息收入 D．无需缴纳个人所得税 3．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．国债利息 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 4．下列 不属于增值税征税对象。（   ） A．销售货物 B．销售服务 C．销售无形资产 D．个人所得税 5．个人所得税减免项目，由省级人民政府规定，需要报送地方人民大会备案的是（   ） A．特许权使用费所得 B．国务院发放的环保奖金 C．保险赔款 D．残疾人收入所得 6．税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（   ） A．查封住房 B．查封股票交易账户 C．通知出境管理机关阻止出境 D．冻结银行存款 7．2021年11月，林某将一套3年前购入的普通住房出售，取得不含税收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（   ） A．（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元） B．160×（1－20%）×20%＝25.6（万元） C．（160－120）×20%＝8（万元） D．（160－0.5）×20%＝31.9（万元） 8．王珊2024年全年工资收入11万，稿酬1万，缴纳社会保险1.9万，有一儿子读3年级；根据规定，年应纳税所得额36000元以内，按3%征收，在36000—144000元的按10%征收，请问王珊2024年应该缴纳 个人所得税（   ） A．1580元 B．378元 C．1200元 D．1000元 9．下列不属于纳税申报对象的是（   ） A．从事生产经营活动的个人 B．不从事生产活动，但有纳税义务 C．在免税期间的纳税人 D．有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 10．下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（   ） A．周某出租机动车取得的所得 B．夏某出租住房取得的所得 C．林某出租商铺取得的所得 D．刘某出租电子设备取得的所得 11．我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 12．个人所得税中，综合所得（工资薪金、劳务报酬等）适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．五级超额累进税率 C．七级超额累进税率 D．定额税率 13．下列属于税收法律关系 “征税主体” 的是（   ） A．从事生产经营的有限责任公司 B．缴纳个人所得税的自然人 C．负责征收增值税的县税务局 D．接受海关监管的进出口企业 14．某画家2022年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 15．下列不属于所得税的是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．房产税 D．外商投资企业所得税 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（   ） A．免税项目中，“补贴、津贴” 需符合 “国家统一规定” 的条件 B．减税项目仅包括残疾、孤老人员和烈士的所得两类 C．各国驻华使馆外交代表的所得，依照法律规定应予免税 D．国务院规定的其他免税所得，需报全国人大常委会备案 17．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．出售黄金取得的收入 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 18．下列属于个人所得税纳税人的有（   ） A．中国澳门居民陈某 B．个人独资企业的投资人赵某 C．合伙企业的个人合伙人孙某 D．在中国境内无住所但居住满 183 天的外籍个人约翰 19．我国当前主要的所得税类税种包括（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．增值税 D．消费税 20．下列所得中属于个人所得税免税项目的有（   ） A．个人举报、协查各种违法所得到的奖金 B．市级职业技能大赛-等奖奖金 C．国债利息所得 D．独生子女补贴 21．我国现行所得税包括（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．外商投资企业所得税 D．农业税 22．下列属于个人所得税综合所得专项附加扣除项目的有（   ） A．子女教育 B．继续教育 C．赡养老人 D．住房公积金 23．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（   ） A．保险赔款 B．劳动分红 C．退休工资 D．军人转业费 24．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（   ） A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收入的工作地 D．境内居住时间 25．纳税主体的下列收入中，应当在中国缴纳个人所得税的有（   ） A．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C．从中国境内企、事业单位和其他经济组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 D．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人所得税的起征点为每月 5000 元，超过 5000 元的部分才需缴纳个人所得税。( ) 27．合伙企业不缴纳个人所得税，由合伙人自行缴纳个人所得税。( ) 28．个人所得税专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等，可在计算综合所得应纳税所得额时扣除。( ) 29．个人所得税的起征点是 5000 元，超过部分全额征税。( ) 30．赵丹参加亚运会取得冠军获得奖励3万元，按照规定，该笔奖金应当缴纳个人所得税。( ) 31．个人所得税中，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税；非居民个人仅需就中国境内所得缴税。( ) 32．我国当前的 “企业所得税” 实行 “法人所得税制”，仅对具有法人资格的企业征收，个体工商户、个人独资企业等非法人组织不缴纳企业所得税，需缴纳个人所得税。( ) 33．个人所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日，与公历年度一致。( ) 34．个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税。( ) 35．个人独资企业的投资人缴纳企业所得税。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第91-92卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握个人所得税的征税范围及适用税率。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第92卷 个人所得税的征税范围及适用税率 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下来纳税主体中仅在来源于中国境内的所得缴纳个人所得税的是（   ） A．中国公民张某 B．香港同胞王某 C．来华4个月的吴某 D．个体工商户 【答案】C 【详解】来华4个月的吴某并未达到居民纳税人的标准，仅就中国境内所得缴纳个人所得税。 2．外籍个人李某（非居民个人）2024 年在中国境内取得租金收入，同时在境外取得股息收入，李某应向中国缴纳个人所得税的所得是（   ） A．仅境内租金收入 B．仅境外股息收入 C．境内租金收入和境外股息收入 D．无需缴纳个人所得税 【答案】A 【详解】明确非居民个人仅对 “境内所得” 缴税，境外所得无需在中国缴税。B、C 违背有限纳税义务规则，D 忽略了境内所得的纳税义务，故正确答案为 A。 3．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．国债利息 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 【答案】D 【详解】国家债、储蓄债免税。 4．下列 不属于增值税征税对象。（   ） A．销售货物 B．销售服务 C．销售无形资产 D．个人所得税 【答案】D 【详解】个人所得税不属于增值税征税范围。 5．个人所得税减免项目，由省级人民政府规定，需要报送地方人民大会备案的是（   ） A．特许权使用费所得 B．国务院发放的环保奖金 C．保险赔款 D．残疾人收入所得 【答案】D 【详解】残疾人收入所得的个人所得税减免项目需要报送地方人民代表大会备案，特许权使用费所得应当纳税、国务院发放的环保奖金、保险赔款属于免税收入。 6．税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（   ） A．查封住房 B．查封股票交易账户 C．通知出境管理机关阻止出境 D．冻结银行存款 【答案】C 【详解】纳税人未结清税款，需要出境的，应当先结清税款或提供纳税担保，否则阻止出境。 7．2021年11月，林某将一套3年前购入的普通住房出售，取得不含税收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（   ） A．（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元） B．160×（1－20%）×20%＝25.6（万元） C．（160－120）×20%＝8（万元） D．（160－0.5）×20%＝31.9（万元） 【答案】A 8．王珊2024年全年工资收入11万，稿酬1万，缴纳社会保险1.9万，有一儿子读3年级；根据规定，年应纳税所得额36000元以内，按3%征收，在36000—144000元的按10%征收，请问王珊2024年应该缴纳 个人所得税（   ） A．1580元 B．378元 C．1200元 D．1000元 【答案】B 【详解】王珊2024年应该缴纳=（110000+10000×56%-19000-24000-60000）×3%=378（元）。 9．下列不属于纳税申报对象的是（   ） A．从事生产经营活动的个人 B．不从事生产活动，但有纳税义务 C．在免税期间的纳税人 D．有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 【答案】D 10．下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（   ） A．周某出租机动车取得的所得 B．夏某出租住房取得的所得 C．林某出租商铺取得的所得 D．刘某出租电子设备取得的所得 【答案】B 【详解】个人出租住房取得的所得减按10%征税。 11．我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【答案】B 12．个人所得税中，综合所得（工资薪金、劳务报酬等）适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．五级超额累进税率 C．七级超额累进税率 D．定额税率 【答案】C 13．下列属于税收法律关系 “征税主体” 的是（   ） A．从事生产经营的有限责任公司 B．缴纳个人所得税的自然人 C．负责征收增值税的县税务局 D．接受海关监管的进出口企业 【答案】C 【详解】征税主体是代表国家行使征税权的机关，县税务局负责征收增值税，属于征税主体（C 正确）；A、B、D 均为履行纳税义务的单位或个人，属于纳税主体，故排除。 14．某画家2022年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 【答案】C 【详解】个人作品出版、发表应当按照“稿酬所得”征税。 15．下列不属于所得税的是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．房产税 D．外商投资企业所得税 【答案】C 【详解】所得税以所得额为征税对象，包括企业所得税（A）、个人所得税（B）、外商投资企业所得税（D）（已并入企业所得税）。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（   ） A．免税项目中，“补贴、津贴” 需符合 “国家统一规定” 的条件 B．减税项目仅包括残疾、孤老人员和烈士的所得两类 C．各国驻华使馆外交代表的所得，依照法律规定应予免税 D．国务院规定的其他免税所得，需报全国人大常委会备案 【答案】ACD 【详解】选项 B 错误，减税项目包括 “残疾、孤老人员和烈士的所得” 及 “因严重自然灾害遭受重大损失” 两类，并非仅一类；A、C、D 均符合知识点中优惠项目的限定条件（国家统一规定、外交代表免税、国务院免税备案），故正确答案为 ACD。 17．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．出售黄金取得的收入 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 【答案】AC 【详解】CD属于收入缴税。 18．下列属于个人所得税纳税人的有（   ） A．中国澳门居民陈某 B．个人独资企业的投资人赵某 C．合伙企业的个人合伙人孙某 D．在中国境内无住所但居住满 183 天的外籍个人约翰 【答案】ABCD 【详解】A 属于中国港澳台同胞，B、C 属于自然人性质特殊主体，D 属于居民个人，四项均符合知识点中纳税人的范围定义，故正确答案为 ABCD。 19．我国当前主要的所得税类税种包括（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．增值税 D．消费税 【答案】AB 【详解】企业所得税、个人所得税以所得额为征税对象，属于所得税类，A、B 选项正确；增值税、消费税属于流转税类，C、D 选项错误。 20．下列所得中属于个人所得税免税项目的有（   ） A．个人举报、协查各种违法所得到的奖金 B．市级职业技能大赛-等奖奖金 C．国债利息所得 D．独生子女补贴 【答案】ACD 21．我国现行所得税包括（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．外商投资企业所得税 D．农业税 【答案】AB 22．下列属于个人所得税综合所得专项附加扣除项目的有（   ） A．子女教育 B．继续教育 C．赡养老人 D．住房公积金 【答案】ABC 23．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（   ） A．保险赔款 B．劳动分红 C．退休工资 D．军人转业费 【答案】ACD 【详解】劳动分红需要缴纳个人所得税。 24．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（   ） A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收入的工作地 D．境内居住时间 【答案】AD 25．纳税主体的下列收入中，应当在中国缴纳个人所得税的有（   ） A．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C．从中国境内企、事业单位和其他经济组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 D．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 【答案】ABC 【详解】将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得需要再中国缴纳个人所得税。 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人所得税的起征点为每月 5000 元，超过 5000 元的部分才需缴纳个人所得税。( ) 【答案】正确 【详解】我国个人所得税综合所得的基本减除费用标准（起征点）为每月 5000 元，超过部分按规定税率计算缴纳个人所得税。 27．合伙企业不缴纳个人所得税，由合伙人自行缴纳个人所得税。( ) 【答案】错误 【详解】合伙企业法人合伙人分配后缴纳企业所得税、合伙企业个人合伙人分配后缴纳个人所得税。 28．个人所得税专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等，可在计算综合所得应纳税所得额时扣除。( ) 【答案】正确 【详解】专项附加扣除是个人所得税改革的核心，降低中低收入群体税负，正确。 29．个人所得税的起征点是 5000 元，超过部分全额征税。( ) 【答案】错误 30．赵丹参加亚运会取得冠军获得奖励3万元，按照规定，该笔奖金应当缴纳个人所得税。( ) 【答案】错误 【详解】个人取得省、部、军级以上文体、科学等奖励免交个人所得税。 31．个人所得税中，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税；非居民个人仅需就中国境内所得缴税。( ) 【答案】正确 【详解】个人所得税对居民个人实行全球征税（境内外所得均缴税），对非居民个人实行境内征税（仅境内所得缴税），符合税法规定，题干表述正确。 32．我国当前的 “企业所得税” 实行 “法人所得税制”，仅对具有法人资格的企业征收，个体工商户、个人独资企业等非法人组织不缴纳企业所得税，需缴纳个人所得税。( ) 【答案】正确 【详解】企业所得税以法人为纳税主体，非法人组织缴纳个人所得税，符合现行税制规定，故正确。 33．个人所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日，与公历年度一致。( ) 【答案】正确 【详解】“纳税年度自公历一月一日至十二月三十一日”，与题目表述一致，因此判断正确。 34．个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税。( ) 【答案】错误 35．个人独资企业的投资人缴纳企业所得税。( ) 【答案】错误 【详解】个人独资企业不具有法人资格，其投资人缴纳个人所得税。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $