第91卷 税收征收管理法律制度-个人所得税的征税范围及适用税率 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第91-92卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握个人所得税的征税范围及适用税率。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第91卷 个人所得税的征税范围及适用税率 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．居民个人综合所得的个人所得税起征点为（   ） A．6万元／年 B．5万元／年 C．4万元／年 D．3万元／年 2．著名设计师陈某于2024年10月取得特许权使用费收入65000元，11月又取得另一项特许权使用费收入30000元。李某两项收入应预缴纳的个人所得税为 元（   ） A．12800 B．15200 C．14400 D．16000 3．林某就职于一家上市公司，在培训机构取得收入10000元。林某应为该笔收入预缴纳的个人所得税税额为 元（   ） A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 4．个人所得税属于（   ） A．所得税 B．流转税 C．直接税 D．间接税 5．个人所得税综合所得适用 3%-45% 的税率，该税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 6．中国公民王某（居民个人）在 2024 年同时取得境内工资收入和境外劳务报酬收入，王某应如何缴纳个人所得税？（   ） A．仅就境内工资收入缴税 B．仅就境外劳务报酬收入缴税 C．对境内工资收入和境外劳务报酬收入均缴税 D．可选择其中一项所得缴税 7．我国现行税制中，采用超额累进税率征收的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．资源税 8．2024年11月，林某将一套4年前购入的普通住房出售，取得不含税收入130万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（   ） A． （130－120－0.5）×20%＝1.9（万元） B.130×（1－20%）×20%＝20.8（万元） C．（130－120）×20%＝2（万元） D．（130－0.5）×20%＝25.9（万元） 9．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．误餐补助 B．午餐补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 10．下列选项中，应的个人所得税的是（   ） A．独生子女补贴 B．加班工资 C．退休工资 D．国债利息收入 11．某外籍个人在中国境内无住所，2024 年度在境内居住累计 150 天，该个人属于（   ） A．居民个人 B．非居民个人 C．需按年度汇算清缴个人所得税 D．应就全球所得缴纳个人所得税 12．2024年李某将自有的一间商铺出租，每月收取租金3500元，则李某每月应缴纳个人所得税 元（   ） A．560 B．450 C．540 D．570 13．根据计税标准不同，下列税种中属于从量税的是（   ） A．增值税 B．消费税（黄酒、啤酒、成品油） C．个人所得税 D．企业所得税 14．下列税种中，由海关负责征收和管理的是（   ） A．房产税 B．个人所得税 C．印花税 D．船舶吨税 15．个人所得税的综合所得适用（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．我国当前的主要税种有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．消费税 17．下列应税所得中，个人所得税适用超额累进税率的有（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．综合所得 18．下列关于个人所得税应纳税额计算的说法，正确的有（   ） A．劳务报酬所得预扣预缴适用 20%-40% 的三级超额累进预扣率 B．稿酬所得计算收入额时需按收入的 70% 计算 C．个人从事种植业取得的所得，暂不征收个人所得税 D．利息、股息、红利所得应纳税额 = 每次收入额 ×20% 19．下列各项中，适用综合所得计征个人所得税的有（   ） A．对企业、事业单位的承包、承租经营所得 B．财产租赁所得 C．特许权使用费所得 D．稿酬收入 20．下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（   ） A．综合所得适用 3%-45% 的超额累进税率 B．经营所得适用 5%-35% 的超额累进税率 C．偶然所得适用 20% 的比例税率 D．个人出租非住房的租金所得适用 10% 的税率 21．下列所得中，属于个人所得税 “被动性收入”（无需直接劳动）的有（   ） A．利息、股息、红利所得 B．财产租赁所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得 22．下列关于我国 “个人所得税” 的表述，正确的有（   ） A．个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得等 B．个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合的税率体系 C．个人取得的国债利息收入免征个人所得税 D．个人所得税以个人的全部收入为计税依据，无扣除项目 23．我国的主要税种有（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 24．计算个人所得税时，应计人“综合所得”项目的有（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 25．下列关于个人所得税纳税义务的说法，正确的有（   ） A．居民个人需对境内、境外所得缴纳个人所得税 B．非居民个人仅需对境内所得缴纳个人所得税 C．居民个人仅需对境内所得缴纳个人所得税 D．非居民个人需对境内、境外所得缴纳个人所得税 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人因严重自然灾害遭受重大损失的，可享受个人所得税减税优惠。( ) 27．居民个人从中国境外取得的所得，无需向中国缴纳个人所得税。( ) 28．按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。( ) 29．个人所得税是调整国家与个人之间因国家向个人征收所得税而形成的税收关系的法律规范的总称。( ) 30．比例税率是 “征税对象数额越大，税率越高”，如个人所得税综合所得税率。( ) 31．作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。( ) 32．税收的 “强制性” 仅针对企业纳税人，对自然人纳税人不具有强制性，自然人可根据意愿决定是否缴纳个人所得税。( ) 33．扣缴义务人的核心职责是代扣代缴、代收代缴税款，如企业发放工资时代扣个人所得税。( ) 34．居民个人从中国境内和境外取得的所得均需缴纳个人所得税。( ) 35．个人所得税的居民纳税人包括在中国境内居住累计满183天的无住所个人。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第91-92卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握个人所得税的征税范围及适用税率。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第91卷 个人所得税的征税范围及适用税率 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．居民个人综合所得的个人所得税起征点为（   ） A．6万元／年 B．5万元／年 C．4万元／年 D．3万元／年 【答案】A 2．著名设计师陈某于2024年10月取得特许权使用费收入65000元，11月又取得另一项特许权使用费收入30000元。李某两项收入应预缴纳的个人所得税为 元（   ） A．12800 B．15200 C．14400 D．16000 【答案】B 【详解】（65000+30000）×（1-20%）×20%=15200元。 3．林某就职于一家上市公司，在培训机构取得收入10000元。林某应为该笔收入预缴纳的个人所得税税额为 元（   ） A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 【答案】B 【详解】已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％，则林某应当预缴=10000×（1-20%）×20%=1600元。 4．个人所得税属于（   ） A．所得税 B．流转税 C．直接税 D．间接税 【答案】AC 【详解】个人所得税属于所得税，是对个人所得直接征税的税种；同时它属于直接税，税负由纳税人直接承担，无法转嫁。 5．个人所得税综合所得适用 3%-45% 的税率，该税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】B 【详解】超额累进税率是 “所得额超不同档次按不同税率征税”，如个人所得税综合所得；A 是固定比例，C 是固定税额（如车船税），D 是按利润率累进（如土地增值税），错误。 6．中国公民王某（居民个人）在 2024 年同时取得境内工资收入和境外劳务报酬收入，王某应如何缴纳个人所得税？（   ） A．仅就境内工资收入缴税 B．仅就境外劳务报酬收入缴税 C．对境内工资收入和境外劳务报酬收入均缴税 D．可选择其中一项所得缴税 【答案】C 【详解】居民个人需对 “境内和境外所得” 缴税。A、B、D 均违背全面纳税义务规则，仅 C 符合居民个人的纳税义务要求，故正确答案为 C。 7．我国现行税制中，采用超额累进税率征收的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．资源税 【答案】C 【详解】关税采用比例税率，土地增值税采用超率累进税率，资源税多采用比例税率（部分应税资源采用定额税率），个人所得税中的综合所得（工资薪金、劳务报酬等）采用超额累进税率。 8．2024年11月，林某将一套4年前购入的普通住房出售，取得不含税收入130万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（   ） A． （130－120－0.5）×20%＝1.9（万元） B.130×（1－20%）×20%＝20.8（万元） C．（130－120）×20%＝2（万元） D．（130－0.5）×20%＝25.9（万元） 【答案】A 【详解】租赁收入扣除成本及相应手续费之后按照20%缴纳手续费。 9．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．误餐补助 B．午餐补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 【答案】B 【详解】AC不纳入个人所得税计算，国债利息收入属于个人所得税免税收入。 10．下列选项中，应的个人所得税的是（   ） A．独生子女补贴 B．加班工资 C．退休工资 D．国债利息收入 【答案】B 【详解】加班工资应缴纳个人所得税。 11．某外籍个人在中国境内无住所，2024 年度在境内居住累计 150 天，该个人属于（   ） A．居民个人 B．非居民个人 C．需按年度汇算清缴个人所得税 D．应就全球所得缴纳个人所得税 【答案】B 【详解】无住所且一个纳税年度内境内居住累计不满 183 天的，为非居民个人。A 不符合居住时间标准，C、D 是居民个人的纳税义务，故正确答案为 B。 12．2024年李某将自有的一间商铺出租，每月收取租金3500元，则李某每月应缴纳个人所得税 元（   ） A．560 B．450 C．540 D．570 【答案】C 【详解】（3500-800）×20%=540元。 13．根据计税标准不同，下列税种中属于从量税的是（   ） A．增值税 B．消费税（黄酒、啤酒、成品油） C．个人所得税 D．企业所得税 【答案】B 【详解】从量税包括资源税、消费税（黄酒、啤酒、成品油） 14．下列税种中，由海关负责征收和管理的是（   ） A．房产税 B．个人所得税 C．印花税 D．船舶吨税 【答案】D 15．个人所得税的综合所得适用（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率 【答案】B 【详解】个人所得税的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%-45%的超额累进税率（B），按所得额超额部分分级计税，所得越高税率越高。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．我国当前的主要税种有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．消费税 【答案】ABCD 17．下列应税所得中，个人所得税适用超额累进税率的有（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．综合所得 【答案】ACD 18．下列关于个人所得税应纳税额计算的说法，正确的有（   ） A．劳务报酬所得预扣预缴适用 20%-40% 的三级超额累进预扣率 B．稿酬所得计算收入额时需按收入的 70% 计算 C．个人从事种植业取得的所得，暂不征收个人所得税 D．利息、股息、红利所得应纳税额 = 每次收入额 ×20% 【答案】ABCD 【详解】A 对应劳务报酬预扣率规则，B 对应稿酬所得收入额计算规则，C 对应经营所得中的免税情形，D 对应利息股息红利所得计税公式，四项均与知识点一致，故正确答案为 ABCD。 19．下列各项中，适用综合所得计征个人所得税的有（   ） A．对企业、事业单位的承包、承租经营所得 B．财产租赁所得 C．特许权使用费所得 D．稿酬收入 【答案】CD 【详解】A属于生产经营所得、C财产租赁所得均不属于综合所得。 20．下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（   ） A．综合所得适用 3%-45% 的超额累进税率 B．经营所得适用 5%-35% 的超额累进税率 C．偶然所得适用 20% 的比例税率 D．个人出租非住房的租金所得适用 10% 的税率 【答案】ABC 【详解】选项 D 错误，个人出租 “非住房” 的租金所得适用一般财产租赁所得税率（20%），“10% 税率” 仅适用于出租住房；A、B、C 均与知识点中税率规则完全一致，故正确答案为 ABC。 21．下列所得中，属于个人所得税 “被动性收入”（无需直接劳动）的有（   ） A．利息、股息、红利所得 B．财产租赁所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得 【答案】ABC 【详解】A（债权 / 股权持有）、B（财产出租）、C（偶然获奖）均无需个人直接劳动，属于被动性收入；D（独立劳务）需个人主动提供服务，属于主动性收入，故正确答案为 ABC。 22．下列关于我国 “个人所得税” 的表述，正确的有（   ） A．个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得等 B．个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合的税率体系 C．个人取得的国债利息收入免征个人所得税 D．个人所得税以个人的全部收入为计税依据，无扣除项目 【答案】ABC 【详解】个人所得税征税对象包括工资、劳务报酬等，A 正确；税率采用超额累进（如综合所得）和比例税率（如偶然所得），B 正确；国债利息免税，C 正确；个人所得税有法定扣除项目（如基本减除费用、专项附加扣除），并非全部收入计税，D 错误。 23．我国的主要税种有（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 【答案】ABCD 24．计算个人所得税时，应计人“综合所得”项目的有（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 【答案】ABCD 【详解】以上均属于综合所得项目。 25．下列关于个人所得税纳税义务的说法，正确的有（   ） A．居民个人需对境内、境外所得缴纳个人所得税 B．非居民个人仅需对境内所得缴纳个人所得税 C．居民个人仅需对境内所得缴纳个人所得税 D．非居民个人需对境内、境外所得缴纳个人所得税 【答案】AB 【详解】选项 C、D 与知识点完全相反，居民个人是 “境内 + 境外” 所得缴税，非居民个人是 “仅境内” 所得缴税，因此正确答案为 AB。 3、 判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．个人因严重自然灾害遭受重大损失的，可享受个人所得税减税优惠。( ) 【答案】正确 【详解】明确该情形属于个人所得税减税项目，与题目表述完全一致，因此判断正确。 27．居民个人从中国境外取得的所得，无需向中国缴纳个人所得税。( ) 【答案】错误 【详解】知识点明确居民个人需对 “境内和境外所得” 全面缴税，题目中 “无需缴纳” 的表述与全面纳税义务规则矛盾，因此判断错误。 28．按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。( ) 【答案】正确 29．个人所得税是调整国家与个人之间因国家向个人征收所得税而形成的税收关系的法律规范的总称。( ) 【答案】正确 30．比例税率是 “征税对象数额越大，税率越高”，如个人所得税综合所得税率。( ) 【答案】错误 【详解】比例税率是 “固定比例征税”（如增值税 13%），“数额越大税率越高” 是累进税率，错误。 31．作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。( ) 【答案】错误 【详解】财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。 32．税收的 “强制性” 仅针对企业纳税人，对自然人纳税人不具有强制性，自然人可根据意愿决定是否缴纳个人所得税。( ) 【答案】错误 【详解】强制性适用于所有纳税人（企业、自然人），自然人需依法缴纳个人所得税，拒不缴纳需承担法律责任，故错误。 33．扣缴义务人的核心职责是代扣代缴、代收代缴税款，如企业发放工资时代扣个人所得税。( ) 【答案】正确 【详解】扣缴义务人是辅助征税的主体，通过代扣代收减少税款流失，正确。 34．居民个人从中国境内和境外取得的所得均需缴纳个人所得税。( ) 【答案】正确 35．个人所得税的居民纳税人包括在中国境内居住累计满183天的无住所个人。( ) 【答案】正确 【详解】居民纳税人的判定标准包括在中国境内居住累计满183天。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $