第90卷 税收征收管理法律制度-增值税的基本内容 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第89-90卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握增值税的概念和本质，掌握增值税的纳税人，掌握增值税的征税范围及适用税率(或征收率)。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第90卷 增值税的基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．小规模纳税人销售不动产适用的增值税征收率是（   ） A．3% B．5% C．6% D．9% 【答案】B 2．下列税种中，既采用比例税率又采用定额税率的是（   ） A．增值税 B．个人所得税 C．消费税 D．契税 【答案】C 【详解】消费税既采用比例税率（如卷烟、白酒等）又采用定额税率（如啤酒、黄酒等）。 3．我国按照超率累进税率计算的税种是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．土地增值税 D．城镇土地使用税 【答案】C 【详解】我国按照超率累进税率计算的税种是土地增值税。 4．某餐饮公司2024年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（   ） A．60 000×0.5‰×15＝450（元） B．（60 000＋4 200）×0.5‰×15＝481.5（元） C．60 000×0.5‰×30＝900（元） D．（60 000＋4 200）×0.5‰×30＝963（元） 【答案】B 【详解】税收滞纳金从税款滞纳之日起开始计算，餐饮公司从9月16日开始滞纳，计算至30日，共计15天。 5．下列税种中，采用超率累进税率的是（   ） A．土地增值税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．个人所得税 【答案】A 【详解】印花税采用定额税或比率税，城镇土地使用税采用比率税，个人所得税采用超额累计税。 6． 是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（   ） A．个人所得税 B．消费税 C．企业所得税 D．增值税 【答案】D 7．增值税税率为13%的是（   ） A．提供加工、修理修配服务 B．销售不动产 C．提供租赁服务 D．提供交通运输服务 【答案】A 8．下列税种中，不属于流转税的是（   ） A．增值税 B．资源税 C．消费税 D．关税 【答案】B 9．小规模纳税人的增值税征收率为 %。（   ） A．2 B．3 C．4 D．6 【答案】B 10．下列不属于我国当前主要流转税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 【答案】C 【详解】增值税、消费税、关税均属于流转税（以商品流转额为征税对象），A、B、D 选项错误；企业所得税属于所得税（以所得额为征税对象），C 选项正确。 11．下列各项中，属于税收法律关系主体的是（   ） A．税务机关征收的增值税税款 B．企业缴纳的企业所得税金额 C．依法负有纳税义务的个体工商户 D．税务机关用于征税的计算机系统 【答案】C 【详解】税收法律关系主体包括征税主体（如税务机关）和纳税主体（如负有纳税义务的单位和个人），个体工商户作为纳税义务人，属于税收法律关系主体，C 选项正确；税款、缴税金额属于税收法律关系的客体（征税对象的货币表现），A、B 选项错误；计算机系统是征税工具，不属于法律关系主体，D 选项错误。 12．下列关于纳税人 “虚开增值税专用发票” 行为的说法，正确的是（   ） A．仅指为他人虚开增值税专用发票，为自己虚开不构成该行为 B．虚开金额在 1 万元以下的，不认定为税收违法行为，仅需责令整改 C．虚开增值税专用发票用于骗取税款的，无论金额大小，均属严重税收违法行为，可能构成犯罪 D．纳税人取得虚开的增值税专用发票但未用于抵扣税款的，不属税收违法行为 【答案】C 【详解】虚开专票用于骗税属严重违法（A 错，为自己虚开也属该行为；B 错，1 万元以下仍属违法；D 错，取得虚开专票本身即违法），故选 C。 13．我国负责征收关税、进口环节增值税的征税主体是（   ） A．税务机关 B．海关 C．财政部门 D．市场监管部门 【答案】B 【详解】关税及进口环节税种由海关征收，税务机关征收增值税、企业所得税等多数税种，错误。 14．某企业丢失增值税专用发票且未按规定报告税务机关，该行为属于（   ） A．虚开发票 B．未按规定保管发票 C．非法取得发票 D．转让发票 【答案】B 【详解】“丢失发票未报告” 是保管环节的违规，未履行保管义务；A、C、D 均不涉及保管场景，错误。 15．从2009年1月1日起，我国全面实行（   ） A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．周转型增值税 【答案】A 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．纳税人在中国境内从事下列行为中，属于增值税征税对象的是（   ） A．销售货物 B．加工劳务 C．修理、修配劳务 D．进口货物 【答案】ABCD 17．企业开出的相关票据中，其销售额包含增值税的是（   ） A．增值税普通发票金额 B．零售商销售额 C．机票、车票、船票 D．机动车统一发票 【答案】ABC 【详解】机动车统一发票属于增值税专用发票类，不含增值税，其他项目其销售额一般往零售端包含增值额。 18．我国税法中采用累进税率的税种是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．消费税 D．土地增值税 【答案】BD 【详解】企业所得税采用比例税率，消费税采用比例税率或定额税率。 19．下列关于增值税的说法中，正确的有（   ） A．增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 B．增值税的纳税人是所有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C．增值税属于中央税 D．增值税实行价外税制度 【答案】ABD 20．下列属于增值税征收率的是（   ） A．13% B．9% C．5% D．3% 【答案】CD 【详解】AB属于增值税一般税率。 21．财产税包括（   ） A．房产税 B．契税 C．车船使用税 D．土地增值税 【答案】ABC 【详解】财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税（A）、契税（B）、车船使用税（C）。土地增值税（D）属于资源税类（对土地增值额征税），而非财产税，排除D，故选ABC。 22．下列属于税法基本构成要素中 “税收优惠” 具体形式的有（   ） A．减税：对应纳税额按一定比例减征，如小微企业所得税减按 20% 税率 B．免税：对特定应税项目免征税款，如农业生产者销售自产农产品免征增值税 C．起征点：对销售额未达到起征点的纳税人免征税款，达到后全额征税 D．免征额：对计税依据中超过免征额的部分征税，如个人所得税综合所得免征额 6 万元 / 年 【答案】ABCD 【详解】A、B、C、D 均为税收优惠形式，故选 ABCD。 23．下列各项中，属于税法中 “计税依据” 的有（   ） A．增值税的 “销售额”（不含增值税） B．企业所得税的 “应纳税所得额”（收入减扣除） C．消费税中啤酒的 “销售数量”（吨） D．房产税的 “房产原值或租金收入” 【答案】ABCD 【详解】计税依据是计算税额的依据，增值税销售额（A）、企业所得税应纳税所得额（B）、消费税销售数量（C）、房产税房产原值 / 租金（D）均属于计税依据，A、B、C、D 正确。 24．下列关于我国当前主要税种 “税率形式” 的说法，正确的有（   ） A．增值税采用 “比例税率”，分为 13%、9%、6% 三档基本税率及零税率 B．个人所得税综合所得采用 “超额累进税率”，按应纳税所得额分档计税 C．城镇土地使用税采用 “定额税率”，按不同地区规定差别税额 D．土地增值税采用 “超率累进税率”，按增值额与扣除项目金额的比率分档计税 【答案】ABCD 【详解】A、B、C、D 对税率形式的描述正确，故选 ABCD。 25．下列属于增值税征税范围中“销售无形资产”的有（   ） A．转让商标所有权 B．出租专利使用权 C．转让房屋所有权 D．转让土地使用权 【答案】ABC 【详解】销售无形资产是“转让无形资产所有权或者使用权的业务活动”，A、B、D均属于无形资产的所有权或使用权转让；C转让房屋所有权属于销售不动产，故排除C，选ABD。 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．增值税一般纳税人的应纳税额等于销售额乘以税率。( ) 【答案】错误 【详解】应纳税额=销项税额-进项税额，不是简单乘以税率。 27．增值税的纳税期限只有1个月和1个季度两种。( ) 【答案】错误 【详解】增值税纳税期限除1个月、1个季度外，还有1日、3日、5日、10日、15日等，纳税人的纳税期限由主管税务机关根据其应纳税额大小核定。 28．农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。( ) 【答案】正确 29．增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。( ) 【答案】正确 【详解】增值税小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额（进项税额计入成本），表述正确。 30．进口环节的增值税由国税局征收。( ) 【答案】错误 【详解】进口环节增值税由海关征收。 31．纳税人将购进的货物无偿赠送其他单位，应视同销售货物征收增值税。( ) 【答案】正确 【详解】根据增值税视同销售货物的规定，将购进的货物无偿赠送其他单位属于法定视同销售情形，需按销售额和适用税率计算销项税额，题干表述正确。 32．增值税免税的情况，不得抵扣进项税额。( ) 【答案】正确 33．外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。( ) 【答案】错误 【详解】外购进口的原属于中国境内的货物，应当征收进口环节增值税。 34．纳税人提供建筑服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为建筑服务完成的当天。( ) 【答案】错误 【详解】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，而非服务完成当天，因此该表述错误。 35．纳税人销售额未达到国务院财政、税收主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税。( ) 【答案】正确 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第89-90卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握增值税的概念和本质，掌握增值税的纳税人，掌握增值税的征税范围及适用税率(或征收率)。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第90卷 增值税的基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．小规模纳税人销售不动产适用的增值税征收率是（   ） A．3% B．5% C．6% D．9% 2．下列税种中，既采用比例税率又采用定额税率的是（   ） A．增值税 B．个人所得税 C．消费税 D．契税 3．我国按照超率累进税率计算的税种是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．土地增值税 D．城镇土地使用税 4．某餐饮公司2024年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（   ） A．60 000×0.5‰×15＝450（元） B．（60 000＋4 200）×0.5‰×15＝481.5（元） C．60 000×0.5‰×30＝900（元） D．（60 000＋4 200）×0.5‰×30＝963（元） 5．下列税种中，采用超率累进税率的是（   ） A．土地增值税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．个人所得税 6． 是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（   ） A．个人所得税 B．消费税 C．企业所得税 D．增值税 7．增值税税率为13%的是（   ） A．提供加工、修理修配服务 B．销售不动产 C．提供租赁服务 D．提供交通运输服务 8．下列税种中，不属于流转税的是（   ） A．增值税 B．资源税 C．消费税 D．关税 9．小规模纳税人的增值税征收率为 %。（   ） A．2 B．3 C．4 D．6 10．下列不属于我国当前主要流转税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 11．下列各项中，属于税收法律关系主体的是（   ） A．税务机关征收的增值税税款 B．企业缴纳的企业所得税金额 C．依法负有纳税义务的个体工商户 D．税务机关用于征税的计算机系统 12．下列关于纳税人 “虚开增值税专用发票” 行为的说法，正确的是（   ） A．仅指为他人虚开增值税专用发票，为自己虚开不构成该行为 B．虚开金额在 1 万元以下的，不认定为税收违法行为，仅需责令整改 C．虚开增值税专用发票用于骗取税款的，无论金额大小，均属严重税收违法行为，可能构成犯罪 D．纳税人取得虚开的增值税专用发票但未用于抵扣税款的，不属税收违法行为 13．我国负责征收关税、进口环节增值税的征税主体是（   ） A．税务机关 B．海关 C．财政部门 D．市场监管部门 14．某企业丢失增值税专用发票且未按规定报告税务机关，该行为属于（   ） A．虚开发票 B．未按规定保管发票 C．非法取得发票 D．转让发票 15．从2009年1月1日起，我国全面实行（   ） A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．周转型增值税 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．纳税人在中国境内从事下列行为中，属于增值税征税对象的是（   ） A．销售货物 B．加工劳务 C．修理、修配劳务 D．进口货物 17．企业开出的相关票据中，其销售额包含增值税的是（   ） A．增值税普通发票金额 B．零售商销售额 C．机票、车票、船票 D．机动车统一发票 18．我国税法中采用累进税率的税种是（   ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．消费税 D．土地增值税 19．下列关于增值税的说法中，正确的有（   ） A．增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 B．增值税的纳税人是所有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C．增值税属于中央税 D．增值税实行价外税制度 20．下列属于增值税征收率的是（   ） A．13% B．9% C．5% D．3% 21．财产税包括（   ） A．房产税 B．契税 C．车船使用税 D．土地增值税 22．下列属于税法基本构成要素中 “税收优惠” 具体形式的有（   ） A．减税：对应纳税额按一定比例减征，如小微企业所得税减按 20% 税率 B．免税：对特定应税项目免征税款，如农业生产者销售自产农产品免征增值税 C．起征点：对销售额未达到起征点的纳税人免征税款，达到后全额征税 D．免征额：对计税依据中超过免征额的部分征税，如个人所得税综合所得免征额 6 万元 / 年 23．下列各项中，属于税法中 “计税依据” 的有（   ） A．增值税的 “销售额”（不含增值税） B．企业所得税的 “应纳税所得额”（收入减扣除） C．消费税中啤酒的 “销售数量”（吨） D．房产税的 “房产原值或租金收入” 24．下列关于我国当前主要税种 “税率形式” 的说法，正确的有（   ） A．增值税采用 “比例税率”，分为 13%、9%、6% 三档基本税率及零税率 B．个人所得税综合所得采用 “超额累进税率”，按应纳税所得额分档计税 C．城镇土地使用税采用 “定额税率”，按不同地区规定差别税额 D．土地增值税采用 “超率累进税率”，按增值额与扣除项目金额的比率分档计税 25．下列属于增值税征税范围中“销售无形资产”的有（   ） A．转让商标所有权 B．出租专利使用权 C．转让房屋所有权 D．转让土地使用权 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．增值税一般纳税人的应纳税额等于销售额乘以税率。( ) 27．增值税的纳税期限只有1个月和1个季度两种。( ) 28．农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。( ) 29．增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。( ) 30．进口环节的增值税由国税局征收。( ) 31．纳税人将购进的货物无偿赠送其他单位，应视同销售货物征收增值税。( ) 32．增值税免税的情况，不得抵扣进项税额。( ) 33．外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。( ) 34．纳税人提供建筑服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为建筑服务完成的当天。( ) 35．纳税人销售额未达到国务院财政、税收主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $