第89卷 税收征收管理法律制度-增值税的基本内容 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第89-90卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握增值税的概念和本质，掌握增值税的纳税人，掌握增值税的征税范围及适用税率(或征收率)。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第89卷 增值税的基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列项目中，不征收增值税的是（   ） A．商场销售服装取得的收入 B．被保险人获得的保险赔付 C．企业提供咨询服务取得的收入 D．个体工商户无偿赠送外购货物给其他单位 2．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（   ） A．企业将自产货物用于职工集体福利 B．企业将外购货物用于个人消费 C．企业将自产货物用于本企业生产车间维修 D．企业将外购货物用于非增值税应税项目 3．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由 确定（   ） A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省级税务机关 4．根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税期限分别为（   ） A．5日、1个月或者1个季度 B．5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C．1日3日.5日、10日或者1个月 D．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 5．某白酒生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售白酒2000斤，取得销售收入80000元。该企业1月应缴纳的消费税税额为 元。（已知白酒消费税定额税率为0.5元/500ML，比例税率为20%）（   ） A．18080 B．44800 C．17000 D．45400 6．小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 7．我国土地增值税采用的税率是（   ） A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全率累进税率 8．我国现行税制中，采用超额累进税率征收的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．资源税 9．下列关于我国 “消费税” 的表述，正确的是（   ） A．消费税对所有商品的销售环节都征收 B．消费税的计税依据均为商品的销售额（不含增值税） C．消费税属于价内税，税款包含在商品价格中 D．个人销售自用二手汽车需缴纳消费税 10．实行从价定率计税的应税消费品，其计税基数是 的销售额（   ） A．含消费税而不含增值税 B．含增值税而不含消费税 C．含消费税和增值税 D．不含消费税和增值税 11．下列服务中，适用6%增值税税率的是（   ） A．交通运输服务 B．有形动产租赁服务 C．金融服务 D．建筑服务 12．丙公司受乙公司委托进口一批高档化妆品，则下列说法正确的是（   ） A．丙公司是消费税纳税人 B．乙公司是消费税纳税人 C．丙公司是消费税和增值税纳税人 D．乙公司是消费税和增值税纳税人 13．下列纳税人中，可按一个季度为增值税纳税期限的是（   ） A．一般纳税人企业 B．小规模纳税人 C．个体工商户（登记为一般纳税人） D．大型工业企业 14．下列不属于流转税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．关税 15．下列税种中，属于中央政府固定收入的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列 项目适用9%的增值税税率。（   ） A．粮食 B．图书 C．电信服务 D．不动产租赁 17．根据征税对象不同，下列税种中属于所得税的有（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．增值税 D．消费税 18．消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（   ） A．增值税税款 B．本公司运输收取的运输费 C．销售白酒收取的包装物押金 D．价外收取的返还利润 19．增值税的征税范围包括（   ） A．销售货物 B．提供加工修理修配劳务 C．进口货物 D．销售服务 20．下列关于小规模纳税人增值税的表述，正确的有（   ） A．小规模纳税人增值税征收率通常为 3% B．小规模纳税人不得抵扣进项税额 C．小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（季度 30 万元）的，可免征增值税 D．小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（部分行业） 21．下列属于流转税的税种有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 22．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（   ） A．允许抵扣的增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．印花税 23．以下票据可以抵扣增值税进项税的是（   ） A．增值税专用发票 B．增值税普通发票 C．机票行程单 D．农产品收购发票 24．下列选项中，属于免征增值税项目的是（   ） A．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 B．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 C．来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 D．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 25．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准予在企业所得税税前扣除相关税费的有（   ） A．允许抵扣的增值税 B．企业所得税 C．车辆购置税 D．印花税 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．企业销售货物缴纳增值税的同时也要缴纳消费税。( ) 27．在资产重组过程中，企业将部分实物资产转让给其他单位，其中涉及的土地使用权转让行为，需征收增值税。( ) 28．纳税人销售不动产适用的增值税税率为9%。( ) 29．登记为一般纳税人的个体工商户，不适用增值税起征点的规定。( ) 30．纳税人出口货物税率为零，所以纳税人出口货物应纳增值税税额为零。( ) 31．存款利息属于应征增值税的应税收入。( ) 32．增值税是对商品流转过程中的全部销售额征收的流转税，存在重复征税问题。( ) 33．我国当前的增值税实行 “价外税” 制度，即税款不包含在商品价格内，由购买方单独支付。( ) 34．纳税人购买伪造的增值税专用发票用于抵扣，属于 “非法取得发票”，而非 “虚开发票”。( ) 35．增值税是价内税，税款包含在商品价格中。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第89-90卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 掌握增值税的概念和本质，掌握增值税的纳税人，掌握增值税的征税范围及适用税率(或征收率)。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第89卷 增值税的基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列项目中，不征收增值税的是（   ） A．商场销售服装取得的收入 B．被保险人获得的保险赔付 C．企业提供咨询服务取得的收入 D．个体工商户无偿赠送外购货物给其他单位 【答案】B 【详解】被保险人获得的保险赔付属于不征收增值税项目（B正确）；A、C属于应税销售行为；D属于视同销售货物，均需征收增值税，故排除A、C、D。 2．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（   ） A．企业将自产货物用于职工集体福利 B．企业将外购货物用于个人消费 C．企业将自产货物用于本企业生产车间维修 D．企业将外购货物用于非增值税应税项目 【答案】A 【详解】将自产货物用于职工集体福利属于视同销售货物（A正确）；B、D中“外购货物用于个人消费、非应税项目”不视同销售；C中“自产货物用于本企业生产车间维修”属于用于增值税应税项目，不视同销售，故排除B、C、D。 3．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由 确定（   ） A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省级税务机关 【答案】C 4．根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税期限分别为（   ） A．5日、1个月或者1个季度 B．5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C．1日3日.5日、10日或者1个月 D．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 【答案】D 5．某白酒生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售白酒2000斤，取得销售收入80000元。该企业1月应缴纳的消费税税额为 元。（已知白酒消费税定额税率为0.5元/500ML，比例税率为20%）（   ） A．18080 B．44800 C．17000 D．45400 【答案】C 【详解】80000×20%+2000×0.5=17000元 6．小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 【答案】D 【详解】小规模纳税人一般适用3%的征收率（特殊情形如销售不动产适用5%），13%、9%、6%均为一般纳税人适用税率（D正确），故排除A、B、C。 7．我国土地增值税采用的税率是（   ） A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全率累进税率 【答案】C 8．我国现行税制中，采用超额累进税率征收的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．资源税 【答案】C 【详解】关税采用比例税率，土地增值税采用超率累进税率，资源税多采用比例税率（部分应税资源采用定额税率），个人所得税中的综合所得（工资薪金、劳务报酬等）采用超额累进税率。 9．下列关于我国 “消费税” 的表述，正确的是（   ） A．消费税对所有商品的销售环节都征收 B．消费税的计税依据均为商品的销售额（不含增值税） C．消费税属于价内税，税款包含在商品价格中 D．个人销售自用二手汽车需缴纳消费税 【答案】C 【详解】消费税是价内税，税款包含在商品价格中，C 选项正确；消费税仅对特定商品（如高档化妆品）征收，并非所有商品，A 选项错误；消费税有从价计税（销售额）和从量计税（如啤酒按吨）两种方式，B 选项错误；个人销售自用二手汽车免征消费税，D 选项错误。 10．实行从价定率计税的应税消费品，其计税基数是 的销售额（   ） A．含消费税而不含增值税 B．含增值税而不含消费税 C．含消费税和增值税 D．不含消费税和增值税 【答案】A 【详解】消费税是价内税，按照计算时是按照含消费税的计算。 11．下列服务中，适用6%增值税税率的是（   ） A．交通运输服务 B．有形动产租赁服务 C．金融服务 D．建筑服务 【答案】C 【详解】金融服务适用6%增值税税率（C正确）；A、D适用9%税率，B适用13%税率，故排除A、B、D。 12．丙公司受乙公司委托进口一批高档化妆品，则下列说法正确的是（   ） A．丙公司是消费税纳税人 B．乙公司是消费税纳税人 C．丙公司是消费税和增值税纳税人 D．乙公司是消费税和增值税纳税人 【答案】C 【详解】丙公司属于进口应税商品的纳税人应当缴纳增值税和消费税，而销售给乙之后，乙属于增值税纳税人。 13．下列纳税人中，可按一个季度为增值税纳税期限的是（   ） A．一般纳税人企业 B．小规模纳税人 C．个体工商户（登记为一般纳税人） D．大型工业企业 【答案】B 【详解】以一个季度为纳税期限的仅限于小规模纳税人、银行、财务公司等。A、C、D 均不符合该限定条件，故正确答案为 B。 14．下列不属于流转税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．关税 【答案】C 【详解】流转税是以商品或劳务的流转额为征税对象的税种，包括增值税（A）、消费税（B）、关税（D）等。个人所得税（C）以所得额为征税对象，属于所得税，而非流转税，故选C。 15．下列税种中，属于中央政府固定收入的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 【答案】B 【详解】消费税由中央政府独家征收，属于中央固定收入；增值税由中央和地方按比例分享，企业所得税、个人所得税实行中央与地方分成，均不属于中央政府固定收入。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列 项目适用9%的增值税税率。（   ） A．粮食 B．图书 C．电信服务 D．不动产租赁 【答案】ABD 【详解】基础电信服务适用9%，但增值电信服务适用6%。 17．根据征税对象不同，下列税种中属于所得税的有（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．增值税 D．消费税 【答案】AB 【详解】所得税包括个人所得税和企业所得税。增值税和消费税是流转税。 18．消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（   ） A．增值税税款 B．本公司运输收取的运输费 C．销售白酒收取的包装物押金 D．价外收取的返还利润 【答案】BCD 【详解】增值税税款不属于消费税征收计税依据。 19．增值税的征税范围包括（   ） A．销售货物 B．提供加工修理修配劳务 C．进口货物 D．销售服务 【答案】ABCD 【详解】增值税的征税范围包括： 20．下列关于小规模纳税人增值税的表述，正确的有（   ） A．小规模纳税人增值税征收率通常为 3% B．小规模纳税人不得抵扣进项税额 C．小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（季度 30 万元）的，可免征增值税 D．小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（部分行业） 【答案】ABCD 【详解】小规模纳税人征收率多为 3%，不得抵扣进项，月销 10 万内免征增值税，部分行业可自开专票，ABCD 选项均正确。 21．下列属于流转税的税种有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 【答案】ABC 22．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（   ） A．允许抵扣的增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．印花税 【答案】BCD 【详解】允许抵扣的增值税是抵扣增值税销项税额，与企业所得税无关。 23．以下票据可以抵扣增值税进项税的是（   ） A．增值税专用发票 B．增值税普通发票 C．机票行程单 D．农产品收购发票 【答案】ACD 【详解】增值税普通发票不能抵扣进项税。 24．下列选项中，属于免征增值税项目的是（   ） A．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 B．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 C．来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 D．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】ABCD 25．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准予在企业所得税税前扣除相关税费的有（   ） A．允许抵扣的增值税 B．企业所得税 C．车辆购置税 D．印花税 【答案】CD 【详解】AB不允许税前扣除。 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．企业销售货物缴纳增值税的同时也要缴纳消费税。( ) 【答案】错误 27．在资产重组过程中，企业将部分实物资产转让给其他单位，其中涉及的土地使用权转让行为，需征收增值税。( ) 【答案】错误 【详解】资产重组中涉及的不动产、土地使用权转让行为，属于不征收增值税项目，无需缴纳增值税，题干“需征收”表述错误。 28．纳税人销售不动产适用的增值税税率为9%。( ) 【答案】正确 【详解】销售不动产是9%税率的适用范围之一，题干表述符合增值税税率规定，故正确。 29．登记为一般纳税人的个体工商户，不适用增值税起征点的规定。( ) 【答案】正确 【详解】“起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户”，与题目表述完全一致，因此判断正确。 30．纳税人出口货物税率为零，所以纳税人出口货物应纳增值税税额为零。( ) 【答案】错误 31．存款利息属于应征增值税的应税收入。( ) 【答案】错误 【详解】存款利息属于不征收增值税的项目，无需缴纳增值税，题干“应征增值税”表述错误。 32．增值税是对商品流转过程中的全部销售额征收的流转税，存在重复征税问题。( ) 【答案】错误 【详解】增值税是对“增值额”征税，而非全部销售额，通过销项减进项的计税方式避免了重复征税，题干“对全部销售额征收、存在重复征税”表述错误。 33．我国当前的增值税实行 “价外税” 制度，即税款不包含在商品价格内，由购买方单独支付。( ) 【答案】正确 【详解】增值税是价外税，商品价格中不包含增值税税款，销售方在收取价款时，会单独向购买方收取增值税税额，题干表述正确。 34．纳税人购买伪造的增值税专用发票用于抵扣，属于 “非法取得发票”，而非 “虚开发票”。( ) 【答案】正确 【详解】该行为是 “获取端” 违规（非法取得），虚开发票是 “开具端” 违规，区别明确，正确。 35．增值税是价内税，税款包含在商品价格中。( ) 【答案】错误 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $