第88卷 税收征收管理法律制度-我国的主要税种及其构成要素 四川省（对口招生）《财经商贸类（经济法律法规）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第87-88卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第88卷 我国的主要税种及其构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税指的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 【答案】A 2．根据税收法律制度，下列属于流转税的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．房产税 D．企业所得税 【答案】B 【详解】流转税是以商品流转额为征税对象的税种，包括增值税、消费税等；A、D 选项是所得税（以所得额为征税对象），C 选项是财产税（以财产价值为征税对象），因此选 B。 3．依法在我国境内成立的国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为（   ） A．25% B．15% C．20% D．10% 【答案】B 4．下列项目中，属于增值税税率为13％的是（   ） A．转让无形资产 B．有形动产租赁 C．提供运输服务 D．销售化肥 【答案】B 5．消费税中，税率最高的税目是（   ） A．高档化妆品 B．小汽车 C．卷烟 D．游艇 【答案】C 6．下列所得中，不适用 20% 比例税率计算应纳税额的是（   ） A．个人取得的股息所得 B．个人转让房产取得的财产转让所得 C．居民个人的工资薪金所得 D．个人中彩票获得的偶然所得 【答案】C 【详解】选项 A、B、D 均适用 20% 比例税率（利息股息红利、财产转让、偶然所得）；选项 C 属于综合所得，适用 3%-45% 超额累进税率，故正确答案为 C。 7．张三购买福利彩票中中奖8000元，其税务处理的正确方法是（   ） A．免税 B．按照6400元乘税率纳税 C．按照8000元乘税率纳税 D．按照1000元乘税率纳税 【答案】A 【详解】个人福利彩票收入单笔不超过10000元的免税。 8．根据征税对象不同，下列税种中属于流转税的是（   ） A．个人所得税 B．房产税 C．增值税 D．资源税 【答案】C 【详解】流转税包括增值税、消费税、关税。个人所得税是所得税，房产税是财产税，资源税是资源税 9．小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，当前减按 征收率征收增值税。（   ） A．0.5% B．1% C．2% D．2.5% 【答案】B 【详解】根据现行优惠政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税（B正确），故排除A、C、D。 10．居民纳税人应当就 所得缴纳企业所得税。（   ） A．仅来源于中国境内的所得 B．仅来源于中国境外的所得 C．来源于中国境内和境外的全部所得 D．仅来源于实际管理机构所在地的所得 【答案】C 【详解】居民纳税人负有全面纳税义务，应就来源于中国境内和境外的全部所得纳税。 11．甲公司2023年度的利润总额为4000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠240万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠300万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则甲公司当年度可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（   ） A．300万元 B．540万元 C．480万元 D．240万元 【答案】B 【详解】向目标脱贫地区捐赠可以全额扣除，其他公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除，责任4000错误12%=480万元，企业未超标准，则可以按照全部捐赠金额进行扣除。 12．下列关于小规模纳税人会计核算不健全的表述，正确的是（   ） A．不能正确核算企业利润 B．不能够正确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额 C．无法进行财务报表编制 D．不能准确记录企业营业收入 【答案】B 【详解】会计核算不健全是指不能够正确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，A、C、D 选项均不属于该定义范畴，故选择 B。 13．下列关于个人所得税的说法，正确的是（   ） A．个人所得税的纳税人是所有中国公民 B．个人所得税实行比例税率 C．个人所得税的计税依据是应纳税所得额 D．个人所得税的纳税期限是每年一次 【答案】C 14．具有税源广、税收中性、避免重复征税特点的是（   ） A．资源税 B．增值税 C．营业税 D．消费税 【答案】B 15．下列税种中，属于中央税的是？（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．消费税 D．企业所得税 【答案】C 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列所得中，属于个人所得税免税项目的有（   ） A．国际组织颁发的环境保护奖金 B．个人取得的福利费、抚恤金、救济金 C．个人取得的军人转业费 D．个人因严重自然灾害遭受损失取得的所得 【答案】ABC 【详解】选项 D 属于 “减税项目”，而非免税项目；A、B、C 均与知识点中免税项目（国际组织奖金、福利救济金、军人转业费）完全一致，故正确答案为 ABC。 17．关于增值税纳税期限的申报缴纳规则，正确的有（   ） A．以 1 个月为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B．以 1 个季度为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C．以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为纳税期的，期满之日起 5 日内预缴税款 D．进口货物，海关填发缴款书之日起 10 日内缴纳税款 【答案】ABC 【详解】选项 D 错误，进口货物纳税期限为海关填发缴款书之日起 15 日内；A、B、C 均符合知识点中不同纳税期的申报缴纳规则，故正确答案为 ABC。 18．下列属于增值税一般纳税人适用税率的有（   ） A．13% B．9% C．3% D．6% 【答案】ABD 【详解】一般纳税人适用税率包括13%、9%、6%和0%，3%是小规模纳税人征收率（ABD正确，C错误），故排除C。 19．流转税包括（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．城市维护建设税 【答案】ABC 【详解】流转税是对商品流转额或劳务收入额征收的税，包括增值税（A）、消费税（B）、关税（C）。城市维护建设税（D）是附加税，以增值税、消费税为计税依据，不属于流转税本身，故选ABC。 20．下列情形中，需向中国缴纳个人所得税的有（   ） A．居民个人张某取得境内稿酬收入 B．居民个人李某取得境外特许权使用费收入 C．非居民个人约翰取得境内劳务报酬收入 D．非居民个人玛丽取得境外工资收入 【答案】ABC 【详解】选项 D 中，非居民个人的境外所得无需在中国缴税；A、B 属于居民个人的境内、境外所得，C 属于非居民个人的境内所得，均需缴税，故正确答案为 ABC。 21．下列税种中属于行为税的有（   ） A．建筑税 B．印花税 C．奖金税 D．车船使用税 【答案】B 22．下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（   ） A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于投资 C．将自产货物用于个人消费 D．将外购货物用于无偿赠送 【答案】ABCD 【详解】增值税视同销售行为包括将货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送等. 23．下列 属于“偶然所得”。（   ） A．彩票中奖 B．有奖发票中奖 C．工资收入 D．股息收入 【答案】AB 【详解】偶然所得包括彩票、有奖发票等中奖所得。 24．企业所得税税前扣除时，需要进行最高标准计算的费用有（   ） A．职工教育经费 B．企业所得税费用 C．职工福利费用 D．业务宣传费 【答案】ACD 【详解】企业所得税费用不得进行税前扣除。 25．下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（   ） A．企业所得税实行比例税率 B．企业所得税的基本税率为25％ C．在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20％ D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20％ 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．消费税的征税对象包括所有消费品，只要销售消费品就需缴纳消费税。( ) 【答案】错误 【详解】消费税仅针对特定消费品（如烟酒、高档手表等），并非所有消费品，多数日常消费品（如服装、文具）不征收消费税，题干表述错误。 27．居民企业在中国境内设立多个不具有法人资格的营业机构，需分别向各营业机构所在地税务机关申报缴纳企业所得税。( ) 【答案】错误 【详解】居民企业境内设立不具有法人资格的营业机构，“应当汇总计算并缴纳企业所得税”，而非分别申报，因此该表述错误。 28．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的企业所得税纳税年度。( ) 【答案】正确 【详解】“企业依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度”，与题目表述一致，因此判断正确。 29．纳税人到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报缴纳消费税。( ) 【答案】错误 【详解】到外县销售自产应税消费品，需 “向机构所在地或居住地税务机关申报纳税”，而非销售地，因此该表述错误。 30．从量税是指根据征税对象的价格或金额计算税额的税种。( ) 【答案】错误 【详解】从量税是根据数量或重量等物理单位计算税额，如资源税。从价税是根据价格或金额。 31．增值税纳税义务人中的“单位”仅包括企业和社会团体，不包含行政单位。( ) 【答案】错误 【详解】增值税纳税义务人的“单位”包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，行政单位属于“单位”范围，题干“不包含行政单位”表述错误。 32．古旧图书是指由书店销售的二手图书，均属于增值税免税项目。( ) 【答案】错误 【详解】古旧图书的定义是 “向社会收购的古书和旧书”，未限定销售主体为书店，但题目中 “由书店销售” 并非核心错误，核心是该表述未准确对应 “向社会收购” 的定义，且表述过于绝对，因此判断错误。 33．个人所得税的综合所得包括工资薪金所得。( ) 【答案】正确 【详解】个人所得税的“综合所得”包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，表述正确。 34．非居民个人从中国境内取得的利息收入，应依法向中国缴纳个人所得税。( ) 【答案】正确 【详解】知识点明确非居民个人需对 “境内所得” 缴税，利息收入属于境内所得范畴，与题目表述一致，因此判断正确。 35．我国增值税对小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。( ) 【答案】正确 【详解】小规模纳税人增值税计税方法简易，以销售额 × 征收率计算税额，不允许抵扣进项税额，符合增值税制度规定，题干表述正确。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省（对口招生）财经商贸类《经济法律法规》考点双析卷专辑，依据《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第87-88卷精准对标《四川省普通高校招生职业技能考试大纲财经商贸类（2023年版）》——经济法律法规： 五、税收征收管理法律制度 了解税收的分类和我国当前主要税种及其构成要素。 四川省（对口招生）财经商贸类 《经济法律法规》考点双析卷 第88卷 我国的主要税种及其构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税指的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．根据税收法律制度，下列属于流转税的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．房产税 D．企业所得税 3．依法在我国境内成立的国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为（   ） A．25% B．15% C．20% D．10% 4．下列项目中，属于增值税税率为13％的是（   ） A．转让无形资产 B．有形动产租赁 C．提供运输服务 D．销售化肥 5．消费税中，税率最高的税目是（   ） A．高档化妆品 B．小汽车 C．卷烟 D．游艇 6．下列所得中，不适用 20% 比例税率计算应纳税额的是（   ） A．个人取得的股息所得 B．个人转让房产取得的财产转让所得 C．居民个人的工资薪金所得 D．个人中彩票获得的偶然所得 7．张三购买福利彩票中中奖8000元，其税务处理的正确方法是（   ） A．免税 B．按照6400元乘税率纳税 C．按照8000元乘税率纳税 D．按照1000元乘税率纳税 8．根据征税对象不同，下列税种中属于流转税的是（   ） A．个人所得税 B．房产税 C．增值税 D．资源税 9．小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，当前减按 征收率征收增值税。（   ） A．0.5% B．1% C．2% D．2.5% 10．居民纳税人应当就 所得缴纳企业所得税。（   ） A．仅来源于中国境内的所得 B．仅来源于中国境外的所得 C．来源于中国境内和境外的全部所得 D．仅来源于实际管理机构所在地的所得 11．甲公司2023年度的利润总额为4000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠240万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠300万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则甲公司当年度可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（   ） A．300万元 B．540万元 C．480万元 D．240万元 12．下列关于小规模纳税人会计核算不健全的表述，正确的是（   ） A．不能正确核算企业利润 B．不能够正确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额 C．无法进行财务报表编制 D．不能准确记录企业营业收入 13．下列关于个人所得税的说法，正确的是（   ） A．个人所得税的纳税人是所有中国公民 B．个人所得税实行比例税率 C．个人所得税的计税依据是应纳税所得额 D．个人所得税的纳税期限是每年一次 14．具有税源广、税收中性、避免重复征税特点的是（   ） A．资源税 B．增值税 C．营业税 D．消费税 15．下列税种中，属于中央税的是？（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．消费税 D．企业所得税 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分） 16．下列所得中，属于个人所得税免税项目的有（   ） A．国际组织颁发的环境保护奖金 B．个人取得的福利费、抚恤金、救济金 C．个人取得的军人转业费 D．个人因严重自然灾害遭受损失取得的所得 17．关于增值税纳税期限的申报缴纳规则，正确的有（   ） A．以 1 个月为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B．以 1 个季度为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C．以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为纳税期的，期满之日起 5 日内预缴税款 D．进口货物，海关填发缴款书之日起 10 日内缴纳税款 18．下列属于增值税一般纳税人适用税率的有（   ） A．13% B．9% C．3% D．6% 19．流转税包括（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．城市维护建设税 20．下列情形中，需向中国缴纳个人所得税的有（   ） A．居民个人张某取得境内稿酬收入 B．居民个人李某取得境外特许权使用费收入 C．非居民个人约翰取得境内劳务报酬收入 D．非居民个人玛丽取得境外工资收入 21．下列税种中属于行为税的有（   ） A．建筑税 B．印花税 C．奖金税 D．车船使用税 22．下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（   ） A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于投资 C．将自产货物用于个人消费 D．将外购货物用于无偿赠送 23．下列 属于“偶然所得”。（   ） A．彩票中奖 B．有奖发票中奖 C．工资收入 D．股息收入 24．企业所得税税前扣除时，需要进行最高标准计算的费用有（   ） A．职工教育经费 B．企业所得税费用 C．职工福利费用 D．业务宣传费 25．下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（   ） A．企业所得税实行比例税率 B．企业所得税的基本税率为25％ C．在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20％ D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20％ 三、判断题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 26．消费税的征税对象包括所有消费品，只要销售消费品就需缴纳消费税。( ) 27．居民企业在中国境内设立多个不具有法人资格的营业机构，需分别向各营业机构所在地税务机关申报缴纳企业所得税。( ) 28．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的企业所得税纳税年度。( ) 29．纳税人到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报缴纳消费税。( ) 30．从量税是指根据征税对象的价格或金额计算税额的税种。( ) 31．增值税纳税义务人中的“单位”仅包括企业和社会团体，不包含行政单位。( ) 32．古旧图书是指由书店销售的二手图书，均属于增值税免税项目。( ) 33．个人所得税的综合所得包括工资薪金所得。( ) 34．非居民个人从中国境内取得的利息收入，应依法向中国缴纳个人所得税。( ) 35．我国增值税对小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $