第五章 第三节 账簿的设置与登记（1.日记账）（课件）-《基础会计》（高教版第六版）同步精品课堂

第五章 会计账簿 第三节 账簿的设置与登记 （1.日记账） 《基础会计》高教版第六版 同步精品课堂 课程导入 课堂练习 课堂小结 作业布置 目录 新课讲授 学习目标 素质目标 · 学习目标 · 体会出纳岗位“日清月结”的责任意识，树立“账实相符”的诚信理念；感受手工登账的严谨与细致，培养会计工匠精神。 知识目标 能力目标 掌握日记账的登账方法； 能说出现金日记账的登账要求 熟悉日记账的结构，会登记日记账 课程导入 一公司被税务稽查发现现金账实严重不符导致高额罚款 为什么现金日记账的余额要和实际库存现金对不上？企业出纳每天做的第一件和最后一件事分别是什么？现金日记账究竟应该怎么登记才能避免这种悲剧？ 谁负责登记日记账？日记账的外表形式必须采用什么账簿？上一节课我们学过的登记规则中，哪一条和日记账的关系最密切？ 没错，日记账是出纳的看家本领，今天我们就要带大家真正动手—学着像真正的出纳一样，登记现金日记账和银行存款日记账！ 现金日记账的 设置与登记方法 新课讲授 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账 概念 现金日记账，是指由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账 登账依据 现金收款凭证 现金付款凭证 提取现金的银行存款付款凭证 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账 账簿设置 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”“贷方(或支出)”和“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账 登记要求 每日，出纳人员应依据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证，或提取现金的银行存款付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了还应将余额与库存现金实存数进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账的登记方法 “年、月、日”“凭证编号”和“摘要”各栏根据记账凭证及所附原始凭证填写 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账的登记方法 “对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账的登记方法 “借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账的登记方法 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。 · 现金日记账的设置与登记方法 · 现金日记账的登记方法 收、支填写后及时结出余额。 银行存款日记账的 设置与登记方法 新课讲授 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账 概念 银行存款日记账，是指出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 银行存款日记账 登账依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 将现金存入银行的现金付款凭证 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账 账簿设置 银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”“贷方(或支出)”和“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账的登记方法 根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，分别填写“年、月、日”“凭证编号”和“摘要”各栏。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账的登记方法 “结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账的登记方法 “借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账的登记方法 “贷方”栏根据银行存款付款凭证合计行金额填写。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 银行存款日记账的登记方法 “余额”栏根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。 · 银行存款日记账的设置与登记方法 · 课堂练习 · 课堂练习 · 佳士服装厂2019年12月8日发生了以下几笔经济业务： ①销售部李华报销差旅费3500元，用现金支付； ②收到废品销售款现金210元； ③出纳把多余的现金20, 000元存入银行。 要求：根据以上经济业务替出纳登现金日记账。 · 课堂练习 · 佳士服装厂2019年12月初银行存款日记账的余额为300，000元。2019年12月2日发生了以下几笔经济业务： ①开出现金支票，从银行提取600, 000元现金备发工资。 ②收到源发公司投入资金30000元，存入银行。 ③用银行存款支付前欠林华布艺货款3900元 ④销售牛仔裤100件，开具增值税专用发票上注明售价3000元，销项增值税390元，共计3390元，款项已存银行。 要求：根据以上经济业务替出纳登银行存款日记账。 课堂小结 · 课堂小结 · 账簿的设置与登记 一、现金日记账的设置与登记方法 二、银行存款日记账的设置与登记方法 · 作业布置 · 1.完成同步练习。 2.复习日记账的设置与登记。 3.思考分类账的设置与登记与日记账的有什么区别与练习 感谢您的聆听 $