第12卷 税收基础知识-税收分类 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：1.税收分类 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第12卷 税收分类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．按照征税对象的性质分类，增值税属于（   ） A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 2．下列各项中，不属于按征税对象对税收做出的分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．行为税 D．从价税 3．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按征税对象分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按计税标准分类 D．按税收与价格的关系分类 4．______是税收最基本和最主要的分类方法（   ） A．按征税对象分类 B．按税负是否转嫁分类 C．按计税标准分类 D．按税收管理和使用权限分类 5．按照课税对象进行分类，印花税属于（   ） A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 6．税收分为中央税、地方税和中央、地方共享税的标准是（   ） A．按照征收管理和使用权限划分 B．按税收与价格的关系分类 C．按税收对象的性质划分 D．按税负是否转嫁划分 7．税收按照课税对象的不同可以分为以下几类，其中不包括（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．行政税 8．我国目前开征的复合税主要有酒类当中的白酒和（   ） A．金银首饰 B．卷烟 C．豪华小轿车 D．别墅 9．________是指由纳税人将税负转嫁给他人的一类税（   ） A．直接税 B．价外税 C．间接税 D．价内税 10．下列税种中，属于流转税类的是（   ） A．企业所得税 B．增值税 C．房产税 D．契税 11．______是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据的一类税，其课税数额与征税对象的数量有关而与价格无关（   ） A．从量税 B．从价税 C．复合税 D．直接税 12．下列税种中，属于流转税类的是（   ） A．房产税 B．企业所得税 C．消费税 D．车船税 13．下列税种中，属于特定目的税类的是（   ） A．资源税 B．城市维护建设税 C．印花税 D．关税 14．下列税种中，不属于流转税类的是（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．消费税 15．房产税属于下列哪一类税收（   ） A．流转税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列由国家税务总局征收的税种中，属于中央政府固定收入的有（   ） A．国内消费税 B．出口增值税 C．海洋石油企业资源税 D．国内增值税 17．下列属于地方税的有（   ） A．消费税 B．城镇土地使用税 C．房产税 D．车辆购置税 18．下列各税种中按管理和使用权限划分属于地方税的有（   ） A．城市维护建设税 B．房产税 C．土地增值税 D．契税 19．下列既属于从价税，又属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．车船税 C．个人所得税 D．房产税 20．下列属于中央和地方共享税的有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．关税 21．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税 22．下列关于附加税性质的表述中，正确的有（   ） A．附加税本身不是一个独立的税种，其征收依附于主税的存在 B．附加税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额 C．附加税的纳税期限、纳税地点等征收管理要求，完全独立于主税 D．附加税的收入通常具有专门的用途，如城市维护建设、发展教育事业等 23．下列既属于从价税，又属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．资源税 C．个人所得税 D．房产税 24．下列属于中央税的有（   ） A．消费税 B．关税 C．车辆购置税 D．增值税 25．根据计税依据的不同，税收可以分为（   ） A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．按税收管理权限划分，印花税属于地方税( ) 27．税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过各种途径将所缴税款的部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程。 ( ) 28．对于某一项经济业务，凡缴纳消费税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳消费税。( ) 29．企业所得税属于直接税，税负无法转嫁。 ( ) 30．增值税属于中央与地方共享税。( ) 31．按税负能否转嫁划分，消费税属于间接税。( ) 32．消费税和增值税都属于流转税，因此征税范围完全相同。( ) 33．各种所得税均属于间接税。( ) 34．按税收与价格的关系划分，税收可分为从价税和从量税。( ) 35．税收是国家财政收入的主要形式。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收按税收与价格的关系可以分为哪几类，并举例说明。 37．税收的本质。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：1.税收分类 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第12卷 税收分类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．按照征税对象的性质分类，增值税属于（   ） A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 【答案】A 【详解】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 2．下列各项中，不属于按征税对象对税收做出的分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．行为税 D．从价税 【答案】D 3．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按征税对象分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按计税标准分类 D．按税收与价格的关系分类 【答案】A 【详解】按征税对象分类最基本，决定税种性质。 4．______是税收最基本和最主要的分类方法（   ） A．按征税对象分类 B．按税负是否转嫁分类 C．按计税标准分类 D．按税收管理和使用权限分类 【答案】A 5．按照课税对象进行分类，印花税属于（   ） A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 【答案】D 【详解】本题考查税收的分类。印花税属于行为税。印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。 6．税收分为中央税、地方税和中央、地方共享税的标准是（   ） A．按照征收管理和使用权限划分 B．按税收与价格的关系分类 C．按税收对象的性质划分 D．按税负是否转嫁划分 【答案】A 【详解】本题考查税收的分类。税收按照征收管理和使用权限划分，分为中央税、地方税和中央、地方共享税。 7．税收按照课税对象的不同可以分为以下几类，其中不包括（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．行政税 【答案】D 【详解】税收按照课税对象的不同通常分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。行政税不是一个标准的税收分类。 8．我国目前开征的复合税主要有酒类当中的白酒和（   ） A．金银首饰 B．卷烟 C．豪华小轿车 D．别墅 【答案】B 【详解】我国白酒和卷烟实行复合税。 9．________是指由纳税人将税负转嫁给他人的一类税（   ） A．直接税 B．价外税 C．间接税 D．价内税 【答案】C 【详解】间接税可转嫁给他人，如增值税可转嫁给消费者。 10．下列税种中，属于流转税类的是（   ） A．企业所得税 B．增值税 C．房产税 D．契税 【答案】B 【详解】流转税类是以商品（货物）和劳务的流转额为征税对象的一类税收，主要包括增值税、消费税和关税。选项A企业所得税属于所得税类；选项C房产税和选项D契税属于财产和行为税类。故本题答案为B。 11．______是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据的一类税，其课税数额与征税对象的数量有关而与价格无关（   ） A．从量税 B．从价税 C．复合税 D．直接税 【答案】A 【详解】从量税按征税对象数量等计税，与价格无关，如资源税部分按吨计税。 12．下列税种中，属于流转税类的是（   ） A．房产税 B．企业所得税 C．消费税 D．车船税 【答案】C 【详解】消费税属于流转税类，以商品流转额为计税依据。房产税和车船税属于财产税，企业所得税属于所得税，不同税类的划分依据是征税对象的性质。 13．下列税种中，属于特定目的税类的是（   ） A．资源税 B．城市维护建设税 C．印花税 D．关税 【答案】B 【详解】特定目的税类是为达到特定目的对特定对象和行为调节而征收的税，包括城市维护建设税、耕地占用税等。选项A资源税属于资源税和环境保护税类；选项C印花税属于财产和行为税类；选项D关税属于流转税类。故本题答案为B。 14．下列税种中，不属于流转税类的是（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．消费税 【答案】C 【详解】流转税类包括增值税、消费税、关税；印花税属于行为税类，以经济合同等应税凭证为征税对象。 15．房产税属于下列哪一类税收（   ） A．流转税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 【答案】C 【详解】财产和行为税类以纳税人拥有的财产或特定行为为征税对象，房产税以房屋为征税对象，属于此类。选项A流转税类以流转额为对象；选项B所得税类以所得额为对象；选项D资源税类以自然资源为对象。故本题答案为C。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列由国家税务总局征收的税种中，属于中央政府固定收入的有（   ） A．国内消费税 B．出口增值税 C．海洋石油企业资源税 D．国内增值税 【答案】AC 【详解】本题综合考查税款征收管理权和税收收入的划分。选项AC当选，消费税（包括进口海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税、海洋石油企业缴纳的资源税、证券交易印花税全部归中央政府；但关税、船舶吨税、进口环节的增值税和消费税属于海关征收的税种，而本题题干限定的税种范围为国家税务总局征收的税种。选项B不当选，出口增值税属于海关征收的税种。 选项D不当选，国内增值税属于中央地方共享税，中央50%，地方50%。 17．下列属于地方税的有（   ） A．消费税 B．城镇土地使用税 C．房产税 D．车辆购置税 【答案】BC 【详解】消费税和车辆购置税属于中央税，城镇土地使用税和房产税属于地方税。 18．下列各税种中按管理和使用权限划分属于地方税的有（   ） A．城市维护建设税 B．房产税 C．土地增值税 D．契税 【答案】ABCD 19．下列既属于从价税，又属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．车船税 C．个人所得税 D．房产税 【答案】ACD 20．下列属于中央和地方共享税的有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．关税 【答案】ABC 21．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税 【答案】CD 【详解】按税收与价格关系分为价内税和价外税。 22．下列关于附加税性质的表述中，正确的有（   ） A．附加税本身不是一个独立的税种，其征收依附于主税的存在 B．附加税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额 C．附加税的纳税期限、纳税地点等征收管理要求，完全独立于主税 D．附加税的收入通常具有专门的用途，如城市维护建设、发展教育事业等 【答案】ABCD 23．下列既属于从价税，又属于中央地方共享税的有（   ） A．增值税 B．资源税 C．个人所得税 D．房产税 【答案】ACD 24．下列属于中央税的有（   ） A．消费税 B．关税 C．车辆购置税 D．增值税 【答案】ABC 【详解】中央税包括消费税、关税、车辆购置税等。增值税属于中央与地方共享税，故D选项不符合题意。 25．根据计税依据的不同，税收可以分为（   ） A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 【答案】AB 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．按税收管理权限划分，印花税属于地方税( ) 【答案】√ 【详解】印花税（除证券交易印花税外）的税收收入归地方，征管权限由地方掌握，属于典型地方税。 27．税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过各种途径将所缴税款的部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程。 ( ) 【答案】√ 【详解】符合税负转嫁的定义。 28．对于某一项经济业务，凡缴纳消费税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳消费税。( ) 【答案】× 29．企业所得税属于直接税，税负无法转嫁。 ( ) 【答案】√ 【详解】企业所得税由纳税人（企业）直接承担，纳税义务人就是税负实际承担者，不存在转嫁途径，属于直接税。 30．增值税属于中央与地方共享税。( ) 【答案】√ 【详解】我国增值税（不含进口环节由海关代征的部分）为共享税，中央分享50%，地方分享50%， 31．按税负能否转嫁划分，消费税属于间接税。( ) 【答案】× 【详解】消费税通常由卖方代收代缴，税负可通过价格传导给消费者，符合间接税“税负可转嫁”的核心特征 32．消费税和增值税都属于流转税，因此征税范围完全相同。( ) 【答案】× 【详解】两者虽同属流转税，但征税范围不同：消费税仅对特定消费品征收，增值税对所有商品和服务征收。因此该说法错误。 33．各种所得税均属于间接税。( ) 【答案】× 【详解】所得税属于直接税。 34．按税收与价格的关系划分，税收可分为从价税和从量税。( ) 【答案】√ 35．税收是国家财政收入的主要形式。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收按税收与价格的关系可以分为哪几类，并举例说明。 【答案】税收按与价格的关系可分为价内税和价外税。价内税是将税金作为价格组成部分，按含税价计税，如消费税。价外税是税金不包含在价格内，如增值税。纳税人销售货物时，增值税在价格之外另行收取，而消费税则包含在价格中。 37．税收的本质。 【答案】（1）分配的主体是国家 （2）分配的课体是社会剩余产品 （3）分配的目的是为实现国家职能服务 （4）分配的结果必然有利于统治阶级而不利于被统治阶级 学科网（北京）股份有限公司 $