第11卷 税收基础知识-税收分类 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：1.税收分类 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第11卷 税收分类 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．按照税收管理和使用权限分类，关税属于（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 2．把税收分为商品（货物）和劳务税类、所得税类、资源税和环境保护税类、财产与行为税类及特定目的税类五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 3．税收分类的基本方法是（   ） A．按征税对象性质分 B．按税收管理和使用权限分 C．按会计核算中使用会计科目分 D．按税收与价格关系分 4．以下选项中，不属于税收按征税对象分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．增值税 5．增值税属于哪种税收分类（   ） A．直接税 B．间接税 C．中央税 D．地方税 6．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按计税标准分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按征税对象分类 D．按税收与价格关系分类 7．下列关于税收分类的说法，错误的是（   ） A．按征税对象分类，可分为流转税、所得税等 B．按税收管理和使用权限分类，可分为中央税和地方税 C．按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税 D．按税负是否易于转嫁分类，可分为直接税和间接税 8．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 9．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．税收与价格的关系 C．征收对象不同 D．税负是否转嫁 10．按照税收征收权限和收入支配权限分类，下列属于中央税的是（   ） A．增值税 B．车船税 C．消费税 D．城镇土地使用税 11．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的分类 D．税负是否转嫁 12．下列各项中，税种按照税负是否转嫁分类的是（   ） A．所得税类 B．行为税类 C．直接税类 D．复合税 13．把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 14．税收的分类中，最基本的分类是按照________标准进行的（   ） A．征税对象 B．税收与价格的关系 C．税收管理和使用权限 D．计税标准 15．税收按______分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于税收分类标志的有（   ） A．按征税对象分 B．按税收征管和使用权限分 C．按计税依据分 D．按征收机关分 17．按税负是否转嫁分类，税收可分为（   ） A．直接税 B．间接税 C．从价税 D．从量税 18．按税收管理和使用权限划分，税收分类包括（   ） A．中央税 B．省市税 C．地方税 D．中央和地方共享税 19．下列属于特定目的税类的税种是（   ） A．土地增值税 B．城镇土地使用税 C．城市维护建设税 D．耕地占用税 20．按管理和使用权限划分，税收可分为（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．其他税类 21．属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．个人所得税 22．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．房产税 23．下列各税种中属于货物和劳务税类的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．印花税 24．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．关税 25．下列税种中，属于中央税的有（   ） A．关税 B．消费税 C．车辆购置税 D．房产税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．按税负是否转嫁分类，可以将税收分为价内税和价外税。( ) 27．按税负能否转嫁为标准分类，增值税属于间接税。( ) 28．增值税按不同的分类，可以是流转税、中央税和价内税。( ) 29．按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。( ) 30．流转税类税收在生产、经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。( ) 31．价内税是指将税金作为价格组成部分，按含税价计税的一类税。( ) 32．直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的一类税。在这种情况下纳税人即负税人。( ) 33．资源税仅对矿产资源征税，水资源不属于征税范围。( ) 34．消费税、企业所得税和个人所得税都是直接税。( ) 35．间接税是指纳税人可以将税负全部转嫁他人负担的税种。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．结合实例分析“按征税对象分类”对税收征管的意义。 37．税收按征税对象可以分为哪几类？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：1.税收分类 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第11卷 税收分类 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．按照税收管理和使用权限分类，关税属于（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 【答案】A 【详解】关税由海关负责征收管理，其收入全部归中央政府，所以属于中央税。地方税是由地方政府征收管理和支配的税种；中央地方共享税是由中央和地方政府按一定比例分享收入的税种；流转税是按照征税对象分类的，关税虽也属于流转税，但本题考查的是按税收管理和使用权限分类。 2．把税收分为商品（货物）和劳务税类、所得税类、资源税和环境保护税类、财产与行为税类及特定目的税类五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 【答案】B 【详解】以征税对象区分这五大类税收。 3．税收分类的基本方法是（   ） A．按征税对象性质分 B．按税收管理和使用权限分 C．按会计核算中使用会计科目分 D．按税收与价格关系分 【答案】A 4．以下选项中，不属于税收按征税对象分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．增值税 【答案】D 【详解】按照征税对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税收，如增值税、消费税等；所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收，如企业所得税、个人所得税等；财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税收，如房产税、车船税等；资源税是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收，如资源税、土地使用税等；行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税收，如印花税、城市维护建设税等。因此，增值税属于流转税，不属于单独的分类选项，正确答案是D。 5．增值税属于哪种税收分类（   ） A．直接税 B．间接税 C．中央税 D．地方税 【答案】B 【详解】增值税属于间接税，因为它可以通过价格机制转嫁给消费者。 6．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按计税标准分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按征税对象分类 D．按税收与价格关系分类 【答案】C 【详解】按征税对象分类是税收最基本、最主要的方法，能从根本上区分不同税种的性质和征管要求，是税制分类的核心标准。 7．下列关于税收分类的说法，错误的是（   ） A．按征税对象分类，可分为流转税、所得税等 B．按税收管理和使用权限分类，可分为中央税和地方税 C．按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税 D．按税负是否易于转嫁分类，可分为直接税和间接税 【答案】B 8．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 【答案】B 【详解】实体法规定税种的征税对象、税率、纳税人等核心要素，《个人所得税法》属于实体法；A、C、D均为规范税收征管程序的程序法或配套规章。 9．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．税收与价格的关系 C．征收对象不同 D．税负是否转嫁 【答案】B 10．按照税收征收权限和收入支配权限分类，下列属于中央税的是（   ） A．增值税 B．车船税 C．消费税 D．城镇土地使用税 【答案】C 11．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的分类 D．税负是否转嫁 【答案】C 12．下列各项中，税种按照税负是否转嫁分类的是（   ） A．所得税类 B．行为税类 C．直接税类 D．复合税 【答案】C 13．把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 【答案】B 【详解】征税对象是划分税种的核心标志，按此将税收分为商品（货物）和劳务税（以流转额为对象）、所得税（以所得额为对象）等五大类，直接对应征税的具体范围和内容。 14．税收的分类中，最基本的分类是按照________标准进行的（   ） A．征税对象 B．税收与价格的关系 C．税收管理和使用权限 D．计税标准 【答案】A 【详解】按征税对象分类是最基本的税收分类方式。 15．税收按______分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 【答案】A 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于税收分类标志的有（   ） A．按征税对象分 B．按税收征管和使用权限分 C．按计税依据分 D．按征收机关分 【答案】ABCD 17．按税负是否转嫁分类，税收可分为（   ） A．直接税 B．间接税 C．从价税 D．从量税 【答案】AB 18．按税收管理和使用权限划分，税收分类包括（   ） A．中央税 B．省市税 C．地方税 D．中央和地方共享税 【答案】ACD 19．下列属于特定目的税类的税种是（   ） A．土地增值税 B．城镇土地使用税 C．城市维护建设税 D．耕地占用税 【答案】CD 20．按管理和使用权限划分，税收可分为（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．其他税类 【答案】ABC 【详解】按管理和使用权限分为中央税、地方税、中央地方共享税。 21．属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．个人所得税 【答案】ABC 【详解】流转税是对流转额征税，增值税、消费税、关税符合，个人所得税是所得税类。 22．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．房产税 【答案】ABC 【详解】增值税、消费税、关税属于流转税；房产税属于财产税D错误，因此ABC正确。 23．下列各税种中属于货物和劳务税类的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．印花税 【答案】AD 【详解】增值税属于货物和劳务税类。 24．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．关税 【答案】ABC 【详解】增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税；关税属于中央税D错误，因此ABC正确。 25．下列税种中，属于中央税的有（   ） A．关税 B．消费税 C．车辆购置税 D．房产税 【答案】ABC 【详解】关税、消费税、车辆购置税属于中央税，收入全部归中央财政。房产税属于地方税，收入归地方政府，这种划分有利于发挥中央和地方两个积极性。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．按税负是否转嫁分类，可以将税收分为价内税和价外税。( ) 【答案】√ 27．按税负能否转嫁为标准分类，增值税属于间接税。( ) 【答案】√ 28．增值税按不同的分类，可以是流转税、中央税和价内税。( ) 【答案】× 【详解】增值税是价外税，不是价内税。 29．按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。( ) 【答案】√ 【详解】这是税收按与价格关系的基本分类方式。 30．流转税类税收在生产、经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。( ) 【答案】× 31．价内税是指将税金作为价格组成部分，按含税价计税的一类税。( ) 【答案】√ 【详解】这是价内税的基本定义。 32．直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的一类税。在这种情况下纳税人即负税人。( ) 【答案】√ 【详解】直接税的特点就是不易转嫁，纳税人和负税人一致。 33．资源税仅对矿产资源征税，水资源不属于征税范围。( ) 【答案】× 【详解】我国资源税征税范围包括矿产资源和水资源等 34．消费税、企业所得税和个人所得税都是直接税。( ) 【答案】× 35．间接税是指纳税人可以将税负全部转嫁他人负担的税种。( ) 【答案】× 【详解】间接税是指纳税人可以将税负转嫁给他人负担的税种，并非全部转嫁。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．结合实例分析“按征税对象分类”对税收征管的意义。 【答案】按征税对象分类是税收最基本的分类方法，对税收征管具有重要意义： （1）明确征管范围和方法：不同征税对象对应不同征管规则。例如，流转税（如增值税）以商品流转额为对象，需跟踪货物销售或服务提供环节，采用凭票抵扣机制；所得税（如企业所得税）以所得额为对象，需核查收入、成本费用等税前扣除项目，征管更依赖企业会计核算。 （2）提高征管效率：同类征税对象可采用标准化管理。例如，财产税（如房产税）以房产价值为对象，征管可依托不动产登记系统；行为税（如印花税）以特定行为为对象，通过应税凭证贴花或申报缴纳，简化征管流程。 （3）精准实施税收政策：针对不同征税对象制定差异化政策。例如，对奢侈品征收高消费税（流转税），抑制不合理消费；对小微企业所得税实施优惠，鼓励创业，体现政策导向与征税对象的匹配性。 综上，按征税对象分类为税收征管提供了清晰的框架，确保征管精准、高效，同时保障税收政策有效落地。 37．税收按征税对象可以分为哪几类？ 【答案】①商品（货物）和劳务税类②所得税类③资源税和环境保护税④财产与行为税⑤特定目的税 学科网（北京）股份有限公司 $