第10卷 税收基础知识-税收制度构成要素 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：3.税收制度的构成要素 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第10卷 税收制度构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税制的三个基本要素不包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率 2．税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 3．关于税法构成要素，下列说法不正确的有（   ） A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人 B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 C．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 4．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．税率 D．纳税环节 5．在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（   ） A．征税对象 B．纳税环节 C．纳税期限 D．纳税地点 6．下列属于税收核心要素且反映征税深度的是（   ） A．纳税地点 B．税率 C．减免税 D．法律责任 7．下列各项中，属于税法构成要素中区分不同税种的根本标志的是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 8．下列不属于税收制度构成要素的是（   ） A．纳税人 B．减免税 C．应纳税额 D．征税对象 9．税制的核心要素不包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税务人员的选拔 10．下列关于税种要素的说法，正确的是（   ） A．所有税种的纳税人与负税人都是一致的 B．征税对象是区分不同税种的唯一标志 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．税源与征税对象始终一致 11．税法构成要素中，规定计算应纳税额的依据是（   ） A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率 12．纳税人未在规定期限内缴纳税款，可能面临罚款和滞纳金，这体现了税收构成要素中的（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．法律责任 D．纳税地点 13．税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 14．若税法规定某种应税收入的起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得此应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（   ） A．0元和20元 B．0元和40元 C．20元和40元 D．以上说法都不对 15．狭义的税收制度主要是指________，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于税收核心构成要素的有（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 17．税收制度的三个最基本构成要素包括（   ） A．纳税对象 B．纳税人 C．税率 D．纳税期限 18．下列属于税收制度构成要素的有（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 19．税收制度的基本要素（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 20．关于税制构成要素的表述中，正确的有（   ） A．税基是对课税对象的量的表现 B．税目是课税对象的具体化，体现征税的广度 C．征税对象是计算税额的尺度 D．税率能指明征多少税，体现征税的深度 21．下列属于税收制度构成要素的有（   ） A．纳税人和负税人 B．税率和税基 C．纳税环节和纳税期限 D．减税和免税 22．广义的税收制度包括（   ） A．税收法规和税收条例 B．税收征管制度 C．税收管理体制 D．税收优惠政策 23．下列关于纳税环节的说法，正确的有（   ） A．增值税在多环节征收 B．消费税仅在生产环节征收 C．纳税环节影响税负转嫁 D．纳税环节是区分税种的标志 24．下列属于比例税率类型的有（   ） A．单一比例税率 B．幅度比例税率 C．地区差别比例税率 D．全额累进税率 25．对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（   ） A．当月同类货物的平均销售价格 B．当月同类货物的最高销售价格 C．最近时期同类货物的平均销售价格 D．组成计税价格 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．我国现行税制中，只有土地增值税采用超卓累进税率。( ) 27．税收滞纳金属于税收附加的一种形式。( ) 28．税率是衡量税负轻重的重要标志，税率越高，纳税人负担越重。( ) 29．税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称( ) 30．征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 31．纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制面规定的纳税人(不包括代征，代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。( ) 32．税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括起征点、免征额、全额免征、减半征收等( ) 33．税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在·定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收政策的核心和灵魂。( ) 34．如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。( ) 35．所有的税种都有税目，税目是征税对象的具体化。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度的构成要素。 37．简述起征点与免征额的区别。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：3.税收制度的构成要素 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第10卷 税收制度构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税制的三个基本要素不包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率 【答案】C 2．税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】B 【详解】征税对象是税收制度其他要素确定的基础。 3．关于税法构成要素，下列说法不正确的有（   ） A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人 B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 C．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 【答案】A 4．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．税率 D．纳税环节 【答案】C 5．在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（   ） A．征税对象 B．纳税环节 C．纳税期限 D．纳税地点 【答案】B 【详解】纳税环节，主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库，故本题正确答案为B选项。 6．下列属于税收核心要素且反映征税深度的是（   ） A．纳税地点 B．税率 C．减免税 D．法律责任 【答案】B 【详解】税率是应纳税额与征税对象数额的比例，是计算税额的尺度，直接体现征税的深度，同时关系到国家财政收入和纳税人负担，与纳税人、征税对象共同构成税收的核心要素。 7．下列各项中，属于税法构成要素中区分不同税种的根本标志的是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 【答案】B 【详解】征税对象是指税法规定对什么征税，是区分不同税种的根本标志。不同税种的征税对象不同，如增值税的征税对象是增值额，企业所得税的征税对象是所得额。 8．下列不属于税收制度构成要素的是（   ） A．纳税人 B．减免税 C．应纳税额 D．征税对象 【答案】C 9．税制的核心要素不包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税务人员的选拔 【答案】D 【详解】税制的核心要素包括纳税人、征税对象、税率等，这些都是决定税收征收和分配的基本因素。税务人员的选拔并非税制的核心要素，而是税务行政管理的范畴。 10．下列关于税种要素的说法，正确的是（   ） A．所有税种的纳税人与负税人都是一致的 B．征税对象是区分不同税种的唯一标志 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．税源与征税对象始终一致 【答案】C 11．税法构成要素中，规定计算应纳税额的依据是（   ） A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率 【答案】C 【详解】计税依据是计算应纳税额的根据，如销售额、所得额等，因此C正确。 12．纳税人未在规定期限内缴纳税款，可能面临罚款和滞纳金，这体现了税收构成要素中的（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．法律责任 D．纳税地点 【答案】C 【详解】法律责任是税收相关主体违反税法规定应承担的后果，包括行政责任（如罚款、加收滞纳金）和刑事责任。未按期缴税面临的处罚，属于法律责任的具体体现。 13．税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】教材明确指出，税收法律关系的客体是征税对象，它是征税的目的物，是征税的根据。选项A是纳税主体，C、D是税收制度的构成要素，不属于法律关系客体。 14．若税法规定某种应税收入的起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得此应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（   ） A．0元和20元 B．0元和40元 C．20元和40元 D．以上说法都不对 【答案】C 15．狭义的税收制度主要是指________，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 【答案】C 【详解】狭义的税收制度主要指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心。A、B选项属于广义税收制度的内容；D选项是税收制度中的具体政策，并非核心。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于税收核心构成要素的有（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABC 【详解】税收核心要素包括纳税人（谁缴税）、征税对象（对什么征税）和税率（征多少），这三者共同决定了税种的基本性质和征收规则；纳税期限属于其他辅助要素。 17．税收制度的三个最基本构成要素包括（   ） A．纳税对象 B．纳税人 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABC 18．下列属于税收制度构成要素的有（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 【答案】ABCD 19．税收制度的基本要素（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABC 20．关于税制构成要素的表述中，正确的有（   ） A．税基是对课税对象的量的表现 B．税目是课税对象的具体化，体现征税的广度 C．征税对象是计算税额的尺度 D．税率能指明征多少税，体现征税的深度 【答案】ABD 【详解】A 正确描述税基，B 体现税目作用，D 体现税率作用，C 说法错误，答案是 ABD。 21．下列属于税收制度构成要素的有（   ） A．纳税人和负税人 B．税率和税基 C．纳税环节和纳税期限 D．减税和免税 【答案】ABCD 22．广义的税收制度包括（   ） A．税收法规和税收条例 B．税收征管制度 C．税收管理体制 D．税收优惠政策 【答案】ABC 【详解】广义的税收制度是指国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括税收法规、条例、征管制度、管理体制等。D选项属于税收制度中的具体政策，而非广义税制的基本构成。 23．下列关于纳税环节的说法，正确的有（   ） A．增值税在多环节征收 B．消费税仅在生产环节征收 C．纳税环节影响税负转嫁 D．纳税环节是区分税种的标志 【答案】AC 【详解】增值税在生产、批发、零售等多环节征收；消费税多数在生产或进口环节征收，部分在零售环节征收（如金银首饰）；纳税环节会影响税负转嫁的路径和程度；区分税种的标志是征税对象，故 BD 错误，AC 正确。 24．下列属于比例税率类型的有（   ） A．单一比例税率 B．幅度比例税率 C．地区差别比例税率 D．全额累进税率 【答案】ABC 【详解】ABC 选项是比例税率类型，全额累进税率不属于。 25．对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（   ） A．当月同类货物的平均销售价格 B．当月同类货物的最高销售价格 C．最近时期同类货物的平均销售价格 D．组成计税价格 【答案】ACD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．我国现行税制中，只有土地增值税采用超卓累进税率。( ) 【答案】√ 27．税收滞纳金属于税收附加的一种形式。( ) 【答案】× 【详解】税收滞纳金是纳税人违反税收征管规定的罚款支出，不属于税收附加；税收附加是合法的附加征税，二者性质不同。 28．税率是衡量税负轻重的重要标志，税率越高，纳税人负担越重。( ) 【答案】√ 【详解】税率直接决定应纳税额的多少，在征税对象数额固定的情况下，税率越高，计算出的应纳税额越多，纳税人的税收负担自然越重。 29．税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称( ) 【答案】× 30．征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 【答案】× 【详解】征税对象不是货物。 31．纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制面规定的纳税人(不包括代征，代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。( ) 【答案】× 32．税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括起征点、免征额、全额免征、减半征收等( ) 【答案】× 33．税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在·定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收政策的核心和灵魂。( ) 【答案】√ 【详解】税率关系纳税负担和税收收入，是税收政策核心。 34．如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。( ) 【答案】× 35．所有的税种都有税目，税目是征税对象的具体化。( ) 【答案】× 【详解】并非所有税种都有税目，如企业所得税，直接以应纳税所得额为征税对象，没有另行规定税目。但有税目的税种，税目确实是对征税对象的具体分类。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度的构成要素。 【答案】纳税人，征税对象，税率，纳税环节，纳税期限，减免税，税目，减免与附加。 【分析】税收制度的构成要素可概括为“八要素”： 【详解】1.纳税人：法律规定的直接负有纳税义务的单位或个人。 2.征税对象：课税的客体（如所得、商品、财产、行为等），解决“对什么征税”。 3.税目：征税对象的具体分类，明确征税范围与界限。 4.税率：税额与计税依据的比例，分为比例税率、累进税率、定额税率。 5.计税依据：计算应纳税额的基数，分为从价、从量或复合计税。 6.纳税环节：征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节（生产、批发、零售、进口等）。 7.纳税期限：依法申报并缴纳税款的时间界限（按次、月、季、年）。 8.减免与附加：减税、免税、起征点、免征额及地方附加等政策性调整措施。 37．简述起征点与免征额的区别。 【答案】起征点指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限。征税对象的数额达到起征点的就其全 部数额征税，未达到起征点的不征税。免征额指税法规定的对征税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。 学科网（北京）股份有限公司 $