第9卷 税收基础知识-税收制度构成要素 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：3.税收制度的构成要素 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第9卷 税收制度构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收制度的基础性要素是（   ） A．纳税期限 B．征税对象 C．纳税环节 D．税收优惠 2．下列关于税法要素的说法中，正确的是（   ） A．税目反映了征税的具体范围，体现征税的广度 B．税率是区别一种税与另一种税的重要标志 C．计税依据是对征税对象质的界定 D．应纳税额是衡量税负轻重与否的重要标志 3．在税制构成要素中，最基本的要素包括（   ） A．纳税人、征税对象、税目 B．纳税人、征税对象、税率 C．纳税人、税目、税率 D．纳税人、负税人、税率 4．下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．税率 B．减税免税 C．计税依据 D．税目 5．征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（   ） A．征税对象是区分不同税种的最主要标志 B．征税对象体现着各种税的征税范围 C．征税对象是国家据以依据的依据 D．税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的 6．纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，这体现的税收要素是（   ） A．纳税环节 B．纳税地点 C．纳税期限 D．征税对象 7．在税法的构成要素中，用于区别不同税种的是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率 8．下列税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ） A．征税对象 B．税收优惠 C．纳税环节 D．税率 9．税法构成要素中，规定纳税人发生纳税义务后应向税务机关申报纳税的时间界限的是（   ）   A．纳税环节 B．纳税期限 C．纳税地点 D．纳税义务发生时间 10．税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（   ）   A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 11．税收制度的核心要素之一是（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．税率 D．税务登记 12．下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 13．体现国家的税收政策，作为税收制度中心环节的税制要素是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 14．下列要素中，属于税收基本要素的是（   ） A．纳税义务人、征税对象、税率 B．纳税义务人、征税对象、税目 C．负税人、纳税环节、税率 D．纳税义务人、纳税环节、税目 15．税法构成要素中，“税基”指的是（   ） A．征税对象的具体范围 B．计算应纳税额的依据 C．应纳税额与计税依据的比例 D．纳税义务人承担纳税义务的起始时间 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在税收制度的构成要素中，最基本的构成要素包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 17．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税期限 D．会计账簿 18．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．纳税地点 D．法律责任 19．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．纳税义务人 B．计税依据 C．减免税 D．法律责任 20．下列各项中，属于税法构成要素中核心要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税义务人 D．计税依据 21．税收概念包含的核心要素有（   ） A．主体是国家 B．目的是满足公共需要 C．依据是法律 D．性质是有偿征收 22．税收制度的基本要素包括（   ） A．纳税人 B．税率 C．征税对象 D．纳税期限 23．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税地点 D．纳税环节 24．下列属于税收其他构成要素的有（   ） A．纳税环节 B．减免税 C．法律责任 D．征税对象 25．下列关于税收法定原则的说法，正确的有（   ） A．税收开征需由法律明确规定 B．税率调整可由地方政府自主决定 C．课税要素（纳税人、征税对象）需法定 D．税收减免需符合法律规定 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收程序法主要规定税种的征税对象、税率等核心要素。( ) 27．在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时,名义税率与实际税率相等;否则，则不相等( ) 28．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是减免税。( ) 29．纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。( ) 30．税收对象的具体化是税目。( ) 31．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率( ) 32．中央与地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分成，如增值税。( ) 33．起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达到起征点的不征税，达到起征点的全额征税。( ) 34．计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。( ) 35．税制是税法的法律形式，税法是税制的实质内容。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度内涵。 37．简述纳税地点的主要方式。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：3.税收制度的构成要素 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第9卷 税收制度构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收制度的基础性要素是（   ） A．纳税期限 B．征税对象 C．纳税环节 D．税收优惠 【答案】B 【详解】征税对象是税收制度的基础性要素，它决定了不同税种的性质和名称，也是其他税制要素建立的基础。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限；纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节；税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的规定。 2．下列关于税法要素的说法中，正确的是（   ） A．税目反映了征税的具体范围，体现征税的广度 B．税率是区别一种税与另一种税的重要标志 C．计税依据是对征税对象质的界定 D．应纳税额是衡量税负轻重与否的重要标志 【答案】A 【详解】选项B不当选，征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。选项C不当选，计税依据是对征税对象量的界定，而税目是对征税对象质的界定。选项D不当选，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。 3．在税制构成要素中，最基本的要素包括（   ） A．纳税人、征税对象、税目 B．纳税人、征税对象、税率 C．纳税人、税目、税率 D．纳税人、负税人、税率 【答案】B 【详解】纳税人、征税对象、税率是最基本要素。 4．下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．税率 B．减税免税 C．计税依据 D．税目 【答案】A 5．征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（   ） A．征税对象是区分不同税种的最主要标志 B．征税对象体现着各种税的征税范围 C．征税对象是国家据以依据的依据 D．税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的 【答案】ABCD 6．纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，这体现的税收要素是（   ） A．纳税环节 B．纳税地点 C．纳税期限 D．征税对象 【答案】B 【详解】纳税地点明确了纳税人申报纳税的具体地点，通常以机构所在地、居住地或应税行为发生地为标准确定，题干描述符合纳税地点的定义。 7．在税法的构成要素中，用于区别不同税种的是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率 【答案】B 8．下列税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ） A．征税对象 B．税收优惠 C．纳税环节 D．税率 【答案】D 9．税法构成要素中，规定纳税人发生纳税义务后应向税务机关申报纳税的时间界限的是（   ）   A．纳税环节 B．纳税期限 C．纳税地点 D．纳税义务发生时间 【答案】B 【详解】纳税期限是纳税人申报纳税的时间界限，因此B正确。 10．税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（   ）   A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】征税对象是指对什么征税，是区分不同税种的根本标志，因此B正确。 11．税收制度的核心要素之一是（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．税率 D．税务登记 【答案】C 【详解】税收制度的核心要素包括纳税人、征税对象和税率。税率是税收制度中用于计算应纳税额的核心要素。 12．下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 【答案】D 【详解】税收制度的三个最基本构成要素是纳税人、征税对象和税率。纳税地点属于税收制度的构成要素，但不是最基本的，因此本题答案为D。 13．体现国家的税收政策，作为税收制度中心环节的税制要素是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】C 【详解】税率是税收制度的核心和灵魂，体现税收的深度，在税制要素中，税率的高低反映征税的深度，它是国家实现税收政策的重要手段，故选C项。 14．下列要素中，属于税收基本要素的是（   ） A．纳税义务人、征税对象、税率 B．纳税义务人、征税对象、税目 C．负税人、纳税环节、税率 D．纳税义务人、纳税环节、税目 【答案】A 【详解】A项提到了纳税义务人、征税对象和税率。其中，纳税义务人和征税对象是税收的基本要素，而税率则是计算税额的标准，也相当重要；B项中的税目与A项中的税率功能相似，都是计算税额的标准。但除此之外，B项还提到了征税对象，这是税收制度的核心要素。 C项中提到了负税人、纳税环节和税率。但负税人是税款的实际承担者，而不是税收的基本要素；D项中提到了纳税义务人、纳税环节和税目。但纳税环节不是税收的基本要素。 综上所述，正确答案是A．纳税义务人、征税对象、税率。 15．税法构成要素中，“税基”指的是（   ） A．征税对象的具体范围 B．计算应纳税额的依据 C．应纳税额与计税依据的比例 D．纳税义务人承担纳税义务的起始时间 【答案】B 【详解】税基又称计税依据，是计算应纳税额的根据，因此B正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在税收制度的构成要素中，最基本的构成要素包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 【答案】ABC 17．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税期限 D．会计账簿 【答案】ABC 【详解】税法构成要素包括征税对象、税率、纳税期限等核心要素，会计账簿属于会计核算工具，不属于税法构成要素。 18．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．纳税地点 D．法律责任 【答案】ABCD 【详解】上述均属于税法构成要素，因此ABCD正确。 19．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．纳税义务人 B．计税依据 C．减免税 D．法律责任 【答案】ABCD 【详解】税法构成要素包括纳税义务人、计税依据、减免税、法律责任等，因此ABCD正确。 20．下列各项中，属于税法构成要素中核心要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税义务人 D．计税依据 【答案】AB 【详解】征税对象和税率是税法的核心要素，因此AB正确。 21．税收概念包含的核心要素有（   ） A．主体是国家 B．目的是满足公共需要 C．依据是法律 D．性质是有偿征收 【答案】ABC 【详解】税收的概念明确其主体为国家，目的是满足社会公共需要，依据是法律，且具有无偿性。选项D中“有偿征收”错误，税收是无偿的。 22．税收制度的基本要素包括（   ） A．纳税人 B．税率 C．征税对象 D．纳税期限 【答案】ABC 【详解】纳税人、税率、征税对象是税收制度的基本要素，纳税期限属于税收制度的其他要素。 23．下列各项中，属于税法构成要素的有（   ） A．征税对象 B．税率 C．纳税地点 D．纳税环节 【答案】ABCD 【详解】税法构成要素包括征税对象、税率、纳税地点、纳税环节等，因此ABCD正确。 24．下列属于税收其他构成要素的有（   ） A．纳税环节 B．减免税 C．法律责任 D．征税对象 【答案】ABC 【详解】税收构成要素分为核心要素（纳税人、征税对象、税率）和其他要素，纳税环节、减免税、法律责任均属于其他辅助要素，征税对象是核心要素。 25．下列关于税收法定原则的说法，正确的有（   ） A．税收开征需由法律明确规定 B．税率调整可由地方政府自主决定 C．课税要素（纳税人、征税对象）需法定 D．税收减免需符合法律规定 【答案】ACD 【详解】税收法定原则要求开征、课税要素、减免均需法律明确；税率调整需按法定程序（如全国人大或国务院规定），地方政府无自主决定权，故选ACD。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收程序法主要规定税种的征税对象、税率等核心要素。( ) 【答案】× 【详解】税收程序法规范征管流程（如登记、申报），征税对象、税率属税收实体法内容。 27．在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时,名义税率与实际税率相等;否则，则不相等( ) 【答案】√ 28．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是减免税。( ) 【答案】× 【详解】在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是税率。 29．纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。( ) 【答案】× 【详解】征税对象是税种区别的根本标志，不是纳税主体。 30．税收对象的具体化是税目。( ) 【答案】√ 31．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率( ) 【答案】× 【详解】题干描述的是比例税率的定义。定额税率（又称固定税额）是按征税对象的一定计量单位（如重量、数量、面积等）规定固定税额，与征税对象数额无关（如消费税中黄酒按“吨”征税）。 32．中央与地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分成，如增值税。( ) 【答案】√ 【详解】中央与地方共享税（如增值税、企业所得税）的收入按规定比例在中央和地方之间分配，增值税现行分成比例为中央50%、地方50%。 33．起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达到起征点的不征税，达到起征点的全额征税。( ) 【答案】√ 【详解】起征点的核心特征是“全额征税”，即达到或超过起征点的，对全部数额征税；免征额则是对超过部分征税。 34．计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。( ) 【答案】× 【详解】计税依据不是税率的定义。 35．税制是税法的法律形式，税法是税制的实质内容。( ) 【答案】× 【详解】二者关系相反，税制是实质内容（制度设计），税法是法律形式（保障落地）。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度内涵。 【答案】从法律角度而言，税收法律制度； 从经济角度而言，税制结构； 从政治角度而言，税收体制。 37．简述纳税地点的主要方式。 【答案】纳税地点的主要方式有： （1）所在地纳税。如增值税、企业所得税等，除另有规定者外，由纳税人向其所在地主 管税务机关申报纳税。 （2）营业行为所在地纳税。主要适用于跨地区经营和临时经营的纳税人，如固定工商业户总、分支机构不设在同一县（市）的，分别在其营业行为所在地纳税。 （3）集中纳税。对少数中央部、局实行统一核算的生产经营单位，由主管部、局集中 纳税。 （4）口岸纳税。主要适用于关税。进出口商品的应纳关税，在商品进出口岸地，由收、发货人或其代理人向口岸地海关纳税。 学科网（北京）股份有限公司 $