第8卷 税收基础知识-税收制度 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：1.税收制度的概念；2.我国税收制度建立的原则 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第8卷 税收制度 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列不属于我国税收制度的建立原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，一致对待的原则 D．简化税制原则 2．“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（   ） A．仅关注税收收入多少 B．着眼于经济发展，壮大税源 C．优先考虑简化税制 D．对所有产业实行相同税率 3．我国税收制度建立原则中“简化税制”的核心意义是（   ） A．降低纳税人和税务机关的遵从成本，提高征管效率 B．税制越简单越好，无需考虑公平和调控功能 C．仅保留一种税种，覆盖所有征税对象 D．对所有纳税人适用完全相同的税收政策 4．从经济角度而言，税收制度是（   ） A．税收法律制度 B．税制结构 C．税收体制 D．税收法律 5．税收制度的特殊作用是（   ） A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 6．税收制度中规定的纳税人是指（   ） A．缴纳税款的个人 B．缴纳税款的企业 C．负有纳税义务的单位和个人 D．政府税务部门的工作人员 7．在税收实践中，税法的实施对于税制的影响主要表现在（   ） A．提高了税收征管的效率 B．减少了税收收入的规模 C．增加了纳税人的负担 D．弱化了税收制度的权威性 8．国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则是（   ） A．税收制度 B．税法 C．税收法规 D．税收管理制度 9．在税收制度中，用以区分不同税种的主要标志是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 10．把税收制度作为税收法律制度，是从_______而言的（   ） A．政治角度 B．经济角度 C．法律角度 D．社会角度 11．纳税单位和个人履行纳税义务的法定准则是（   ） A．国家政策 B．税收制度 C．法律制度 D．税法 12．税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（   ） A．仅包括税收法规和税收条例 B．反映国家与纳税人之间的经济关系 C．与国家财政制度无关 D．不涉及各级政府之间的税收管理权限 13．税收制度的核心是（   ） A．税法 B．税收法规 C．法定准则 D．税收法令 14．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 15．税制是指国家以法律或法令形式确定的各种税的_____及税收征收管理制度的总称。（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税法体系 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．狭义的税收制度主要指（   ） A．税收法规 B．税收条例 C．税收征管制度 D．税收管理体制 17．税基式减免主要包括（   ） A．调高起征点 B．免征额 C．项目扣除 D．跨期结转 18．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 19．下列属于定额税率应用场景的有（   ） A．啤酒的消费税 B．汽油的消费税 C．增值税 D．城镇土地使用税 20．下列关于纳税人的说法正确的是（   ） A．纳税人是纳税义务人的简称 B．纳税人即纳税主体 C．纳税人包括自然人和法人 D．纳税人就是负税人 21．纳税地点的主要方式有（   ） A．所在地纳税 B．营业行为所在地纳税 C．集中纳税 D．口岸纳税 22．税基式减免通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括_______等（   ） A．全额免征 B．项目扣除 C．跨期结转 D．减半征收 23．一般情况下，纳税人与负税人相一致的税种有（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．增值税 D．消费税 24．下列关于纳税人与负税人的关系，说法正确的有（   ） A．二者可能一致 B．二者一定不一致 C．增值税中二者通常不一致 D．个人所得税中二者通常一致 25．下列各项中，属于税基式减免的有（   ） A．起征点 B．减半征收 C．全额免征 D．免征额 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．负税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。( ) 27．征税对象又称征税客体，是指明规定对什么纳税。( ) 28．纳税人、征税对象和税率是税收制度的最基本构成要素，其中征税对象是税收在政策的核心和灵魂。( ) 29．公平税负原则意味着对所有纳税人不论其行业、地区差异，均应征收相同税额。( ) 30．扣缴义务人负有直接纳税义务，是特殊类型的纳税人。( ) 31．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策( ) 32．税法中规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，是课税客体。( ) 33．在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。( ) 34．纳税人与负税人是一致的。( ) 35．起征点是指对征税对象开始征税的界限。征税对象销售额没有达到规定数额的不征税；征税对象销售额达到规定数额的，就其全部销售额征税。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税基式减免的形式。 37．什么是税收制度？我国税收制度的建立一般应遵循哪些原则？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：1.税收制度的概念；2.我国税收制度建立的原则 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第8卷 税收制度 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列不属于我国税收制度的建立原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，一致对待的原则 D．简化税制原则 【答案】C 2．“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（   ） A．仅关注税收收入多少 B．着眼于经济发展，壮大税源 C．优先考虑简化税制 D．对所有产业实行相同税率 【答案】B 【详解】促进国民经济发展的原则强调税收制度应着眼于经济发展，只有生产规模扩大、生产速度增长，税源才会充裕。A选项错误，不能仅关注收入；C选项是另一原则；D选项不符合区别对待的要求。 3．我国税收制度建立原则中“简化税制”的核心意义是（   ） A．降低纳税人和税务机关的遵从成本，提高征管效率 B．税制越简单越好，无需考虑公平和调控功能 C．仅保留一种税种，覆盖所有征税对象 D．对所有纳税人适用完全相同的税收政策 【答案】B 4．从经济角度而言，税收制度是（   ） A．税收法律制度 B．税制结构 C．税收体制 D．税收法律 【答案】B 【详解】从经济角度，税收制度是税制结构。 5．税收制度的特殊作用是（   ） A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 【答案】C 【详解】本题考查税制的作用。税收制度的特殊作用是为税收征管活动提供依据和准绳，最基本作用是对税收分配关系进行规范。 6．税收制度中规定的纳税人是指（   ） A．缴纳税款的个人 B．缴纳税款的企业 C．负有纳税义务的单位和个人 D．政府税务部门的工作人员 【答案】C 【详解】在税收制度中，纳税人是指负有纳税义务的单位和个人。这包括个人、企业、机构等各种形式的纳税主体。 7．在税收实践中，税法的实施对于税制的影响主要表现在（   ） A．提高了税收征管的效率 B．减少了税收收入的规模 C．增加了纳税人的负担 D．弱化了税收制度的权威性 【答案】A 【详解】税法的实施通过明确税收制度、规范税收行为、加强税收征管等，提高了税收征管的效率。这有助于确保税收制度的顺利实施，保障税收收入的稳定增长，并增强税收制度的权威性。因此，税法的实施对于税制的影响主要表现在提高了税收征管的效率上。 8．国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则是（   ） A．税收制度 B．税法 C．税收法规 D．税收管理制度 【答案】B 9．在税收制度中，用以区分不同税种的主要标志是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。因此，正确答案是B。 10．把税收制度作为税收法律制度，是从_______而言的（   ） A．政治角度 B．经济角度 C．法律角度 D．社会角度 【答案】C 11．纳税单位和个人履行纳税义务的法定准则是（   ） A．国家政策 B．税收制度 C．法律制度 D．税法 【答案】B 12．税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（   ） A．仅包括税收法规和税收条例 B．反映国家与纳税人之间的经济关系 C．与国家财政制度无关 D．不涉及各级政府之间的税收管理权限 【答案】B 【详解】税收制度是国家财政制度的主要内容，反映国家与纳税人之间的经济关系，其广义内容包括税收法规、条例、征管制度等，也涉及各级政府的税收管理权限。A选项仅描述了狭义税制；C选项错误，税制是财政制度的主要内容；D选项错误，税制规定了各级政府的税收管理权限。 13．税收制度的核心是（   ） A．税法 B．税收法规 C．法定准则 D．税收法令 【答案】A 【详解】税法是国家制定的、调整税收权利义务关系的法律规范总称，它规定纳税人、征税对象、税率、征管程序等全部基本要素，是税收制度存在和运行的核心和依据；税收法规、法令等只是税法的具体表现形式或组成部分。 14．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 【答案】D 【详解】减税措施通常包括提高起征点、降低税率、免税等方式，这些措施旨在减轻纳税人的税收负担。而提高税收征管效率并不属于减税措施，它是为了提高税收征管的质量和效率。 15．税制是指国家以法律或法令形式确定的各种税的_____及税收征收管理制度的总称。（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税法体系 【答案】D 【详解】税制，也称税收制度，是国家以法律或法令形式确立的各种税收法令和征收管理制度的总称。税制包括税法及税收征收管理制度等，是税收工作的法律依据和法律保障。因此，税制涵盖了整个税收的法律体系，而不仅仅是单个的税收要素。所以正确答案是D。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．狭义的税收制度主要指（   ） A．税收法规 B．税收条例 C．税收征管制度 D．税收管理体制 【答案】AB 17．税基式减免主要包括（   ） A．调高起征点 B．免征额 C．项目扣除 D．跨期结转 【答案】ABCD 【详解】这些选项都是税基式减免的方式。 18．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 【答案】ABC 【详解】流转税类包括增值税、消费税、关税；企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。 19．下列属于定额税率应用场景的有（   ） A．啤酒的消费税 B．汽油的消费税 C．增值税 D．城镇土地使用税 【答案】ABD 【详解】啤酒按吨、汽油按升征收消费税，城镇土地使用税按平方米征收，均属于定额税率；增值税采用比例税率，故排除 C。 20．下列关于纳税人的说法正确的是（   ） A．纳税人是纳税义务人的简称 B．纳税人即纳税主体 C．纳税人包括自然人和法人 D．纳税人就是负税人 【答案】ABC 21．纳税地点的主要方式有（   ） A．所在地纳税 B．营业行为所在地纳税 C．集中纳税 D．口岸纳税 【答案】ABCD 【详解】纳税地点主要有这四种方式。 22．税基式减免通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括_______等（   ） A．全额免征 B．项目扣除 C．跨期结转 D．减半征收 【答案】BC 23．一般情况下，纳税人与负税人相一致的税种有（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．增值税 D．消费税 【答案】AB 【详解】个人所得税、企业所得税通常不存在税负转嫁，纳税人即为负税人；增值税、消费税多存在税负转嫁（如增值税由消费者负担），纳税人和负税人不一致（C、D错） 24．下列关于纳税人与负税人的关系，说法正确的有（   ） A．二者可能一致 B．二者一定不一致 C．增值税中二者通常不一致 D．个人所得税中二者通常一致 【答案】ACD 【详解】纳税人与负税人是否一致取决于税负是否转嫁。个人所得税中，纳税人直接承担税款，二者一致；增值税中，纳税人（如商家）将税款转嫁消费者，二者不一致，故 ACD 正确，B 错误。 25．下列各项中，属于税基式减免的有（   ） A．起征点 B．减半征收 C．全额免征 D．免征额 【答案】AD 【详解】起征点和免征额是税基式减免，通过减少税基来减免。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．负税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。( ) 【答案】× 【详解】纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际承担税收负担的单位和个人，题干描述的是纳税人的定义。 27．征税对象又称征税客体，是指明规定对什么纳税。( ) 【答案】√ 28．纳税人、征税对象和税率是税收制度的最基本构成要素，其中征税对象是税收在政策的核心和灵魂。( ) 【答案】× 29．公平税负原则意味着对所有纳税人不论其行业、地区差异，均应征收相同税额。( ) 【答案】× 【详解】该说法错误。公平税负是指对同部门、同行业内部的不同生产者课以同等税收；而区别对待则根据国家政策对不同地区、产业实行差别待遇。题干混淆了公平税负与“绝对平等征税”，忽视了区别对待的必要性。 30．扣缴义务人负有直接纳税义务，是特殊类型的纳税人。( ) 【答案】× 【详解】扣缴义务人不负有直接纳税义务，其职责是代扣代缴或代收代缴纳税人的税款，本质是税务机关的协助者，与直接缴税的纳税人有本质区别。 31．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策( ) 【答案】× 32．税法中规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，是课税客体。( ) 【答案】√ 33．在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。( ) 【答案】× 34．纳税人与负税人是一致的。( ) 【答案】× 35．起征点是指对征税对象开始征税的界限。征税对象销售额没有达到规定数额的不征税；征税对象销售额达到规定数额的，就其全部销售额征税。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税基式减免的形式。 【答案】税基式减免形式包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。起征点是指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限。征税对象的数额达到起征点的就其全部数额征税，未达到起征点的不征税。免征额是指税法规定的对征税对象全部数额中免予征税的数额它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。 37．什么是税收制度？我国税收制度的建立一般应遵循哪些原则？ 【答案】税收制度简称 “税制”，它是国家以法律或法令确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。 ①兼顾需要与可能的原则； ②促进国民经济发展的原则； ③公平税负，区别对待的原则； ④简化税制原则。 学科网（北京）股份有限公司 $