第7卷 税收基础知识-税收制度 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：1.税收制度的概念；2.我国税收制度建立的原则 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第7卷 税收制度 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法中规定的计算应纳税额的尺度是（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．纳税期限 2．在流转税过程中，属于“纳税环节”的是（   ） A．消费税在生产环节征税 B．企业所得税按年计征 C．房产税的税率为1.2% D．增值税向机构所在地申报纳税 3．关于起征点的说法，正确说法的是（   ） A．未达到起征点的，全额征税 B．达到起征点的，仅对超过部分征税 C．起征点是对纳税对象中的一部分给予减免 D．我国增值税对小规模纳税人设有起征点 4．下列关于减免税的说法，不正确的是（   ） A．减免税包括减税和免税 B．减税是对应纳税额少征一部分税款 C．免税是对应纳税额全部免征 D．减免税仅适用于企业纳税人 5．根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（   ） A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．免征额减免 6．把税收制度作为税制结构，是从_______而言的（   ） A．法律角度 B．经济角度 C．政治角度 D．社会角度 7．税收制度中的征税对象是指（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．应纳税款 D．各种应税收入、所得和财产 8．在税收制度中，税收管辖权是（   ） A．国家对税收制度的制定权 B．国家对税收收入的支配权 C．国家对税收征收的管理权 D．国家对税收征收和管理的权力 9．下列选项中，不属于税收制度基本特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 10．在税收制度中，纳税人是（   ） A．缴纳税收的个人或企业 B．制定税收政策的政府机构 C．享受公共服务的社会公众 D．提供税收咨询的专业人士 11．税收制度的核心是（   ） A．税制 B．税目 C．税法 D．税率 12．税收制度的核心是（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 13．下列各项中，属于税收制度的核心与灵魂的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 14．我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（   ） A．只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B．只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C．平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D．优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 15．税收制度中的累进税率主要体现的是（   ） A．税收的强制性 B．税收的无偿性 C．税收的公平性 D．税收的固定性 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于税目的说法，正确的有（   ） A．税目是征税对象的具体化 B．税目反映征税的具体范围 C．并非所有税种都设置税目 D．税目决定税率的高低 17．下列关于减免税的形式，说法正确的有（   ） A．起征点属于税基式减免 B．减半征收属于税额式减免 C．低税率属于税率式减免 D．免征额属于税额式减免 18．下列关于纳税环节的说法，正确的有（   ） A．增值税在多个环节征税 B．消费税一般在生产环节征税 C．所得税在分配环节征税 D．纳税环节决定税种的性质 19．下列关于税率的说法，正确的有（   ） A．税率是税法的核心要素 B．比例税率适用于对流转额征税 C．累进税率适用于对所得额征税 D．定额税率与征税对象的数量有关 20．下列关于纳税期限的说法，正确的有（   ） A．纳税期限是纳税人缴纳税款的期限 B．不同税种的纳税期限不同 C．纳税期限可以按次确定 D．纳税期限可以按年确定 21．在各项经济主体中，属于纳税义务人的有（   ） A．企业 B．个体工商户 C．自然人 D．扣缴义务人 22．我国现行税制中采用的累进税率包括（   ） A．超率累进税率 B．全率累进税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 23．下列税种中，征税对象表述正确的有（   ） A．增值税 —— 商品和劳务的增值额 B．个人所得税 —— 个人应税所得 C．消费税 —— 特定消费品 D．房产税 —— 房屋所有权人 24．计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有（   ） A．课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致 B．车船税的计税依据是车船的吨位 C．所得税的计税依据是所得额 D．课税对象与计税依据总是不一致 25．减免税就其形式而言，包括（   ） A．税基式减免 B．税率式减免 C．法定减免 D．特定减免 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。( ) 27．比例税率是指随着征税对象数额的增大而提高的税率。( ) 28．纳税义务人就是负税人。( ) 29．所有税种都必须规定税目。( ) 30．纳税期限是指纳税人发生纳税义务的时间。( ) 31．减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定。( ) 32．征税对象是区分不同税种的主要标志。( ) 33．税率是计算应纳税额的尺度，是税法的核心要素。( ) 34．起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就超过部分征税。( ) 35．纳税人销售商品价格明显偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权确定销( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述程序优于实体原则的含义。 37．简述税收减免税的概念。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收制度及其构成要素：1.税收制度的概念；2.我国税收制度建立的原则 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第7卷 税收制度 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法中规定的计算应纳税额的尺度是（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．纳税期限 【答案】B 【详解】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，是税法的核心要素。 2．在流转税过程中，属于“纳税环节”的是（   ） A．消费税在生产环节征税 B．企业所得税按年计征 C．房产税的税率为1.2% D．增值税向机构所在地申报纳税 【答案】A 【详解】纳税环节是指征税对象在流转过程中应缴纳税款的环节，如消费税通常在生产环节征税。选项B属于纳税期限，选项C属于税率，选项D属于纳税地点。 3．关于起征点的说法，正确说法的是（   ） A．未达到起征点的，全额征税 B．达到起征点的，仅对超过部分征税 C．起征点是对纳税对象中的一部分给予减免 D．我国增值税对小规模纳税人设有起征点 【答案】D 【详解】起征点是征税对象达到一定数额开始征税的界限，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，全额征税。我国增值税对小规模纳税人设有起征点优惠政策。 4．下列关于减免税的说法，不正确的是（   ） A．减免税包括减税和免税 B．减税是对应纳税额少征一部分税款 C．免税是对应纳税额全部免征 D．减免税仅适用于企业纳税人 【答案】D 【详解】减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定，包括减税和免税，适用于符合条件的所有纳税人。 5．根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（   ） A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．免征额减免 【答案】B 6．把税收制度作为税制结构，是从_______而言的（   ） A．法律角度 B．经济角度 C．政治角度 D．社会角度 【答案】B 【详解】从经济角度税收制度是税制结构。 7．税收制度中的征税对象是指（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．应纳税款 D．各种应税收入、所得和财产 【答案】D 【详解】税收制度中的征税对象是指各种应税收入、所得和财产，即税收制度规定需要纳税的项目或对象。 8．在税收制度中，税收管辖权是（   ） A．国家对税收制度的制定权 B．国家对税收收入的支配权 C．国家对税收征收的管理权 D．国家对税收征收和管理的权力 【答案】D 【详解】税收制度中的税收管辖权是指国家对税收征收和管理的权力，包括制定税法、确定税收制度、征收税款等。 9．下列选项中，不属于税收制度基本特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】D 【详解】税收制度的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。税收的征收具有强制性，纳税人必须依法纳税；税收是无偿的，国家取得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；税收制度中的税收种类、税率等具有固定性。而自愿性不是税收制度的特征。 10．在税收制度中，纳税人是（   ） A．缴纳税收的个人或企业 B．制定税收政策的政府机构 C．享受公共服务的社会公众 D．提供税收咨询的专业人士 【答案】A 【详解】在税收制度中，纳税人是指那些依法负有纳税义务的个人或企业。政府机构是税收的征收者，社会公众是税收的受益者，而提供税收咨询的专业人士则是税收服务的一部分。 11．税收制度的核心是（   ） A．税制 B．税目 C．税法 D．税率 【答案】C 12．税收制度的核心是（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 【答案】B 【详解】税法是税收制度的核心。税制是税法的内容，税法又是税制的外在表现。税制必须经过立法，得到国家和政府的确认、保护和推动，才能充分发挥其职能作用。 13．下列各项中，属于税收制度的核心与灵魂的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 【答案】D 14．我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（   ） A．只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B．只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C．平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D．优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 【答案】C 【详解】兼顾需要与可能的原则要求平衡政府支出需要与税源可能之间的关系，既保证各级政府支出需要，又考虑税源制约，求得两者平衡。A、B、D选项均片面强调某一方面，不符合该原则。 15．税收制度中的累进税率主要体现的是（   ） A．税收的强制性 B．税收的无偿性 C．税收的公平性 D．税收的固定性 【答案】C 【详解】累进税率是指随着纳税人应纳税款的增加，其适用的税率也相应提高的一种税率形式。累进税率主要体现的是税收的公平性，即纳税能力越强的人应承担更高的税收负担。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于税目的说法，正确的有（   ） A．税目是征税对象的具体化 B．税目反映征税的具体范围 C．并非所有税种都设置税目 D．税目决定税率的高低 【答案】ABC 【详解】税目是对征税对象的具体分类，反映具体征税范围，简单税种可不设税目；税率高低由税法直接规定，与税目无必然决定关系，选项D错误。 17．下列关于减免税的形式，说法正确的有（   ） A．起征点属于税基式减免 B．减半征收属于税额式减免 C．低税率属于税率式减免 D．免征额属于税额式减免 【答案】ABC 【详解】起征点和免征额属于税基式减免，减半征收属于税额式减免，低税率属于税率式减免。选项D错误，免征额不属于税额式减免。 18．下列关于纳税环节的说法，正确的有（   ） A．增值税在多个环节征税 B．消费税一般在生产环节征税 C．所得税在分配环节征税 D．纳税环节决定税种的性质 【答案】ABC 【详解】增值税具有多环节征税特点，消费税多在生产环节征税，所得税在分配环节征税。决定税种性质的是征税对象，而非纳税环节，选项D错误。 19．下列关于税率的说法，正确的有（   ） A．税率是税法的核心要素 B．比例税率适用于对流转额征税 C．累进税率适用于对所得额征税 D．定额税率与征税对象的数量有关 【答案】ABCD 【详解】税率是核心要素，比例税率适用于流转额，累进税率适用于所得额，定额税率按数量或计量单位规定税额，以上说法均正确。 20．下列关于纳税期限的说法，正确的有（   ） A．纳税期限是纳税人缴纳税款的期限 B．不同税种的纳税期限不同 C．纳税期限可以按次确定 D．纳税期限可以按年确定 【答案】ABCD 【详解】纳税期限是纳税人缴纳税款的期限，因税种不同而有差异，可按次、按月、按年等确定，以上说法均正确。 21．在各项经济主体中，属于纳税义务人的有（   ） A．企业 B．个体工商户 C．自然人 D．扣缴义务人 【答案】ABC 【详解】纳税义务人包括企业、个体工商户、自然人等直接负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是代扣代缴税款的主体，不属于纳税义务人。 22．我国现行税制中采用的累进税率包括（   ） A．超率累进税率 B．全率累进税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 【答案】AC 23．下列税种中，征税对象表述正确的有（   ） A．增值税 —— 商品和劳务的增值额 B．个人所得税 —— 个人应税所得 C．消费税 —— 特定消费品 D．房产税 —— 房屋所有权人 【答案】ABC 【详解】房产税的征税对象是 “房产”，而非 “房屋所有权人”（房屋所有权人可能是纳税人），ABC 选项对征税对象的表述均准确。 24．计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有（   ） A．课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致 B．车船税的计税依据是车船的吨位 C．所得税的计税依据是所得额 D．课税对象与计税依据总是不一致 【答案】ABD 25．减免税就其形式而言，包括（   ） A．税基式减免 B．税率式减免 C．法定减免 D．特定减免 【答案】CD 【详解】减免税形式包括法定减免和特定减免。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。( ) 【答案】√ 【详解】兼营免税、减税项目未分别核算的，不得享受免税、减税优惠，因此正确。 27．比例税率是指随着征税对象数额的增大而提高的税率。( ) 【答案】× 【详解】比例税率是对同一征税对象，不分数额大小均按同一比例征税；累进税率才是随征税对象数额增大而提高的税率。 28．纳税义务人就是负税人。( ) 【答案】× 【详解】纳税义务人是直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际承担税款的单位和个人，两者可能一致，也可能不一致。 29．所有税种都必须规定税目。( ) 【答案】× 【详解】税目是对征税对象的具体化，简单税种可不设税目，通过征税对象即可明确征税范围。 30．纳税期限是指纳税人发生纳税义务的时间。( ) 【答案】× 【详解】纳税期限是纳税人缴纳税款的期限，纳税义务发生时间是纳税人产生纳税义务的时间，两者不同。 31．减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定。( ) 【答案】√ 【详解】减免税是税法规定的优惠措施，旨在鼓励或照顾特定纳税人或征税对象。 32．征税对象是区分不同税种的主要标志。( ) 【答案】√ 【详解】不同税种的根本区别在于征税对象不同，如增值税的征税对象是增值额，企业所得税的征税对象是所得额。 33．税率是计算应纳税额的尺度，是税法的核心要素。( ) 【答案】√ 【详解】税率直接关系到应纳税额的多少和纳税人的负担，是税法的核心要素。 34．起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就超过部分征税。( ) 【答案】× 【详解】起征点是征税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达起征点不征税，达到或超过起征点的，全额征税；免征额才是对超过部分征税。 35．纳税人销售商品价格明显偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权确定销( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述程序优于实体原则的含义。 【答案】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义是：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法的适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生。 37．简述税收减免税的概念。 【答案】减免税是对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾政策。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，能够更好的体现国家的税收政策。 学科网（北京）股份有限公司 $