第6卷 税收基础知识-税收的职能与作用 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收的职能与作用：1.税收的职能；2.税收的作用 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第6卷 税收的职能与作用 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（   ） A．大规模减税 B．提高税率增加税收 C．维持税制不变 D．取消部分税种 2．税收职能与税收作用的本质区别是（   ） A．职能是内在固有属性，作用是职能发挥的外在效果 B．职能是短期影响，作用是长期效果 C．职能仅包括组织收入，作用包括调节经济 D．职能由市场决定，作用由政府决定 3．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．国债收入 B．政府规费收入 C．国有资产收入 D．税收收入 4．下列关于税收的作用，说法不正确的是（   ） A．税收可以调节社会收入分配 B．税收可以促进资源的合理配置 C．税收可以增加政府财政收入 D．税收可以完全消除贫富差距 5．税收的职能主要包括（   ） A．调节收入分配和资源配置 B．促进企业发展和提高利润 C．增加个人储蓄和投资 D．提高商品价格和服务质量 6．国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的_____职能（   ） A．资源配置 B．收入分配 C．宏观调控 D．监督管理 7．税收组织财政收入职能的实现条件是（   ） A．征税范围广泛、税率合理，能覆盖主要经济活动 B．仅对高收入群体征税，确保公平 C．完全依赖间接税，避免直接税对企业的影响 D．税收收入无需纳入预算管理，直接用于支出 8．国家征税的根本目的是（   ） A．增加政府收入 B．满足社会公共需要 C．调节经济发展 D．规范市场秩序 9．税收能对流转额、收益、资源等多种对象征税，体现了组织收入职能的（   ） A．稳定性 B．广泛性 C．强制性 D．无偿性 10．税务机关通过税收收入增减及税源变化掌握宏观经济趋势，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．社会管理职能 C．调节经济职能 D．监督职能 11．国家通过出口退税鼓励国内产品出口，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．维护国家权益 C．体现产业政策 D．合理调节分配 12．下列税种体现税收“合理调节分配，促进共同富裕”作用的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．车辆购置税 D．耕地占用税 13．通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公，体现了税收的什么作用？（    ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．合理调节分配，促进共同富裕 D．维护国家权益，促进对外开放 14．增值税在组织财政收入上的核心优点是（   ） A．税率档次少，计算简便 B．税基广阔，收入稳定及时 C．仅对终端消费征税，征管成本低 D．税负全部由高收入群体承担 15．下列属于税收财政职能的体现是（   ）​ A．对高收入者征收累进税​ B．为义务教育提供资金​ C．对污染企业征收环保税​ D．查处偷逃税行为​ 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．关于税收的“监督职能”，下列说法正确的有（   ） A．它是税收最基本的职能 B．它是在税收征管过程中附带实现的 C．它可以为宏观经济决策提供信息依据 D．它意味着税务部门可以干预企业的正常经营决策 17．税收职能包括（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 18．下列哪些政策措施主要体现了税收的“经济职能”（   ） A．对高新技术企业实行企业所得税税率优惠 B．对烟、酒等消费品征收较高的消费税 C．提高个人所得税基本减除费用标准 D．对小微企业给予增值税减免 19．税收在以下哪些方面发挥着重要的调节作用（   ） A．调节个人收入分配，缩小贫富差距 B．调节企业之间的利润水平，促进公平竞争 C．调节产业结构，鼓励或限制某些产业的发展 D．调节地区之间的经济发展不平衡 20．税收的职能包括（   ） A．财政职能 B．调节职能 C．监督职能 D．分配职能 21．税收的经济职能包括以下哪些作用（   ） A．调节产业结构，促进资源合理配置 B．调节社会总供求关系，稳定宏观经济 C．刺激经济增长，提高经济效率 D．平衡区域经济发展差异 22．税收在“维护国家权益，促进对外开放”中的作用，主要表现在（   ） A．根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签订避免双重征税协定，以利于发展中国的对外贸易和国际经济技术交往 B．根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和新兴产业，维护国家的经济独立和经济利益 C．根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要 D．为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力 23．下列属于税收财政职能体现的有（   ）​ A．税收收入用于国防建设​ B．税收收入用于公共医疗​ C．对奢侈品征收高税率调节消费​ D．税务机关检查企业纳税情况​ 24．税收的财政职能主要体现在以下哪些方面（   ） A．为国家筹集资金用于国防建设 B．为公共教育事业提供资金支持 C．为社会保障体系的运转提供资金 D．用于政府行政机构的经费开支 25．税收的“财政职能”其特点包括（   ） A．来源的广泛性 B．时间的持续性 C．方式的返还性 D．数额的稳定性 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．对小微企业减免税收体现了税收的经济职能。( )​ 27．税收的财政职能是指税收能够调节经济主体的利益分配，促进经济的稳定和发展。( ) 28．“税收是调节经济运行的重要杠杆”，这句话强调的是税收的经济职能。( ) 29．对香烟、白酒征收高额的消费税，主要目的是为了增加国家财政收入。( ) 30．税收最首要、最基本的职能是调节社会经济。( ) 31．税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段( ) 32．税收的三个职能（财政职能、经济职能、监督职能）是相互独立、互不关联的。( ) 33．减免税政策的实施会降低国家财政收入，因此不应推行。( ) 34．税收的财政职能是国家其他一切职能得以实现的基础。( ) 35．税收的经济职能主要通过强制征收税款来实现。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．举例说明税收在促进社会公平方面的作用。 37．税收的功能有哪些？请简要解释。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收的职能与作用：1.税收的职能；2.税收的作用 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第6卷 税收的职能与作用 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（   ） A．大规模减税 B．提高税率增加税收 C．维持税制不变 D．取消部分税种 【答案】B 【详解】当总需求过剩引发通货膨胀时，需采取紧缩性税收政策。提高税率、增加税收可减少社会可支配收入，抑制消费和投资需求，使总需求与总供给趋于平衡；减税则属于扩张性政策，适用于总需求不足的情况 。 2．税收职能与税收作用的本质区别是（   ） A．职能是内在固有属性，作用是职能发挥的外在效果 B．职能是短期影响，作用是长期效果 C．职能仅包括组织收入，作用包括调节经济 D．职能由市场决定，作用由政府决定 【答案】D 3．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．国债收入 B．政府规费收入 C．国有资产收入 D．税收收入 【答案】D 【详解】在国家财政收入中比重最大的是税收收入。 4．下列关于税收的作用，说法不正确的是（   ） A．税收可以调节社会收入分配 B．税收可以促进资源的合理配置 C．税收可以增加政府财政收入 D．税收可以完全消除贫富差距 【答案】D 【详解】税收在调节社会收入分配、促进资源合理配置和增加政府财政收入方面发挥重要作用。然而，税收并不能完全消除贫富差距，它只能在一定程度上缓解贫富差距问题。 5．税收的职能主要包括（   ） A．调节收入分配和资源配置 B．促进企业发展和提高利润 C．增加个人储蓄和投资 D．提高商品价格和服务质量 【答案】A 【详解】税收的职能主要包括调节收入分配和资源配置，以实现社会公平和经济效率。虽然税收可能对企业发展、个人储蓄和投资以及商品价格和服务质量产生影响，但这些并不是税收的主要职能。 6．国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的_____职能（   ） A．资源配置 B．收入分配 C．宏观调控 D．监督管理 【答案】B 【详解】收入分配职能是税收经济调节职能的重要内容，通过累进税制、减免税等手段，调节社会财富在不同群体间的分配，缩小收入差距，促进社会公平。题干中对不同收入群体的差异化税收政策，直接体现了这一职能。 7．税收组织财政收入职能的实现条件是（   ） A．征税范围广泛、税率合理，能覆盖主要经济活动 B．仅对高收入群体征税，确保公平 C．完全依赖间接税，避免直接税对企业的影响 D．税收收入无需纳入预算管理，直接用于支出 【答案】B 8．国家征税的根本目的是（   ） A．增加政府收入 B．满足社会公共需要 C．调节经济发展 D．规范市场秩序 【答案】B 【详解】税收的本质是国家为满足社会公共需要而参与国民收入分配。增加收入是税收的功能之一，调节经济和规范秩序是其作用，而非根本目的。 9．税收能对流转额、收益、资源等多种对象征税，体现了组织收入职能的（   ） A．稳定性 B．广泛性 C．强制性 D．无偿性 【答案】B 【详解】组织收入职能具有广泛性，表现在征税对象多样（流转额、收益、资源等），覆盖各种经济主体，确保财政收入来源广泛，故本题选B。 10．税务机关通过税收收入增减及税源变化掌握宏观经济趋势，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．社会管理职能 C．调节经济职能 D．监督职能 【答案】B 【详解】社会管理职能是税收内在属性，贯穿税收活动全过程。通过税收收入和税源变化掌握宏观经济趋势，属于社会管理职能中对经济运行质量的反映，有助于促进经济健康发展。 11．国家通过出口退税鼓励国内产品出口，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．维护国家权益 C．体现产业政策 D．合理调节分配 【答案】B 【详解】出口退税增强国内产品国际竞争力，属于维护国家对外贸易权益的体现，故答案为B。 12．下列税种体现税收“合理调节分配，促进共同富裕”作用的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．车辆购置税 D．耕地占用税 【答案】A 13．通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公，体现了税收的什么作用？（    ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．合理调节分配，促进共同富裕 D．维护国家权益，促进对外开放 【答案】C 14．增值税在组织财政收入上的核心优点是（   ） A．税率档次少，计算简便 B．税基广阔，收入稳定及时 C．仅对终端消费征税，征管成本低 D．税负全部由高收入群体承担 【答案】B 【详解】增值税征收范围广泛，覆盖国民经济多个领域，税基广阔，且随经济增长同步扩大，能稳定及时地保障财政收入。 15．下列属于税收财政职能的体现是（   ）​ A．对高收入者征收累进税​ B．为义务教育提供资金​ C．对污染企业征收环保税​ D．查处偷逃税行为​ 【答案】B 【详解】为义务教育提供资金属于税收筹集财政收入并用于公共服务，体现财政职能。​ 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．关于税收的“监督职能”，下列说法正确的有（   ） A．它是税收最基本的职能 B．它是在税收征管过程中附带实现的 C．它可以为宏观经济决策提供信息依据 D．它意味着税务部门可以干预企业的正常经营决策 【答案】BC 【详解】B、C、正确描述了监督职能的特点和作用。A项错误，最基本的职能是财政职能。D项错误，监督职能是指通过征税了解情况，反映问题，而不是直接干预企业的经营决策。 17．税收职能包括（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 【答案】ABC 【详解】税收职能有组织收入、调节经济、社会管理。 18．下列哪些政策措施主要体现了税收的“经济职能”（   ） A．对高新技术企业实行企业所得税税率优惠 B．对烟、酒等消费品征收较高的消费税 C．提高个人所得税基本减除费用标准 D．对小微企业给予增值税减免 【答案】ABD 【详解】经济职能的核心是利用税收影响经济主体的行为，调节经济运行。A、B、D、E四项都是通过税收杠杆引导资源流向（高新技术、小微企业、环保产业）或消费方向（抑制烟酒消费）。C项“提高个税起征点”主要目的是减轻中低收入者负担，促进社会公平，更侧重于社会职能。 19．税收在以下哪些方面发挥着重要的调节作用（   ） A．调节个人收入分配，缩小贫富差距 B．调节企业之间的利润水平，促进公平竞争 C．调节产业结构，鼓励或限制某些产业的发展 D．调节地区之间的经济发展不平衡 【答案】ABCD 【详解】A 调个人收入，B 调企业利润，C 调产业，D 调地区差异，税收在这些方面都有调节作用，ABCD 正确。 20．税收的职能包括（   ） A．财政职能 B．调节职能 C．监督职能 D．分配职能 【答案】ABC 21．税收的经济职能包括以下哪些作用（   ） A．调节产业结构，促进资源合理配置 B．调节社会总供求关系，稳定宏观经济 C．刺激经济增长，提高经济效率 D．平衡区域经济发展差异 【答案】ABCD 【详解】A 是调节产业，B 是调节供求，C 是刺激增长，D 是平衡区域，ABCD 都是经济职能作用。 22．税收在“维护国家权益，促进对外开放”中的作用，主要表现在（   ） A．根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签订避免双重征税协定，以利于发展中国的对外贸易和国际经济技术交往 B．根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和新兴产业，维护国家的经济独立和经济利益 C．根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要 D．为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力 【答案】ABCD 【详解】A 是协定利交往，B 是关税保市场，C 是控资源，D 是退税促出口，ABCD 都体现税收对外作用。 23．下列属于税收财政职能体现的有（   ）​ A．税收收入用于国防建设​ B．税收收入用于公共医疗​ C．对奢侈品征收高税率调节消费​ D．税务机关检查企业纳税情况​ 【答案】AB 【详解】A、B 体现税收筹集资金用于公共服务，属于财政职能；C 是经济职能，D 是监督职能。​ 24．税收的财政职能主要体现在以下哪些方面（   ） A．为国家筹集资金用于国防建设 B．为公共教育事业提供资金支持 C．为社会保障体系的运转提供资金 D．用于政府行政机构的经费开支 【答案】ABCD 【详解】财政职能体现为筹集资金用于国防、教育、社保、行政开支等。 25．税收的“财政职能”其特点包括（   ） A．来源的广泛性 B．时间的持续性 C．方式的返还性 D．数额的稳定性 【答案】ABD 【详解】财政职能的特点包括收入来源的广泛性（基于国家的政治权力）、时间的持续性（税收是定期持续征收的）和数额的相对稳定性（税法规定了征收标准）。C项“方式的返还性”错误，税收具有无偿性。E项“目标的调节性”是经济职能的特征。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．对小微企业减免税收体现了税收的经济职能。( )​ 【答案】√​ 【详解】通过税收政策调节经济、促进小微企业发展，属于经济职能。​ 27．税收的财政职能是指税收能够调节经济主体的利益分配，促进经济的稳定和发展。( ) 【答案】× 【详解】题干描述的是经济职能，不是财政职能。 28．“税收是调节经济运行的重要杠杆”，这句话强调的是税收的经济职能。( ) 【答案】√ 【详解】正确。“杠杆”一词形象地说明了税收作为工具，对经济进行调控和引导的作用，这正是经济职能的核心体现。 29．对香烟、白酒征收高额的消费税，主要目的是为了增加国家财政收入。( ) 【答案】× 【详解】错误。对烟酒征收高额消费税，固然能增加收入，但**主要目的**是“寓禁于征”，即通过高税负来抑制这类“有害健康”的消费，这更突出地体现了税收的经济调节职能和社会职能。 30．税收最首要、最基本的职能是调节社会经济。( ) 【答案】× 【详解】错误。税收最首要、最基本的职能是组织财政收入。调节社会经济（经济职能）是在组织收入的基础上派生出来的重要职能。 31．税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段( ) 【答案】× 32．税收的三个职能（财政职能、经济职能、监督职能）是相互独立、互不关联的。( ) 【答案】× 【详解】税收三个职能相互联系，不是独立无关的。 33．减免税政策的实施会降低国家财政收入，因此不应推行。( ) 【答案】× 【详解】减免税虽短期可能减少财政收入，但能起到鼓励特定行业发展、扶持小微企业、保障民生等作用，长期有利于经济社会发展和财政收入的稳定增长，是重要的税收调节手段。 34．税收的财政职能是国家其他一切职能得以实现的基础。( ) 【答案】√ 【详解】正确。只有国家通过税收有效地组织了财政收入，才能有资金去履行其国防、教育、医疗、调节经济等各项公共职能。 35．税收的经济职能主要通过强制征收税款来实现。( ) 【答案】× 【详解】经济职能主要靠税收政策实现，不是强制征收。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．举例说明税收在促进社会公平方面的作用。 【答案】税收在促进社会公平方面有诸多作用，例如： 财产税：对房产、车辆等财产征收财产税，可以在一定程度上调节财富分配。拥有较多财产的人需要缴纳更多的税，有助于缩小贫富差距。 社会保障税（费）：国家通过征收社会保障税（费），为社会保障体系提供资金支持，用于养老、医疗、失业救济等方面，保障弱势群体的基本生活权益，促进社会公平稳定。例如，为低收入人群提供基本生活保障金、医疗保险补贴等，减轻他们的生活负担，实现社会的公平与和谐。 37．税收的功能有哪些？请简要解释。 【答案】税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和稳定政权功能。 （1）经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。 （2）再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社会公平和社会正义。 （3）社会管理功能：通过税收的管理，可以规范市场经济秩序，维护社会稳定，保障公共利益。 （4）稳定政权功能：通过税收的征收，政府能够获取财政收入，提供公共服务，维护政权稳定。 学科网（北京）股份有限公司 $