第5卷 税收基础知识-税收的职能与作用 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收的职能与作用：1.税收的职能；2.税收的作用 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第5卷 税收的职能与作用 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收调节经济运行的机制不包括（   ） A．通过固定税率自动稳定经济，无需政府干预 B．调整税率影响企业投资和个人消费决策 C．对特定行业征税引导资源配置 D．通过税收优惠鼓励科技创新 2．税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（   ）​ A．财政职能​ B．经济职能​ C．监督职能​ D．分配职能​ 3．下列属于税收经济职能的是（   ）​ A．征收个人所得税充实国库​ B．对小微企业减免税以促进就业​ C．审计企业纳税申报数据​ D．印发税票规范征管​ 4．国家征税的目的是为了（   ） A．增加财政收入 B．参与社会产品分配 C．满足社会成员获得公共产品的需要 D．调节经济 5．国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有 作用（   ） A．体现公平税负，促进平等竞争 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．体现产业政策，促进结构调整 D．合理调节分配，促进共同富裕 6．税收最首要、最基本的职能是（   ） A．经济调节职能 B．财政收入职能 C．收入分配职能 D．监督管理职能 7．以下关于税收公平性的说法中，正确的是（   ） A．税收公平性是指所有纳税人缴纳相同数额的税款 B．税收公平性是指所有纳税人按照相同的税率缴纳税款 C．税收公平性是指税收负担应当与纳税人的纳税能力相适应 D．税收公平性是指税收应当完全由高收入者承担 8．______是税收的最基本职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．维护主权 9．税收调节经济的职能主要通过______来实现（   ） A．确定税率 B．确定征税对象 C．税收征管 D．税收优惠政策 10．税收用于国防建设、公共教育等方面体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．社会职能 11．税收的核心职能是（   ） A．监督经济 B．财政收入职能 C．配置资源 D．保障社会稳定 12．累进所得税制在经济过热时自动增加税收，抑制需求，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能的稳定性 B．调节经济职能的自动稳定作用 C．社会管理职能的预警作用 D．以上都不对 13．税收可以对宏观经济进行调控，当经济过热时，以下哪种税收措施可能会被采用（   ） A．降低企业所得税税率 B．减免消费税 C．提高增值税税率 D．取消关税 14．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 15．_____决定税收，税收能调节，影响_____。（   ） A．国家 B．经济 C．财政 D．法律 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收在社会再生产过程中发挥的作用体现在（   ） A．参与生产成果的分配 B．直接影响消费的结构和水平 C．决定生产力的发展水平 D．改变交换的条件和规模 17．以下关于税收职能之间关系的描述，正确的有（   ） A．财政职能是税收最基本的职能，是经济职能和监督职能的基础 B．经济职能的有效发挥可以促进财政职能更好地实现 C．监督职能是保证财政职能和经济职能顺利实施的重要保障 D．经济职能和监督职能的实施可以增加财政职能的收入来源 18．作为税收的“体现产业政策，促进结构调整”这一作用，主要体现在（   ） A．促进产业结构合理化 B．促进产品结构合理化 C．促进消费结构合理化 D．促进社会经济组织结构合理化 19．税收职能包括______职能（   ） A．组织财政收入 B．调节经济 C．社会管理 D．调节收入分配 20．关于税收的作用，表述正确的有（   ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．体现公平税负，促进平等竞争 C．调节经济总量，保持经济稳定 D．合理调节分配，促进共同富裕 21．在总需求过多引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策。体现税收紧缩政策的有（   ） A．提高税率 B．增加税种 C．取消某些税收减免 D．降低税率 22．当社会经济出现总需求过旺、通货膨胀时，政府可以采取的税收政策有（   ） A．普遍提高税率 B．降低个人所得税起征点 C．扩大税收优惠范围 D．减少税式支出 23．下列选项中，属于税收基本职能的有（   ） A．组织财政收入 B．调节社会经济 C．监督管理经济活动 D．维护世界和平 24．税收体现产业政策，促进结构调整主要表现在（   ） A．促进产业结构合理化 B．促进部门结构合理化 C．促进产品结构合理化 D．促进消费结构合理化 25．要压缩总需求时可以采用________等税收政策，达到经济稳定的目的（   ） A．提高税率 B．增加税种 C．取消减免税 D．增加减免税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的监督职能是独立于税收征管过程之外的一项单独职能。( ) 27．税收的财政职能具有稳定性，不受经济波动和税率调整的影响( ) 28．税收在调节社会分配不公方面主要依靠其财政职能。( ) 29．税收的财政职能是其最基本的职能。( )​ 30．税收三大职能相互独立，各自发挥作用。( )​ 31．国家提高个人所得税起征点，主要体现了税收的社会职能，旨在促进社会公平。( ) 32．税收的唯一作用就是为政府筹集资金。( ) 33．税收决定经济，经济反作用于税收。( ) 34．一般来说，税收具有组织收入、调节经济、社会管理三项职能( ) 35．税收的监督职能仅包括对纳税人的监督。( )​ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．税收的监督职能在税收征管中有何重要意义？ 37．简述税收的作用 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收的职能与作用：1.税收的职能；2.税收的作用 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第5卷 税收的职能与作用 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收调节经济运行的机制不包括（   ） A．通过固定税率自动稳定经济，无需政府干预 B．调整税率影响企业投资和个人消费决策 C．对特定行业征税引导资源配置 D．通过税收优惠鼓励科技创新 【答案】A 2．税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（   ）​ A．财政职能​ B．经济职能​ C．监督职能​ D．分配职能​ 【答案】A 【详解】财政职能是税收基本职能，通过筹集资金用于公共服务，体现 “取之于民、用之于民”。​ 3．下列属于税收经济职能的是（   ）​ A．征收个人所得税充实国库​ B．对小微企业减免税以促进就业​ C．审计企业纳税申报数据​ D．印发税票规范征管​ 【答案】B 【详解】对小微企业减免税属于通过税收政策调节经济，引导资源配置，体现经济职能。​ 4．国家征税的目的是为了（   ） A．增加财政收入 B．参与社会产品分配 C．满足社会成员获得公共产品的需要 D．调节经济 【答案】C 【详解】国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。 5．国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有 作用（   ） A．体现公平税负，促进平等竞争 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．体现产业政策，促进结构调整 D．合理调节分配，促进共同富裕 【答案】D 【详解】国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定.体现了税收的合理调节分配，促进共同富裕的作用。 6．税收最首要、最基本的职能是（   ） A．经济调节职能 B．财政收入职能 C．收入分配职能 D．监督管理职能 【答案】B 【详解】税收的财政收入职能（又称收入职能）是首要且最基本的职能。税收通过参与社会产品和国民收入再分配，为国家取得稳定可靠的财政收入，是国家履行各项职能的物质基础，其他职能均建立在这一职能之上。 7．以下关于税收公平性的说法中，正确的是（   ） A．税收公平性是指所有纳税人缴纳相同数额的税款 B．税收公平性是指所有纳税人按照相同的税率缴纳税款 C．税收公平性是指税收负担应当与纳税人的纳税能力相适应 D．税收公平性是指税收应当完全由高收入者承担 【答案】C 【详解】税收的公平性原则要求税收负担的分配应当与纳税人的纳税能力相称，即能力强者多纳税，能力弱者少纳税，无能力者不纳税。这并不意味着所有纳税人缴纳相同数额的税款或按照相同的税率缴纳税款，也不意味着税收应当完全由高收入者承担。因此，选项C正确表达了税收公平性的含义。。 8．______是税收的最基本职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．维护主权 【答案】A 9．税收调节经济的职能主要通过______来实现（   ） A．确定税率 B．确定征税对象 C．税收征管 D．税收优惠政策 【答案】D 【详解】税收调节经济主要靠税收优惠政策。 10．税收用于国防建设、公共教育等方面体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．社会职能 【答案】A 【详解】税收用于公共事务体现财政职能。 11．税收的核心职能是（   ） A．监督经济 B．财政收入职能 C．配置资源 D．保障社会稳定 【答案】B 12．累进所得税制在经济过热时自动增加税收，抑制需求，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能的稳定性 B．调节经济职能的自动稳定作用 C．社会管理职能的预警作用 D．以上都不对 【答案】B 【详解】调节经济职能具有内在稳定功能，累进所得税制在需求过热时随收入增加自动增税，抑制过度需求，属于自动稳定经济的作用，故本题选B。 13．税收可以对宏观经济进行调控，当经济过热时，以下哪种税收措施可能会被采用（   ） A．降低企业所得税税率 B．减免消费税 C．提高增值税税率 D．取消关税 【答案】C 【详解】经济过热时，提高增值税税率可抑制经济。 14．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 【答案】A 【详解】税收最基本职能是组织收入，因为税收主要用于为国家筹集财政资金。 15．_____决定税收，税收能调节，影响_____。（   ） A．国家 B．经济 C．财政 D．法律 【答案】B 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收在社会再生产过程中发挥的作用体现在（   ） A．参与生产成果的分配 B．直接影响消费的结构和水平 C．决定生产力的发展水平 D．改变交换的条件和规模 【答案】ABD 【详解】税收可以影响社会再生产的各个环节：参与分配环节（A），通过价格影响交换环节（D），通过影响可支配收入和商品价格影响消费环节（B）。C项和E项错误，税收可以反作用于生产力和生产关系，但不能“决定”它们。 17．以下关于税收职能之间关系的描述，正确的有（   ） A．财政职能是税收最基本的职能，是经济职能和监督职能的基础 B．经济职能的有效发挥可以促进财政职能更好地实现 C．监督职能是保证财政职能和经济职能顺利实施的重要保障 D．经济职能和监督职能的实施可以增加财政职能的收入来源 【答案】ABCD 【详解】A 财政是基础，B 经济促财政，C 监督作保障，D 后两者能增加收入来源。 18．作为税收的“体现产业政策，促进结构调整”这一作用，主要体现在（   ） A．促进产业结构合理化 B．促进产品结构合理化 C．促进消费结构合理化 D．促进社会经济组织结构合理化 【答案】ABCD 【详解】税收对产业、产品、消费结构和社会组织结构调整都有作用。 19．税收职能包括______职能（   ） A．组织财政收入 B．调节经济 C．社会管理 D．调节收入分配 【答案】ABC 20．关于税收的作用，表述正确的有（   ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．体现公平税负，促进平等竞争 C．调节经济总量，保持经济稳定 D．合理调节分配，促进共同富裕 【答案】ABCD 【详解】A 是筹集资金，B 是公平税负，C 是调节经济，D 是调节分配，ABCD 正确表述税收作用。 21．在总需求过多引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策。体现税收紧缩政策的有（   ） A．提高税率 B．增加税种 C．取消某些税收减免 D．降低税率 【答案】ABC 【详解】紧缩政策是提高税率、增加税种、减少减免。 22．当社会经济出现总需求过旺、通货膨胀时，政府可以采取的税收政策有（   ） A．普遍提高税率 B．降低个人所得税起征点 C．扩大税收优惠范围 D．减少税式支出 【答案】ABD 【详解】经济过热、需求过旺时，应采取紧缩性税收政策，即“增税”。A、B、D、E都能达到增加税收、抑制总需求的效果。C项“扩大税收优惠”属于减税政策，会刺激需求，是应对经济萧条的措施。 23．下列选项中，属于税收基本职能的有（   ） A．组织财政收入 B．调节社会经济 C．监督管理经济活动 D．维护世界和平 【答案】ABC 【详解】税收的基本职能通常概括为三大项：财政职能（组织收入）、经济职能（调节经济）和监督职能（监督管理）。D项“维护世界和平”超出了税收的能力范围。E项“实现共同富裕”是税收社会作用所要达到的宏观目标之一，但它本身不是一个独立的职能，而是通过社会职能（或收入分配职能）来实现的。 24．税收体现产业政策，促进结构调整主要表现在（   ） A．促进产业结构合理化 B．促进部门结构合理化 C．促进产品结构合理化 D．促进消费结构合理化 【答案】ACD 25．要压缩总需求时可以采用________等税收政策，达到经济稳定的目的（   ） A．提高税率 B．增加税种 C．取消减免税 D．增加减免税 【答案】ABC 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的监督职能是独立于税收征管过程之外的一项单独职能。( ) 【答案】× 【详解】错误。监督职能并非独立存在，它是在组织财政收入和调节经济的过程中附带实现的。征税过程本身就是一个信息收集和监督管理的过程。 27．税收的财政职能具有稳定性，不受经济波动和税率调整的影响( ) 【答案】× 28．税收在调节社会分配不公方面主要依靠其财政职能。( ) 【答案】× 【详解】调节分配不公主要靠调节职能，不是财政职能。 29．税收的财政职能是其最基本的职能。( )​ 【答案】√​ 【详解】税收最基本的职能是筹集财政收入，即财政职能。​ 30．税收三大职能相互独立，各自发挥作用。( )​ 【答案】×​ 【详解】税收三大职能相互联系、相互补充，共同构成税收的功能体系。 31．国家提高个人所得税起征点，主要体现了税收的社会职能，旨在促进社会公平。( ) 【答案】√ 【详解】正确。提高个税起征点，直接减轻了中低收入群体的税收负担，有利于缩小收入差距，这主要体现了税收调节收入分配、促进社会公平的社会职能。 32．税收的唯一作用就是为政府筹集资金。( ) 【答案】× 【详解】错误。筹集资金（财政职能）是税收最基本的作用，但绝非唯一作用。税收还具有调节经济、促进社会公平、监督管理经济活动等重要作用。 33．税收决定经济，经济反作用于税收。( ) 【答案】× 【详解】经济决定税收，税收反作用于经济。 34．一般来说，税收具有组织收入、调节经济、社会管理三项职能( ) 【答案】√ 35．税收的监督职能仅包括对纳税人的监督。( )​ 【答案】×​ 【详解】监督职能还包括对税收征管机关的监督，确保依法征税。​ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．税收的监督职能在税收征管中有何重要意义？ 【答案】确保税收法规的正确执行：监督纳税人是否依法纳税，包括是否如实申报纳税、是否按照规定的税率和计税依据计算纳税等，防止纳税人偷逃税款等违法行为，保证税收法规在经济活动中的有效实施，维护税收秩序。 保障国家财政收入：及时发现和纠正税收征管中的问题，防止税收流失，确保国家财政收入的足额征收，为国家提供稳定的资金支持。 37．简述税收的作用 【答案】（1）筹集财政资金，满足社会公共需要。（2）体现公平税负，促进平等竞争。（3）调节经济总量，保持经济稳定。（4）体现产业政策，促进结构调整。（5）合理调节分配，促进共同富裕。（6）维护国家权益，促进对外开放。 学科网（北京）股份有限公司 $