第4卷 税收基础知识-税收法律关系 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：4.税收法律关系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第4卷 税收法律关系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括（   ） A．国家赔偿责任 B．经济责任 C．行政责任 D．刑事责任 2．税收法律关系的主体是指（   ） A．征税对象 B．纳税人、征税机关 C．税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D．税收法律关系中纳税人的权利和义务 3．税收法律关系产生的标志是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．纳税人应税行为的发生 C．征税主体与纳税主体的同时存在 D．国家颁布新税法 4．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是国家取得财政收入的唯一形式 B．国家征税的依据是经济权力 C．无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提 D．税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 5．下列关于税收含义的表述，错误的是（   ） A．税收的目的是为了满足社会公共需要 B．税收是国家筹集财政资金的主要方式 C．税收借助于法律形式进行征收 D．税收的主体是税务机关 6．下列各项中，属于税收法律的是（   ） A．《个人所得税法》 B．《营业税暂行条例》 C．《税收征管法实施细则》 D．《企业所得税暂行条例》 7．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人 B．税率 C．课税对象 D．计税依据 8．税收法律关系的客体不包括（   ） A．货币 B．实物 C．税收征管行为 D．纳税人的信誉 9．税收从政治角度而言属于（   ） A．税制结构 B．税收法律制度 C．税收体制 D．税收实体法 10．下列不属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人的应税收入 B．税务机关的征税行为 C．纳税人的房产（应税财产） D．税收征管中的滞纳金 11．税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人开业经营 B．税务机关成立 C．税法公布实施 D．纳税人破产 12．税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（   ） A．企业法人 B．个体工商户 C．税务机关 D．自然人 13．税收法律关系的客体是（   ） A．纳税义务人 B．税率 C．征税对象 D．税务机关 14．根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（   ） A．国家是真正的征税主体 B．税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C．税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D．在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 15．下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（   ） A．税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B．税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 C．税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实 D．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．以下关于税收强制性的说法中，正确的有（   ） A．税收强制性体现了国家的政治权力，凭借这种权力保证税收的征收 B．税收强制性要求纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁 C．税收强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要标志之一 D．税收强制性不仅针对企业，也针对所有的纳税义务人，包括个人和单位 17．税收的基本特征包括（   ） A．税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B．税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C．税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D．税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 18．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据的是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D．税收强制性是以法律形式规定的 19．税收法律关系的主体包括（   ） A．国家税务总局 B．地方税务机关 C．纳税人 D．扣缴义务人 20．下列属于税收法律行为的有（   ） A．企业遭遇地震 B．企业开业 C．企业合并 D．企业遭遇海啸 21．税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（   ） A．主体地位的不平等性 B．内容的法定强制性 C．客体的单一性 D．产生的法定性 22．下列属于税收法律关系客体的有（   ） A．增值税的应税销售额 B．房产税的应税房产 C．税务机关的税务检查行为 D．纳税人的纳税申报行为 23．税收法律关系的内容包括（   ） A．税务机关的权利 B．税务机关的义务 C．纳税人的权利 D．纳税人的义务 24．根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（   ） A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 B．出口关税税额 C．出口货物的成交价格 D．单独列明的支付给境外的佣金 25．引起税收法律关系消灭的原因有（   ） A．纳税人履行纳税义务 B．纳税义务超过追征期限 C．纳税人死亡且无遗产 D．税收政策废止 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．地震导致纳税人遭受重大损失，属于税收法律事件，可能引起税收法律关系内容的变更。( ) 27．税收法律关系的客体仅指纳税人的应税财产和收入。( ) 28．税收法律关系的内容由税收法律、法规直接规定，当事人不得协商变更。( ) 29．税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，但权利和义务不对等。( ) 30．税收法律关系的客体就是纳税人。( ) 31．税收是国家取得财政收入的唯一形式。( ) 32．由政府提供公共物品和效劳来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现( ) 33．国家征税后必须向纳税人提供等额的公共服务作为回报。( ) 34．征税主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。( ) 35．几乎没有国家强制规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．影响税收负担水平的因素有几个方面？ 37．简述法人与自然人的区别。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：4.税收法律关系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第4卷 税收法律关系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括（   ） A．国家赔偿责任 B．经济责任 C．行政责任 D．刑事责任 【答案】A 2．税收法律关系的主体是指（   ） A．征税对象 B．纳税人、征税机关 C．税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D．税收法律关系中纳税人的权利和义务 【答案】B 【详解】税收法律关系主体是纳税人、征税机关。 3．税收法律关系产生的标志是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．纳税人应税行为的发生 C．征税主体与纳税主体的同时存在 D．国家颁布新税法 【答案】B 【详解】纳税人应税行为的发生是税收法律关系产生的标志。当纳税人发生应税行为时，才产生纳税义务，进而产生税收法律关系。纳税人办理税务登记是履行纳税义务的程序之一；征税主体与纳税主体同时存在只是税收法律关系产生的条件之一；国家颁布新税法是税收法律关系产生的前提，但不是标志。 4．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是国家取得财政收入的唯一形式 B．国家征税的依据是经济权力 C．无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提 D．税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 【答案】D 5．下列关于税收含义的表述，错误的是（   ） A．税收的目的是为了满足社会公共需要 B．税收是国家筹集财政资金的主要方式 C．税收借助于法律形式进行征收 D．税收的主体是税务机关 【答案】D 【详解】税收的主体是国家，不是税务机关。 6．下列各项中，属于税收法律的是（   ） A．《个人所得税法》 B．《营业税暂行条例》 C．《税收征管法实施细则》 D．《企业所得税暂行条例》 【答案】A 7．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人 B．税率 C．课税对象 D．计税依据 【答案】C 【详解】征税对象，又称为“课税对象”，“谋税客体”，是税法规定征纳煤方权利义务所指向的目的物或行为，指明对什么征税。 8．税收法律关系的客体不包括（   ） A．货币 B．实物 C．税收征管行为 D．纳税人的信誉 【答案】D 【详解】税收法律关系客体不包括纳税人信誉。 9．税收从政治角度而言属于（   ） A．税制结构 B．税收法律制度 C．税收体制 D．税收实体法 【答案】C 10．下列不属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人的应税收入 B．税务机关的征税行为 C．纳税人的房产（应税财产） D．税收征管中的滞纳金 【答案】B 【详解】税收法律关系客体是征税对象（如应税收入、财产、行为）和征税行为所指向的对象，税务机关的征税行为是主体的行为，而非客体（客体是“征税行为所针对的内容”，如应税收入）。 11．税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人开业经营 B．税务机关成立 C．税法公布实施 D．纳税人破产 【答案】A 【详解】税收法律关系的产生由税收法律行为或事件引起，其中纳税人开业经营属于法律行为，会产生纳税义务，从而形成税收法律关系。选项D会导致关系消灭，B、C是关系存在的前提而非产生的直接原因。 12．税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（   ） A．企业法人 B．个体工商户 C．税务机关 D．自然人 【答案】C 【详解】根据《税收基础》教材，税收法律关系的征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括各级税务机关和海关。选项A、B、D均属于纳税主体，即负有纳税义务的单位和个人。 13．税收法律关系的客体是（   ） A．纳税义务人 B．税率 C．征税对象 D．税务机关 【答案】C 14．根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（   ） A．国家是真正的征税主体 B．税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C．税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D．在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 【答案】B 15．下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（   ） A．税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B．税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 C．税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实 D．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利 【答案】C 【详解】选项A，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；选项B，税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；选项D，税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．以下关于税收强制性的说法中，正确的有（   ） A．税收强制性体现了国家的政治权力，凭借这种权力保证税收的征收 B．税收强制性要求纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁 C．税收强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要标志之一 D．税收强制性不仅针对企业，也针对所有的纳税义务人，包括个人和单位 【答案】ABCD 【详解】A 选项体现权力保障征收。B 选项说明违法后果。C 选项指出是区别标志。D 选项强调对象范围。 17．税收的基本特征包括（   ） A．税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B．税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C．税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D．税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 【答案】ABCD 【详解】A 选项说固定性利于征管。B 选项讲无偿性用于公共服务。C 选项表明强制性保障征收。D 选项强调关联性。 18．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据的是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D．税收强制性是以法律形式规定的 【答案】AD 【详解】A 选项，税收强制性基于国家公共权力。D 选项，它以法律规定体现。B 选项征税都有强制性，C 选项理解错误。 19．税收法律关系的主体包括（   ） A．国家税务总局 B．地方税务机关 C．纳税人 D．扣缴义务人 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系主体包括征税主体（国家税务总局、地方税务机关、海关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人），均属于法律关系的参与方。 20．下列属于税收法律行为的有（   ） A．企业遭遇地震 B．企业开业 C．企业合并 D．企业遭遇海啸 【答案】BC 21．税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（   ） A．主体地位的不平等性 B．内容的法定强制性 C．客体的单一性 D．产生的法定性 【答案】ABD 【详解】税收法律关系与民事法律关系的差异：①主体地位（税收中征税主体与纳税主体不平等，民事主体地位平等）；②内容（税收权利义务法定强制，民事权利义务可约定）；③产生（税收由法定事实引发，民事可由约定引发）；④争议解决（税收征税行为需复议前置，民事可直接起诉）；C错误（税收法律关系客体包括收入、行为、财产等，并非单一）。 22．下列属于税收法律关系客体的有（   ） A．增值税的应税销售额 B．房产税的应税房产 C．税务机关的税务检查行为 D．纳税人的纳税申报行为 【答案】ABD 【详解】客体包括应税财产（如房产）、应税收入（如销售额）、应税行为（如纳税申报、生产经营行为）；税务机关的检查行为是主体的行为，而非客体。 23．税收法律关系的内容包括（   ） A．税务机关的权利 B．税务机关的义务 C．纳税人的权利 D．纳税人的义务 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系的内容是征纳双方的权利和义务，包括税务机关的权利与义务，以及纳税人的权利与义务，这是法律关系中最实质的部分。 24．根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（   ） A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 B．出口关税税额 C．出口货物的成交价格 D．单独列明的支付给境外的佣金 【答案】AC 25．引起税收法律关系消灭的原因有（   ） A．纳税人履行纳税义务 B．纳税义务超过追征期限 C．纳税人死亡且无遗产 D．税收政策废止 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系消灭的原因包括：纳税人履行纳税义务、纳税义务超过追征期限（一般3年，特殊5年）、纳税人死亡无遗产无继承人、税收政策废止（对应税种取消）；税务机关合并仅可能导致法律关系变更，而非消灭。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．地震导致纳税人遭受重大损失，属于税收法律事件，可能引起税收法律关系内容的变更。( ) 【答案】√ 【详解】税收法律事件是不以主体意志为转移的客观事件（如自然灾害），可能导致税收减免，从而变更法律关系内容。因此该说法正确。 27．税收法律关系的客体仅指纳税人的应税财产和收入。( ) 【答案】× 【详解】客体还包括应税行为（如纳税申报、劳务服务）。 28．税收法律关系的内容由税收法律、法规直接规定，当事人不得协商变更。( ) 【答案】√ 【详解】税收权利义务具有法定性，当事人不得通过协商变更（如不得约定减免税）。 29．税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，但权利和义务不对等。( ) 【答案】√ 【详解】税收法律关系主体地位平等但权利义务不对等。 30．税收法律关系的客体就是纳税人。( ) 【答案】× 【详解】税收法律关系的客体是征税对象（如货物、所得等），而纳税人是纳税主体，二者性质不同。因此该说法错误。 31．税收是国家取得财政收入的唯一形式。( ) 【答案】× 32．由政府提供公共物品和效劳来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现( ) 【答案】× 33．国家征税后必须向纳税人提供等额的公共服务作为回报。( ) 【答案】× 【详解】税收具有无偿性，国家征税后税款纳入财政预算统一分配，不直接向具体纳税人返还或支付报酬。纳税人整体享受公共服务，但个体并非“等额回报”。 34．征税主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。( ) 【答案】× 35．几乎没有国家强制规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 【答案】× 【详解】世界上绝大多数国家都通过税收法律明确规定纳税人必须按期申报纳税，这是税收征管的基本原则。按期申报能保证税收收入及时足额入库，便于税务机关监管，未按期申报通常会面临罚款、滞纳金等法律责任。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．影响税收负担水平的因素有几个方面？ 【答案】（1）经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。 （2）经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。 （3）宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。 37．简述法人与自然人的区别。 【答案】（1）法人指基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种:机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。 （2）自然人指依法享有民事权利并承担民事义务的公民。如从事工商活动的个人、有应税收人或有应税财产的个人等，既包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。 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