第3卷 税收基础知识-税收法律关系 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：4.税收法律关系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第3卷 税收法律关系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收强制性的法律保障机制不包括（   ） A．纳税人可自由选择是否纳税，无需承担法律责任 B．税务机关有权采取强制执行措施（如查封财产） C．对逃税行为追究刑事责任（如拘役、罚金） D．通过税法明确纳税义务及违法后果 2．国家作为税收收取主体的核心依据是（   ） A．政治权力，通过法律强制征收以实现公共职能 B．经济所有权，对所有社会产品拥有分配权 C．社会管理权，仅对企业征税，不涉及个人 D．国际公约，依据国际规则向跨国纳税人征税 3．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，这体现了（   ） A．税收公平原则 B．税收法定原则 C．税收平等原则 D．税收效率原则 4．下列选项中，属于税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．税法的修订 C．不可抗力导致税收减免 D．税务机关进行税务检查 5．税收法律关系的保护不包括（   ） A．对征税主体依法征税的保护 B．对纳税主体合法权益的保护 C．对税收违法行为的制裁 D．对纳税人逃避纳税的豁免 6．下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（   ） A．企业纳税人 B．个体工商户 C．海关 D．自然人纳税人 7．税法是税收法律制度的核心，是税务机关征税和纳税人据以纳税的（   ） A．税收标准 B．税收制度 C．法律依据 D．行政手段 8．对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．自愿性 D．无偿性 9．税收固定性的前提是（   ）​ A．纳税人同意​ B．征税机关决定​ C．法律明确规定​ D．市场行情变化​ 10．税收法律关系发的主体的权利、义务所共同指向的对象，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的产生 11．下列属于税收强制性特征的是（   ） A．国家征税无需向纳税人支付报酬 B．征税标准预先规定且相对稳定 C．国家凭借法律强制征税 D．税收收入用于公共服务 12．税收法律关系的主体是（   ） A．征税对象 B．纳税人 C．征纳双方 D．国家税务机关 13．税收法律关系变更的情形不包括（   ） A．纳税人经营范围发生变化（导致税种变更） B．税收法律、法规修订 C．纳税人合并、分立 D．纳税人履行纳税义务完毕 14．税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（   ） A．仅征税主体（税务机关） B．仅纳税主体（纳税人） C．征税主体和纳税主体 D．国家司法机关 15．税收法律关系的产生标志（   ） A．纳税主体应税行为的出现 B．税务机关征税 C．税法规定 D．纳税人意愿 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收法律关系的主体包括（   ） A．征税主体（税务机关、海关等） B．纳税主体（法人、自然人、其他组织） C．税收代扣代缴义务人 D．税收征收委托单位 17．税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（   ） A．企业生产经营所得 B．个人所得税纳税人 C．纳税人的权利与义务 D．征收税款的税务机关 18．税收法律关系消灭的原因有（   ） A．纳税人履行纳税义务 B．税收债务免除 C．纳税主体消失（如企业注销） D．征税主体撤销 19．税法基本原则有（   ） A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则 20．下列选项中，属于税收法律关系特点的有（   ） A．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B．主体的一方只能是国家 C．体现国家单方面的意志 D．权利义务关系具有不对等性 21．关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（   ） A．体现国家单方面意志 B．具有不平等性（征税主体与纳税主体地位不对等） C．权利义务具有法定性（不得随意约定） D．具有财产所有权或支配权转移的性质 22．下列关于税收与税法的含义与特征的表述，错误的有（   ） A．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 B．税法是用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 C．由于税法是义务性法规，因此税法只规定了纳税人的义务，而未规定纳税人的权利 D．税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的 23．税收法律关系的主体包括（   ） A．征税主体 B．征税对象 C．纳税主体 D．纳税期限 24．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性就是对纳税人进行惩罚 D．税收强制性是以法律、法令形式规定的 25．下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的有（   ） A．各级税务机关 B．各级人民政府 C．海关 D．财政机关 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的，其中税收法律事件可以是纳税人的经营活动。( ) 27．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体( ) 28．税收是国家凭借公共权力（政治权力），通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的。( ) 29．税收法律关系的客体就是征税对象，包括货币、实物和行为。( ) 30．税收法律关系的主体是指征税方和纳税方，其中征税方仅指税务机关。( ) 31．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。( ) 32．税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。( ) 33．在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。( ) 34．税收的本质，是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。( ) 35．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收法律关系。 37．简述税法含义表现的五个方面。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：4.税收法律关系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第3卷 税收法律关系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收强制性的法律保障机制不包括（   ） A．纳税人可自由选择是否纳税，无需承担法律责任 B．税务机关有权采取强制执行措施（如查封财产） C．对逃税行为追究刑事责任（如拘役、罚金） D．通过税法明确纳税义务及违法后果 【答案】D 2．国家作为税收收取主体的核心依据是（   ） A．政治权力，通过法律强制征收以实现公共职能 B．经济所有权，对所有社会产品拥有分配权 C．社会管理权，仅对企业征税，不涉及个人 D．国际公约，依据国际规则向跨国纳税人征税 【答案】A 3．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，这体现了（   ） A．税收公平原则 B．税收法定原则 C．税收平等原则 D．税收效率原则 【答案】C 【详解】权利主体双方法律地位平等体现税收平等原则。 4．下列选项中，属于税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．税法的修订 C．不可抗力导致税收减免 D．税务机关进行税务检查 【答案】A 【详解】纳税人办理税务登记产生税收法律关系。 5．税收法律关系的保护不包括（   ） A．对征税主体依法征税的保护 B．对纳税主体合法权益的保护 C．对税收违法行为的制裁 D．对纳税人逃避纳税的豁免 【答案】D 【详解】税收法律关系的保护包括保护征税主体依法履职、纳税主体合法权益，以及制裁税收违法行为（如偷税、逃税），但不包括豁免逃避纳税的行为。 6．下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（   ） A．企业纳税人 B．个体工商户 C．海关 D．自然人纳税人 【答案】C 【详解】征税主体包括税务机关、海关等；A、B、D均为纳税主体 7．税法是税收法律制度的核心，是税务机关征税和纳税人据以纳税的（   ） A．税收标准 B．税收制度 C．法律依据 D．行政手段 【答案】C 【详解】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，是税收的法律制度。税法的核心是构成税收分配关系的法律规范，它既是税务机关征税的法律依据，也是纳税人据以纳税的法律准绳。因此，正确答案是C。 8．对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．自愿性 D．无偿性 【答案】A 9．税收固定性的前提是（   ）​ A．纳税人同意​ B．征税机关决定​ C．法律明确规定​ D．市场行情变化​ 【答案】C 【详解】固定性以税法明确规定征税标准为前提，非经法定程序不得变更。​ 10．税收法律关系发的主体的权利、义务所共同指向的对象，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的产生 【答案】B 11．下列属于税收强制性特征的是（   ） A．国家征税无需向纳税人支付报酬 B．征税标准预先规定且相对稳定 C．国家凭借法律强制征税 D．税收收入用于公共服务 【答案】C 【详解】强制性是指国家以法律形式规定征纳双方权利义务，依据法律征税。选项A是无偿性，选项B是固定性，选项D是税收的用途，与强制性无关。 12．税收法律关系的主体是（   ） A．征税对象 B．纳税人 C．征纳双方 D．国家税务机关 【答案】C 【详解】税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。 13．税收法律关系变更的情形不包括（   ） A．纳税人经营范围发生变化（导致税种变更） B．税收法律、法规修订 C．纳税人合并、分立 D．纳税人履行纳税义务完毕 【答案】D 【详解】纳税人履行纳税义务完毕会导致税收法律关系消灭，而非变更；A、B、C均属于法律关系变更的情形。 14．税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（   ） A．仅征税主体（税务机关） B．仅纳税主体（纳税人） C．征税主体和纳税主体 D．国家司法机关 【答案】C 【详解】税收法律关系的主体包括征税主体（享有征税权利）和纳税主体（承担纳税义务），双方均享有法定权利并承担法定义务（如征税主体需依法征税，纳税主体需依法纳税）。 15．税收法律关系的产生标志（   ） A．纳税主体应税行为的出现 B．税务机关征税 C．税法规定 D．纳税人意愿 【答案】A 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收法律关系的主体包括（   ） A．征税主体（税务机关、海关等） B．纳税主体（法人、自然人、其他组织） C．税收代扣代缴义务人 D．税收征收委托单位 【答案】ABCD 【详解】税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关）、纳税主体（法人、自然人、其他组织）、代扣代缴义务人（如单位代扣员工个税）、征收委托单位（如税务机关委托代征零星税款的单位）。 17．税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（   ） A．企业生产经营所得 B．个人所得税纳税人 C．纳税人的权利与义务 D．征收税款的税务机关 【答案】ABD 【详解】选项A，属于税收法律关系的客体；选项B、D，属于税收法律关系的主体；选项C，属于税收法律关系的内容。 18．税收法律关系消灭的原因有（   ） A．纳税人履行纳税义务 B．税收债务免除 C．纳税主体消失（如企业注销） D．征税主体撤销 【答案】ABC 【详解】税收法律关系消灭的原因包括：纳税义务履行完毕、税收债务免除、纳税主体消失（如企业注销）、税种废止等；征税主体撤销不直接导致法律关系消灭（会由其他机关承接征管职责）。 19．税法基本原则有（   ） A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则 【答案】ABC 20．下列选项中，属于税收法律关系特点的有（   ） A．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B．主体的一方只能是国家 C．体现国家单方面的意志 D．权利义务关系具有不对等性 【答案】ABCD 21．关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（   ） A．体现国家单方面意志 B．具有不平等性（征税主体与纳税主体地位不对等） C．权利义务具有法定性（不得随意约定） D．具有财产所有权或支配权转移的性质 【答案】ACD 【详解】税收法律关系体现国家单方面意志（A正确），权利义务由法律直接规定（C正确），征税本质是国家无偿取得纳税人财产所有权（D正确）；但主体地位并非“不平等”，而是“不对等”——双方权利义务不同，但均受法律约束，地位在法律上平等（B错误） 22．下列关于税收与税法的含义与特征的表述，错误的有（   ） A．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 B．税法是用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 C．由于税法是义务性法规，因此税法只规定了纳税人的义务，而未规定纳税人的权利 D．税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的 【答案】CD 【详解】选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点指的是以规定纳税人的义务为主，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位；选项D，由无偿性和强制性所决定。 23．税收法律关系的主体包括（   ） A．征税主体 B．征税对象 C．纳税主体 D．纳税期限 【答案】AC 【详解】税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，主要包括征税主体和纳税主体。 24．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性就是对纳税人进行惩罚 D．税收强制性是以法律、法令形式规定的 【答案】AD 25．下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的有（   ） A．各级税务机关 B．各级人民政府 C．海关 D．财政机关 【答案】AC 【详解】我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括国家各级税务机关、海关）；另一方是履行纳税义务的人。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的，其中税收法律事件可以是纳税人的经营活动。( ) 【答案】× 【详解】经营活动是法律行为不是事件。 27．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体( ) 【答案】× 28．税收是国家凭借公共权力（政治权力），通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的。( ) 【答案】√ 【详解】符合税收凭借权力、依法强制征收的特点 29．税收法律关系的客体就是征税对象，包括货币、实物和行为。( ) 【答案】√ 【详解】税收法律关系客体包括这些。 30．税收法律关系的主体是指征税方和纳税方，其中征税方仅指税务机关。( ) 【答案】× 【详解】税收法律关系主体包括征税方和纳税方，征税方不仅包括税务机关，还包括海关等其他征收机关。海关负责征收关税、船舶吨税等。 31．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。( ) 【答案】√ 32．税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。( ) 【答案】× 【详解】也保护征税主体依法征税的权利（如强制征税权）。 33．在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。( ) 【答案】√ 【详解】税务机关是权利主体，纳税者是义务主体。 34．税收的本质，是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。( ) 【答案】√ 【详解】准确描述了税收本质。 35．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( ) 【答案】× 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收法律关系。 【答案】①构成：（1）主体（双主体）；（2）客体；（3）内容（税法灵魂）。 ②产生、变更或消灭：税收法律事实（税法是前提，本身并不能产生具体税收法律关系）。 ③税收法律事实包括：（1）法律事件；（2）法律行为。 37．简述税法含义表现的五个方面。 【答案】①税收的主体是国家； ②国家征税的目的是满足社会公共需要； ③税收是国家筹集财政收入的主要方式； ④税收借助于法律形式进行征收； ⑤税收是参与国民收入分配的一种特殊方式。 学科网（北京）股份有限公司 $