第2卷 税收基础知识-税收 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：1.税收的概念；2.税收的本质；3.税收的特征 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第2卷 税收 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收本质上是一种_________活动（   ） A．生产 B．分配 C．交换 D．消费 2．国家征税凭借的是（   ） A．经济权利 B．财产权利 C．政治权利 D．军事权利 3．税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 4．税收的征收主体是（   ） A．企业 B．国家 C．个人 D．社会组织 5．税收的本质是（   ） A．国家与纳税人的利益交换关系 B．特殊的分配关系 C．等价有偿的经济关系 D．自愿的社会捐赠关系 6．关于税收与财政政策的关系，以下说法正确的是（   ） A．税收是财政政策的主要手段之一，用于调节经济活动和实现社会目标 B．税收与财政政策无关，是两个独立的概念 C．财政政策主要依赖于税收以外的其他手段来调节经济 D．税收只是财政收入的一部分，与财政政策没有直接联系 7．税负的转嫁最终是由_________决定的（   ） A．政府的税收政策 B．市场的供求关系 C．纳税人的经济实力 D．法律的规定 8．税法的调整对象是税收分配中形成的（   ） A．征纳双方关系 B．税收分配关系 C．权利义务关系 D．财产分配关系 9．________是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．分配性 10．税收的分配主体是（   ） A．国家 B．税务机关 C．海关 D．纳税人 11．税收产生的经济条件是（   ） A．私有制的存在 B．国家的产生 C．社会分工的出现 D．交换的产生 12．税收作为一种分配活动，其分配对象的特殊性在于（   ） A．仅对社会剩余产品进行分配，不触及必要产品 B．涵盖所有社会产品，包括生产资料和消费资料 C．优先分配个人收入，再分配企业利润 D．与价格机制无关，完全由政府强制决定 13．国家征税依据的是（   ） A．经济权力 B．财产权力 C．军事权力 D．政治权力 14．下列关于税收的本质说法正确的是（   ） A．税收是国家凭借经济权力强制征收的 B．税收的核心是满足企业经营需求 C．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D．税收具有自愿性和有偿性特征 15．税收的强制性主要体现在（   ） A．纳税人必须依法申报和缴纳税收 B．纳税人可以选择是否缴纳税收 C．纳税人可以自由决定税收的用途 D．纳税人可以自行决定税收的征收比例 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收的特征包括（   ） A．固定性 B．无偿性 C．自愿性 D．强制性 17．关于税收概念，以下表述合理的有（   ） A．税收是国家调节经济的一个重要手段 B．税收是人们为享受公共物品支付的价格 C．税收体现了征纳双方平等交换关系 D．税收是国家取得财政收入的形式 18．下列选项中，属于税收特征的有（   ） A．强制性 B．灵活性 C．无偿性 D．固定性 19．税收不涉及的领域包括（   ） A．物化劳动转移价值 B．必要产品价值 C．剩余产品价值 D．社会资源再分配 20．税收的本质有（   ） A．取之于民 B．用之于民 C．造福于民 D．惠之于民 21．税收的发展大体可以分为以下______个时期（   ） A．自由纳贡时期 B．承诺时期 C．专制课征时期 D．立宪课税时期 22．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据的是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D．税收强制性是以法律形式规定的 23．税收的基本特征包括（   ） A．税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B．税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C．税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D．税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 24．税收无偿性的特点包含以下哪些方面（   ） A．无偿性意味着纳税人在缴纳税款后，国家不会直接向其支付任何等价物 B．从宏观层面看，国家利用税收为全体纳税人提供公共服务，体现了整体有偿性 C．税收无偿性有助于国家集中资金进行大规模的基础设施建设和公共事业发展 D．税收无偿性与税收的固定性和强制性紧密相连，共同构成税收的基本特征 25．下列对于税收固定性的理解正确的是（   ） A．税收固定性是指在征税之前，预先规定了征税对象和税率等要素 B．税收固定性并不意味着这些规定是一成不变的，会根据经济社会发展情况适当调整 C．税收固定性为纳税人提供了明确的纳税预期，有利于经济活动的规划 D．税收固定性确保了国家财政收入的稳定性，避免了随意征税的情况 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。( ) 27．税收是国家筹集财政收入的唯一方式。( ) 28．纳税人办理税务登记是税收法律关系产生的前提。( ) 29．税收的强制性是税收“三性”的核心特征，保证了国家税款的及时、足额入库。( ) 30．立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。( ) 31．征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。( ) 32．税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。( ) 33．税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人提供任何公共服务。( )​ 34．税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。( ) 35．在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．税收的强制性与无偿性之间有怎样的联系？ 37．税收的特征有哪些？它们之间有什么关系？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：1.税收的概念；2.税收的本质；3.税收的特征 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第2卷 税收 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税收本质上是一种_________活动（   ） A．生产 B．分配 C．交换 D．消费 【答案】B 2．国家征税凭借的是（   ） A．经济权利 B．财产权利 C．政治权利 D．军事权利 【答案】C 【详解】国家征税依据的是政治权力（或称“公共权力”“国家权力”），即通过立法、行政、司法等强制手段，要求社会成员无偿缴纳一部分收入或财产，形成国家财政收入。这种权力属于国家主权范畴，与基于所有权或契约关系的经济权利、财产权利不同，也不同于军事权利。 3．税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 【答案】D 【详解】税收的“无偿性”是指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接返还给纳税人，也不支付任何等价物。正是这种“不直接返还”的特性，使税收成为一种特殊的分配手段，区别于有偿的财政发行、规费或债务收入。强制性、固定性是其形式特征，而“无偿性”最本质地体现了税收区别于其他财政收入的根本属性。 4．税收的征收主体是（   ） A．企业 B．国家 C．个人 D．社会组织 【答案】B 【详解】根据税收的概念，税收是由国家征收的，征收权力只属于国家，具体由政府组织实施。其他选项如企业、个人、社会组织均无征税权。 5．税收的本质是（   ） A．国家与纳税人的利益交换关系 B．特殊的分配关系 C．等价有偿的经济关系 D．自愿的社会捐赠关系 【答案】B 【详解】税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收形成的特殊分配关系，体现国家与各阶级、阶层的经济利益关系。其他选项均不符合税收本质的定义。 6．关于税收与财政政策的关系，以下说法正确的是（   ） A．税收是财政政策的主要手段之一，用于调节经济活动和实现社会目标 B．税收与财政政策无关，是两个独立的概念 C．财政政策主要依赖于税收以外的其他手段来调节经济 D．税收只是财政收入的一部分，与财政政策没有直接联系 【答案】A 【详解】税收是财政政策的主要手段之一，政府通过调整税收政策和税率来影响经济活动，实现社会和经济目标。税收与财政政策紧密相关，因为税收政策是财政政策工具包中的一个重要组成部分，用于调节经济、分配资源和实现公平与效率。 7．税负的转嫁最终是由_________决定的（   ） A．政府的税收政策 B．市场的供求关系 C．纳税人的经济实力 D．法律的规定 【答案】B 8．税法的调整对象是税收分配中形成的（   ） A．征纳双方关系 B．税收分配关系 C．权利义务关系 D．财产分配关系 【答案】C 9．________是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．分配性 【答案】B 【详解】本题考查概念记忆。税收的无偿性是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。因此，选项B“无偿性”是正确答案。 10．税收的分配主体是（   ） A．国家 B．税务机关 C．海关 D．纳税人 【答案】A 【详解】税收的分配主体是国家。 11．税收产生的经济条件是（   ） A．私有制的存在 B．国家的产生 C．社会分工的出现 D．交换的产生 【答案】A 【详解】私有制是税收产生的经济条件，当社会存在私有制，国家需要通过税收来获取财政收入，以满足公共需求。国家的产生是税收产生的政治条件 ，社会分工和交换的产生与税收产生并无直接关联。 12．税收作为一种分配活动，其分配对象的特殊性在于（   ） A．仅对社会剩余产品进行分配，不触及必要产品 B．涵盖所有社会产品，包括生产资料和消费资料 C．优先分配个人收入，再分配企业利润 D．与价格机制无关，完全由政府强制决定 【答案】B 13．国家征税依据的是（   ） A．经济权力 B．财产权力 C．军事权力 D．政治权力 【答案】D 14．下列关于税收的本质说法正确的是（   ） A．税收是国家凭借经济权力强制征收的 B．税收的核心是满足企业经营需求 C．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D．税收具有自愿性和有偿性特征 【答案】C 【详解】税收是国家凭借政治权力强制征收（A错误），核心是满足国家公共财政需求（B错误），具有强制性、无偿性、固定性（D错误），本质是国家参与社会产品分配的特殊形式（C正确）。 15．税收的强制性主要体现在（   ） A．纳税人必须依法申报和缴纳税收 B．纳税人可以选择是否缴纳税收 C．纳税人可以自由决定税收的用途 D．纳税人可以自行决定税收的征收比例 【答案】A 【详解】税收的强制性主要体现在纳税人必须依法申报和缴纳税收，这是由国家的法律法规强制规定的，纳税人没有选择不缴纳税收的自由。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收的特征包括（   ） A．固定性 B．无偿性 C．自愿性 D．强制性 【答案】ABD 【详解】税收特征是固定性、无偿性、强制性，所以答案是 ABD，C 选项自愿性错误。 17．关于税收概念，以下表述合理的有（   ） A．税收是国家调节经济的一个重要手段 B．税收是人们为享受公共物品支付的价格 C．税收体现了征纳双方平等交换关系 D．税收是国家取得财政收入的形式 【答案】ABCD 18．下列选项中，属于税收特征的有（   ） A．强制性 B．灵活性 C．无偿性 D．固定性 【答案】ACD 19．税收不涉及的领域包括（   ） A．物化劳动转移价值 B．必要产品价值 C．剩余产品价值 D．社会资源再分配 【答案】AD 20．税收的本质有（   ） A．取之于民 B．用之于民 C．造福于民 D．惠之于民 【答案】ABC 21．税收的发展大体可以分为以下______个时期（   ） A．自由纳贡时期 B．承诺时期 C．专制课征时期 D．立宪课税时期 【答案】ABCD 22．关于税收强制性的叙述，正确的有（   ） A．税收强制性依据的是国家的公共权利 B．对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C．税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D．税收强制性是以法律形式规定的 【答案】AD 【详解】A 选项，税收强制性基于国家公共权力。D 选项，它以法律规定体现。B 选项征税都有强制性，C 选项理解错误。 23．税收的基本特征包括（   ） A．税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B．税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C．税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D．税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 【答案】ABCD 【详解】A 选项说固定性利于征管。B 选项讲无偿性用于公共服务。C 选项表明强制性保障征收。D 选项强调关联性。 24．税收无偿性的特点包含以下哪些方面（   ） A．无偿性意味着纳税人在缴纳税款后，国家不会直接向其支付任何等价物 B．从宏观层面看，国家利用税收为全体纳税人提供公共服务，体现了整体有偿性 C．税收无偿性有助于国家集中资金进行大规模的基础设施建设和公共事业发展 D．税收无偿性与税收的固定性和强制性紧密相连，共同构成税收的基本特征 【答案】ABCD 【详解】A 选项解释个体无偿。B 选项阐述整体有偿。C 选项说明无偿性作用。D 选项点明和其他特征关系。 25．下列对于税收固定性的理解正确的是（   ） A．税收固定性是指在征税之前，预先规定了征税对象和税率等要素 B．税收固定性并不意味着这些规定是一成不变的，会根据经济社会发展情况适当调整 C．税收固定性为纳税人提供了明确的纳税预期，有利于经济活动的规划 D．税收固定性确保了国家财政收入的稳定性，避免了随意征税的情况 【答案】ABCD 【详解】A 选项定义固定性。B 选项说明规定可调整。C 选项体现对纳税人作用。D 选项表明对财政收入的意义。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。( ) 【答案】× 【详解】固定性是指征收标准由法律预先规定，并非永远不变（可通过法定程序修订税法调整标准）。 27．税收是国家筹集财政收入的唯一方式。( ) 【答案】× 【详解】税收是国家筹集财政收入的主要方式，但并非唯一方式，还包括发行国债、收费等。世界上绝大多数国家财政收入的90%以上来自税收，但存在其他补充形式。 28．纳税人办理税务登记是税收法律关系产生的前提。( ) 【答案】× 【详解】纳税人发生应税行为是法律关系产生的直接原因，税务登记是征管程序要求。 29．税收的强制性是税收“三性”的核心特征，保证了国家税款的及时、足额入库。( ) 【答案】× 30．立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。( ) 【答案】× 31．征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。( ) 【答案】× 32．税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。( ) 【答案】√ 【详解】税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 33．税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人提供任何公共服务。( )​ 【答案】×​ 【详解】无偿性指国家无需直接返还等价物品，但整体上用于公共服务。​ 34．税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。( ) 【答案】√ 35．在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性( ) 【答案】× 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．税收的强制性与无偿性之间有怎样的联系？ 【答案】税收的强制性是无偿性的保障。因为税收是无偿征收的，如果没有强制性作为后盾，纳税人就可能不愿意纳税，国家就无法保证财政收入的稳定获取。只有凭借国家的政治权力，强制纳税人依法纳税，才能实现税收的无偿性。同时，无偿性也决定了税收必须具有强制性。 37．税收的特征有哪些？它们之间有什么关系？ 【答案】（1）税收的特征有强制性、无偿性和固定性。 （2）税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。 无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，是这个整体的核心。 强制性是实现税收无偿征收的保证。 固定性是无偿性和强制性的必然要求。 学科网（北京）股份有限公司 $