第1卷 税收基础知识-税收 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：1.税收的概念；2.税收的本质；3.税收的特征 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第1卷 税收 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．2025 年 1-2 月税收收入统计显示，同比增长幅度最大的税种是（   ） A．个人所得税 B．证券交易印花税 C．环境保护税 D．房产税 2．我国税收收入构成中，占比最大的税种是（   ） A．企业所得税 B．国内增值税 C．国内消费税 D．个人所得税 3．全国税收收入中，同比下降幅度最大的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．契税 D．车辆购置税 4．税收固定性的核心意义是（   ） A．征税标准经法定程序确定，不得随意变更 B．税率永远固定，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，范围不得调整 D．与纳税人协商确定税额，体现灵活性 5．税收区别于其他财政收入的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 6．税收本质所反映的国家与各阶级、阶层的利益关系，具体体现为（   ） A．税收分配结果倾向于维护统治阶级根本利益，同时兼顾社会公共需求 B．国家与纳税人是平等的交易关系，等价交换劳动成果 C．仅有利于高收入阶层，不利于低收入群体 D．与社会制度无关，任何国家税收本质都相同 7．税收的_______特征表明国家征税凭借的是政治权力，它不需要直接偿还，也不支付任何报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．普遍性 8．税收收取的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 9．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．税率 10．下列关于税收的本质，说法错误的是（   ） A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 11．_____是实现税收无偿征收的保证（   ） A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．稳定性 12．下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（   ） A．税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B．税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C．税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D．税收和行政收费均具有强制性和固定性 13．税收分配的主体是（   ） A．国家 B．企业人 C．纳税人 D．个人 14．税收固定性是指（   ）​ A．税率永远不变​ B．征税对象固定不变​ C．税法规定的征税标准相对稳定​ D．纳税人固定不变​ 15．税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．我国税收收入中，同比下降的税种有（   ） A．企业所得税 B．关税 C．土地增值税 D．车辆购置税 17．税收收入中，同比呈现增长的税种有（   ） A．国内增值税 B．个人所得税 C．证券交易印花税 D．环境保护税 18．下列关于税收的本质的表述，正确的有（   ） A．税收分配的主体是税务机关 B．税收分配的客体是社会剩余产品 C．税收分配的目的是为实现国家职能服务 D．税收分配的主体是国家 19．下列属于税收法律关系主体中纳税主体的有（   ） A．国有企业 B．外籍个人 C．海关 D．社会团体 20．税收的三性是指（   ） A．自愿性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性 21．下列关于税收三大特征关系的说法，正确的有（   ）​ A．强制性是无偿性的保障​ B．固定性是强制性和无偿性的必然要求​ C．三大特征相互独立，无关联​ D．无偿性是税收区别于其他财政收入的核心特征​ 22．我国社会主义市场经济下税收 “取之于民，用之于民” 的本质体现在（   ） A．税收来源广泛，包括企业和个人的各种应税收入，体现 “取之于民” B．国家利用税收收入建设公共设施，如公园、图书馆等，体现 “用之于民” C．通过税收调节社会分配，如对低收入者税收减免，体现 “用之于民” D．税收用于国防建设，保障国家安全，体现 “用之于民” 23．关于税收无偿性的叙述，正确的有（   ） A．从个体纳税人角度而言是无偿的 B．就纳税人整体而言是有偿的 C．社会主义税收是个别无偿性和整体有偿性的统一 D．税收无偿性是指国家征税后不直接向具体纳税人返还或支付报酬 24．税收固定性的具体表现有（   ）​ A．征税对象由税法明确规定​ B．税率由税法明确规定​ C．纳税期限由税法明确规定​ D．税额可由税务机关随意调整​ 25．我国新时期税收原则，可概括为（   ） A．财政原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的固定性意味着税收制度一旦确定就永远不能改变。( ) 27．税收的三大特征是强制性、有偿性和固定性。( ) 28．税收的强制性意味着纳税人必须无条件缴纳所有税款，没有任何减免可能。( ) 29．税收的本质体现了国家与纳税人之间的利益分配关系。( ) 30．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。( )​ 31．税收就是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。( ) 32．任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，不得擅自作出税收开征、停征，以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。( ) 33．不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，本身不需要交税。 ( ) 34．税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种特殊分配关系。( ) 35．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，无偿地取得财政收入的一种形式。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述纳税人与负税人的区别与联系。 37．简述税收的本质及其具体表现。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收与税收法律关系：1.税收的概念；2.税收的本质；3.税收的特征 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第1卷 税收 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．2025 年 1-2 月税收收入统计显示，同比增长幅度最大的税种是（   ） A．个人所得税 B．证券交易印花税 C．环境保护税 D．房产税 【答案】B 【详解】根据 2025 年 1-2 月数据，证券交易印花税同比增长 58.9%，增幅超过个人所得税26.7%、环境保护税10.6%和房产税9.8%，是同期增长最快的税种。 2．我国税收收入构成中，占比最大的税种是（   ） A．企业所得税 B．国内增值税 C．国内消费税 D．个人所得税 【答案】B 【详解】国内增值税收入，是我国第一大税种。 3．全国税收收入中，同比下降幅度最大的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．契税 D．车辆购置税 【答案】D 【详解】车辆购置税是同期下降幅度最大的税种。 4．税收固定性的核心意义是（   ） A．征税标准经法定程序确定，不得随意变更 B．税率永远固定，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，范围不得调整 D．与纳税人协商确定税额，体现灵活性 【答案】A 5．税收区别于其他财政收入的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 【答案】B 【详解】税收的三大特征（强制、无偿、固定）中，无偿性是核心——国家取得税收无需向纳税人支付对价，这是区别于国债（有偿）、行政收费（部分有偿）等其他财政收入的关键，强制性是保障，固定性是规范，法定性并非基本特征。 6．税收本质所反映的国家与各阶级、阶层的利益关系，具体体现为（   ） A．税收分配结果倾向于维护统治阶级根本利益，同时兼顾社会公共需求 B．国家与纳税人是平等的交易关系，等价交换劳动成果 C．仅有利于高收入阶层，不利于低收入群体 D．与社会制度无关，任何国家税收本质都相同 【答案】B 7．税收的_______特征表明国家征税凭借的是政治权力，它不需要直接偿还，也不支付任何报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．普遍性 【答案】B 【详解】税收的无偿性是指国家征税后，税款即成为国家财政收入，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬或代价。这一特征体现了税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的结果，具有强制性和无偿性。因此，正确答案是B。 8．税收收取的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 【答案】A 9．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．税率 【答案】B 【详解】无偿性是税收核心特征。 10．下列关于税收的本质，说法错误的是（   ） A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 【答案】D 【详解】本题考查税收的本质，A、B、C三项均为税收的本质，D项为税收的作用。 11．_____是实现税收无偿征收的保证（   ） A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．稳定性 【答案】C 12．下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（   ） A．税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B．税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C．税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D．税收和行政收费均具有强制性和固定性 【答案】D 【详解】行政收费具有有偿性（对应特定服务），且收费标准可根据服务成本调整，不具有“固定性”（税收的固定性是指征收标准由法律预先规定），故D错误。 13．税收分配的主体是（   ） A．国家 B．企业人 C．纳税人 D．个人 【答案】A 【详解】税收的主体是国家，分配的客体是社会剩余产品，分配的目的是实现国家职能服务、满足社会公共需要。 14．税收固定性是指（   ）​ A．税率永远不变​ B．征税对象固定不变​ C．税法规定的征税标准相对稳定​ D．纳税人固定不变​ 【答案】C 【详解】固定性指征税对象、税率等由税法明确规定，非经法定程序不得随意变更，并非绝对不变。​ 15．税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】B 【详解】税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。国债是国家按照信用原则筹集财政资金的一种形式，需要还本付息，是有偿的。而税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，这是税收区别于还本付息的国债等财政收入的关键特征。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．我国税收收入中，同比下降的税种有（   ） A．企业所得税 B．关税 C．土地增值税 D．车辆购置税 【答案】ABCD 【详解】我国税种中以上均同比下降，反映了经济结构调整和相关政策的影响。 17．税收收入中，同比呈现增长的税种有（   ） A．国内增值税 B．个人所得税 C．证券交易印花税 D．环境保护税 【答案】ABCD 【详解】以上税种均实现同比增长，反映了不同经济领域的税收贡献变化。 18．下列关于税收的本质的表述，正确的有（   ） A．税收分配的主体是税务机关 B．税收分配的客体是社会剩余产品 C．税收分配的目的是为实现国家职能服务 D．税收分配的主体是国家 【答案】BCD 19．下列属于税收法律关系主体中纳税主体的有（   ） A．国有企业 B．外籍个人 C．海关 D．社会团体 【答案】ABD 【详解】纳税主体包括法人、自然人和其他组织。选项A（国有企业）、B（外籍个人）、D（社会团体）均属于纳税主体；选项C（海关）是征税主体。 20．税收的三性是指（   ） A．自愿性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性 【答案】BCD 21．下列关于税收三大特征关系的说法，正确的有（   ）​ A．强制性是无偿性的保障​ B．固定性是强制性和无偿性的必然要求​ C．三大特征相互独立，无关联​ D．无偿性是税收区别于其他财政收入的核心特征​ 【答案】ABD 【详解】三大特征相互联系，强制性保障无偿性实现，固定性规范征纳行为，无偿性是核心区别。​ 22．我国社会主义市场经济下税收 “取之于民，用之于民” 的本质体现在（   ） A．税收来源广泛，包括企业和个人的各种应税收入，体现 “取之于民” B．国家利用税收收入建设公共设施，如公园、图书馆等，体现 “用之于民” C．通过税收调节社会分配，如对低收入者税收减免，体现 “用之于民” D．税收用于国防建设，保障国家安全，体现 “用之于民” 【答案】ABCD 【详解】A 选项解释 “取之于民”。B、C、D 选项从不同方面举例说明了 “用之于民”。 23．关于税收无偿性的叙述，正确的有（   ） A．从个体纳税人角度而言是无偿的 B．就纳税人整体而言是有偿的 C．社会主义税收是个别无偿性和整体有偿性的统一 D．税收无偿性是指国家征税后不直接向具体纳税人返还或支付报酬 【答案】ABCD 24．税收固定性的具体表现有（   ）​ A．征税对象由税法明确规定​ B．税率由税法明确规定​ C．纳税期限由税法明确规定​ D．税额可由税务机关随意调整​ 【答案】ABC 【详解】固定性表现为征税对象、税率、纳税期限等由税法明确规定，税额不得随意调整。 25．我国新时期税收原则，可概括为（   ） A．财政原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则。 【答案】ACD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税收的固定性意味着税收制度一旦确定就永远不能改变。( ) 【答案】× 【详解】税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，具有相对稳定性，但并非永远不能改变，国家会根据经济社会发展情况对税收制度进行调整。 27．税收的三大特征是强制性、有偿性和固定性。( ) 【答案】× 【详解】错误。税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。“有偿性”是错误的，税收不具有直接返还性。 28．税收的强制性意味着纳税人必须无条件缴纳所有税款，没有任何减免可能。( ) 【答案】× 29．税收的本质体现了国家与纳税人之间的利益分配关系。( ) 【答案】√ 【详解】税收的本质是国家与经济单位、个人之间的特殊分配关系，集中反映了双方的经济利益关系，该表述符合税收本质的定义。 30．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。( )​ 【答案】×​ 【详解】税收凭借的是政治权力，而非经济权力。​ 31．税收就是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。( ) 【答案】√ 【详解】这是税收的正确定义。 32．任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，不得擅自作出税收开征、停征，以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。( ) 【答案】√ 33．不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，本身不需要交税。 ( ) 【答案】√ 34．税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种特殊分配关系。( ) 【答案】√ 35．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，无偿地取得财政收入的一种形式。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述纳税人与负税人的区别与联系。 【答案】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终负担税款的单位和个人。区别在于纳税人是直接承担纳税义务的主体，而负税人是税款的实际承担者。联系在于在某些情况下，纳税人就是负税人，如个人所得税，纳税人直接承担税负；但在一些情况下，纳税人可以通过价格等方式将税负转嫁给他人，此时纳税人与负税人不一致，例如增值税，企业是纳税人，但税负可能部分或全部转嫁给消费者，消费者成为负税人。 37．简述税收的本质及其具体表现。 【答案】税收的本质：税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。 具体表现： （1）分配的主体是国家； （2）分配的客体是社会剩余产品； （3）分配的目的是为实现国家职能服务； （4）分配的结果必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级。 学科网（北京）股份有限公司 $