第17卷 增值税-增值税的征收与减免 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第17-18卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：4.增值税的税率和征收率；5.增值税的起征点与减免税 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第17卷 增值税的征收与减免 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（   ） A．化妆品 B．图书 C．手机 D．小汽车 2．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额________万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 3．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 4．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．殡葬服务 B．婚礼服务 C．学生勤工俭学提供的服务 D．医疗机构提供的医疗服务 5．境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（   ） A．标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务 B．向境外单位转让完全在境外使用的技术 C．向境外单位提供完全在境外消费的电信服务 D．无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 6．允许将当期购入固定资产的已纳税额一次性全部扣除的是（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．费用型增值税 7．纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，采用适用税率或者征收率的原则是（   ） A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．从中适用税率 D．平均税率 8．下列关于增值税税率的说法中，正确的是（   ） A．增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档 B．增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档 C．增值税税率分为16%、10%、6%、3%四档 D．增值税税率统一为17% 9．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．福利彩票发行收入 B．金融同业往来利息收入 C．个人转让著作权 D．寺院附属商店的收入 10．下列项目中，免征增值税的是（   ） A．存款利息 B．流动资金贷款利息 C．学历教育收取的学费 D．非学历教育收取的学费 11．一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁，适用的征收率为（   ） A．5% B．3% C．6% D．4% 12．增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（   ） A．提供建筑施工服务 B．通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C．出租2020年新购入的房产 D．销售非现场制作食品 13．销售下列货物应当按增值税税率13%征收的是（   ） A．粮食 B．报纸 C．冷气 D．电力 14．下列各项服务中，税率为6%的是（   ） A．交通运输服务 B．基础电信服务 C．生活服务 D．建筑服务 15．下列各项中，不属于我国增值税征收范围的有（   ） A．外国快递企业A为我国出境的包裹在境外提供的收派服务 B．外国企业B出租位于我国境内的某厂房 C．境外某工程公司C到我国境内为我国某企业提供工程勘察勘探服务 D．境外某咨询公司D为我国某企业提供市场咨询服务，该服务在境外发生15天，在我国境内发生3天 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列缴纳增值税的货物中，适用6%税率的有（   ） A．天然气 B．金融服务 C．基础电信服务 D．销售无形资产 17．下列可以免征增值税的有（   ） A．农业生产者销售自产的农产品 B．存款利息 C．被保险人获得的保险赔款 D．古旧图书 18．以下属于税收优惠的是（   ） A．减税 B．免税 C．起征点 D．免征额 19．下列属于农业生产者销售自产农产品免征增值税的有（   ） A．农民销售自产的蔬菜 B．酱园购进蔬菜腌制后销售 C．农场销售自养的猪羊 D．橡胶园销售种植的天然橡胶 20．纳税人______适用6%的增值税税率（   ） A．出租保险设备 B．提供邮政服务 C．提供保险服务 D．提供装修服务 21．下列属于现行增值税税率的有（   ） A．16% B．13% C．9% D．6% 22．下列货物适用低税率的有（   ） A．热水 B．食用油 C．图书 D．蛋糕 23．免征增值税的项目有（   ） A．农业生产者销售的自产农产品 B．用于集体福利的自产货物 C．避孕药品和用具 D．销售的自己使用的物品 24．关于增值税税率的说法，正确的有（   ） A．销售不动产，税率为 9% B．提供有形动产租赁服务，税率为 13% C．销售粮食等农产品，税率为 9% D．提供金融服务，税率为 6% 25．增值税的免税项目包括（   ） A．农业生产者销售的自产农产品 B．古旧图书 C．直接用于科学研究的进口仪器 D．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的( ) 27．养鸡设备系列产品属于农机，2022年7月1日之前适用13%增值税税率( ) 28．免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣( ) 29．随同产品出售单独计价的包装物，其适用增值税税率应按所包装货物的适用税率来确定，而不是按包装物本身的适用税率来确定。( ) 30．增值税一般纳税人兼有不同税率的应税行为，应该分别核算使用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由主管税务机关核定。( ) 31．纳税人兼营销售货物和销售服务，未分别核算销售额的，应从高适用税率。( ) 32．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额的，从高适用税率。( ) 33．销售图书适用9%税率。( ) 34．提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为9%。( ) 35．增值税税率调整时，一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物，用于生产适用新税率的货物，无需调整进项税额。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．解释增值税出口退税的基本政策。 37．增值税的税率有哪些？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第17-18卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：4.增值税的税率和征收率；5.增值税的起征点与减免税 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第17卷 增值税的征收与减免 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（   ） A．化妆品 B．图书 C．手机 D．小汽车 【答案】B 2．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额________万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 【答案】B 3．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 【答案】D 4．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．殡葬服务 B．婚礼服务 C．学生勤工俭学提供的服务 D．医疗机构提供的医疗服务 【答案】B 【详解】殡葬服务、婚姻介绍服务、学生勤工俭学提供的服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。 5．境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（   ） A．标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务 B．向境外单位转让完全在境外使用的技术 C．向境外单位提供完全在境外消费的电信服务 D．无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 【答案】B 6．允许将当期购入固定资产的已纳税额一次性全部扣除的是（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．费用型增值税 【答案】C 【详解】消费型增值税允许企业在购入固定资产时，将已缴纳的进项税额一次性全部抵扣。这种税制鼓励企业投资更新设备，减轻税负，是现代多数国家采用的增值税类型。 7．纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，采用适用税率或者征收率的原则是（   ） A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．从中适用税率 D．平均税率 【答案】B 【详解】《增值税暂行条例》第三条明确规定：纳税人兼营不同税率或征收率的项目，应当分别核算销售额；未分别核算的，从高适用税率（征收率），以防止纳税人故意混淆收入、降低税负。 8．下列关于增值税税率的说法中，正确的是（   ） A．增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档 B．增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档 C．增值税税率分为16%、10%、6%、3%四档 D．增值税税率统一为17% 【答案】A 【详解】根据现行税法规定，增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档。 9．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．福利彩票发行收入 B．金融同业往来利息收入 C．个人转让著作权 D．寺院附属商店的收入 【答案】D 【详解】福利彩票发行收入、金融同业往来利息收入、个人转让著作权、寺院举办宗教文化活动的门票收入免税。寺庙附属商店的收入属于应税收入。 10．下列项目中，免征增值税的是（   ） A．存款利息 B．流动资金贷款利息 C．学历教育收取的学费 D．非学历教育收取的学费 【答案】C 【详解】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。要注意免征和不征收之间的区别。 11．一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁，适用的征收率为（   ） A．5% B．3% C．6% D．4% 【答案】B 12．增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（   ） A．提供建筑施工服务 B．通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C．出租2020年新购入的房产 D．销售非现场制作食品 【答案】B 13．销售下列货物应当按增值税税率13%征收的是（   ） A．粮食 B．报纸 C．冷气 D．电力 【答案】D 【详解】财税〔2017〕37 号等文件规定，适用 13％低税率的货物为“人民生活必需品”类列举商品： 1.粮食（含小麦、稻谷等初级产品）——13％ 2.报纸（属于“图书、报纸、杂志”）——13％ 3.冷气（即“冷气、热水”中的冷气）——13％ 4.电力——17％（现为 13％，但政策上电力自 2019 年起已并入 13％一档，与冷气等同） 题目选项中四种货物现行税率均为 13％，若只能单选，最早且明确列入 13％低税率范围、无政策变动争议的是“冷气”。 14．下列各项服务中，税率为6%的是（   ） A．交通运输服务 B．基础电信服务 C．生活服务 D．建筑服务 【答案】C 15．下列各项中，不属于我国增值税征收范围的有（   ） A．外国快递企业A为我国出境的包裹在境外提供的收派服务 B．外国企业B出租位于我国境内的某厂房 C．境外某工程公司C到我国境内为我国某企业提供工程勘察勘探服务 D．境外某咨询公司D为我国某企业提供市场咨询服务，该服务在境外发生15天，在我国境内发生3天 【答案】A 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列缴纳增值税的货物中，适用6%税率的有（   ） A．天然气 B．金融服务 C．基础电信服务 D．销售无形资产 【答案】BD 【详解】适用6%税率的有：（1）现代服务（租赁除外）、（2）增值电信服务、（3）金融服务、（4）生活服务、（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）。选项AC适用9%的税率。 17．下列可以免征增值税的有（   ） A．农业生产者销售自产的农产品 B．存款利息 C．被保险人获得的保险赔款 D．古旧图书 【答案】ABCD 18．以下属于税收优惠的是（   ） A．减税 B．免税 C．起征点 D．免征额 【答案】ABCD 【详解】税收优惠的形式有减税、免税、起征点、免征额。 19．下列属于农业生产者销售自产农产品免征增值税的有（   ） A．农民销售自产的蔬菜 B．酱园购进蔬菜腌制后销售 C．农场销售自养的猪羊 D．橡胶园销售种植的天然橡胶 【答案】AB 20．纳税人______适用6%的增值税税率（   ） A．出租保险设备 B．提供邮政服务 C．提供保险服务 D．提供装修服务 【答案】CD 【详解】出租机器设备 13%，邮政服务 9%，保险和研发服务适用 6%。 21．下列属于现行增值税税率的有（   ） A．16% B．13% C．9% D．6% 【答案】BCD 22．下列货物适用低税率的有（   ） A．热水 B．食用油 C．图书 D．蛋糕 【答案】ABC 23．免征增值税的项目有（   ） A．农业生产者销售的自产农产品 B．用于集体福利的自产货物 C．避孕药品和用具 D．销售的自己使用的物品 【答案】ACD 【详解】用于集体福利的自产货物应视同销售，要缴纳增值税，B 错误。 24．关于增值税税率的说法，正确的有（   ） A．销售不动产，税率为 9% B．提供有形动产租赁服务，税率为 13% C．销售粮食等农产品，税率为 9% D．提供金融服务，税率为 6% 【答案】ABCD 【详解】这些选项符合增值税不同应税项目对应的税率规定。 25．增值税的免税项目包括（   ） A．农业生产者销售的自产农产品 B．古旧图书 C．直接用于科学研究的进口仪器 D．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】ABCD 【详解】这些都是增值税规定的免税项目。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的( ) 【答案】× 27．养鸡设备系列产品属于农机，2022年7月1日之前适用13%增值税税率( ) 【答案】√ 28．免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣( ) 【答案】× 29．随同产品出售单独计价的包装物，其适用增值税税率应按所包装货物的适用税率来确定，而不是按包装物本身的适用税率来确定。( ) 【答案】× 30．增值税一般纳税人兼有不同税率的应税行为，应该分别核算使用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由主管税务机关核定。( ) 【答案】× 31．纳税人兼营销售货物和销售服务，未分别核算销售额的，应从高适用税率。( ) 【答案】√ 【详解】纳税人兼营不同税率或征收率的项目，未分别核算的，从高适用税率。因此该说法正确。 32．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额的，从高适用税率。( ) 【答案】√ 【详解】兼营不同税率货物未分别核算的，从高适用税率，因此正确。 33．销售图书适用9%税率。( ) 【答案】√ 34．提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为9%。( ) 【答案】× 【详解】提供有形动产租赁服务适用13%税率，不动产租赁服务适用9%税率。 35．增值税税率调整时，一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物，用于生产适用新税率的货物，无需调整进项税额。( ) 【答案】√ 【详解】税率调整不影响已抵扣的进项税额，因此正确。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．解释增值税出口退税的基本政策。 【答案】增值税出口退税的基本政策包括：“免、抵、退”税政策，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物；“免、退”税政策，适用于外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 37．增值税的税率有哪些？ 【答案】（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为 13%。 （2）纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%。 学科网（北京）股份有限公司 $