第16卷 增值税-增值税概述 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：1.增值税的概念、特点与类型；2.增值税的纳税人和登记管理制度；3.增值税的征税范围 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第16卷 增值税概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 【答案】A 2．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 【答案】C 3．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（   ） A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 【答案】A 4．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的_______，为增值税的纳税义务人（   ） A．单位和个人 B．社团组织和单位 C．企业和单位 D．社团组织和个 【答案】A 5．下列单位或者个人，不属于增值税纳税人的是（   ） A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司 C．零售杂货的个体户 D．生产销售自然资源的矿业公司 【答案】C 6．下列不属于增值税的特点是（   ） A．实行价外税 B．统一实行规范化的购进口税法 C．对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法 D．实行价内税 【答案】D 7．下列应该属于交通运输业服务交增值税的项目的是（   ） A．管道运输服务 B．邮政普通服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 【答案】A 8．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 【答案】B 9．根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的是（   ） A．存款人取得的存款利息 B．被保险人获得的保险赔付 C．物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D．商业银行提供直接金融服务收取的手续费 【答案】D 10．一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（   ） A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 【答案】B 11．不属于生活服务的增值税项目的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 【答案】D 12．翻译服务、市场调查服务属于（   ） A．商务辅助服务 B．鉴证咨询服务 C．文化创意服务 D．信息技术服务 【答案】B 13．下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是（   ） A．销售进口机器设备的国有企业 B．销售商品的超市 C．生产服装的企业 D．进口残疾人用品的公益组织 【答案】D 14．下列项目中，应征收增值税的是（   ） A．农业生产者销售的自产蔬菜 B．邮政局销售集邮商品 C．企业转让无形资产所有权 D．单位聘用的员工为本单位提供的服务 【答案】B 15．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 【答案】A 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．甲企业委托乙工厂加工一批产品，下列说法正确的有 （   ） A．甲企业是增值税纳税义务人 B．甲企业是消费税纳税义务人 C．乙工厂是增值税纳税义务人 D．乙工厂是消费税纳税义务人 【答案】BC 17．下列属于增值税视同销售行为的有（   ） A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于对外投资 C．将委托加工货物分配给股东 D．将外购货物用于本单位管理部门使用 【答案】ABC 18．下列各项中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（   ） A．某商场为饮料厂代销饮料 B．某企业将自产的货物用于职工内部食堂 C．某食品厂将自产的食品捐赠给福利院 D．某企业将外购的原材料用于基建工程 【答案】ABC 19．增值税应税销售额中的价外费用应包括（   ） A．应税行为价外向购买方收取的手续费 B．应税行为价外向购买方收取的延期付款利息 C．应税行为价外向购买方收取的运输装卸费 D．应税行为价外向购买方收取的违约金 【答案】ABCD 20．根据《增值税法律制度》的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（   ） A．餐饮服务 B．贷款服务 C．娱乐服务 D．居民日常服务 【答案】ABCD 21．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自用房屋 C．汽车修理 D．服装加工 【答案】ABCD 22．下列属于销售服务、无形资产或者不动产的有（   ） A．个人将房屋无偿赠与学校办学 B．卫星电视信号落地转接服务 C．出售个人著作权 D．保险服务 【答案】BCD 23．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（   ） A．将自产货物用于集体福利或个人消费 B．将外购货物用于个人消费 C．将自产货物无偿赠送他人 D．将外购货物分配给股东 【答案】ACD 24．下列属于混合销售行为的有（   ） A．美容院在销售美容服务的同时销售美容产品 B．商场在销售电器的同时销售衣服 C．饭店在销售餐饮服务的同时销售烟酒 D．歌舞厅在销售娱乐服务的同时销售食品 【答案】ACD 25．增值税条例所称货物，是指有形动产，包括_______在内。（   ） A．电力 B．热力 C．气体 D．动力 【答案】ABC 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。( ) 【答案】√ 27．增值税一般纳税人外购的货物用于集体福利，其进项税额在购入时已抵扣的，在改变用途的当期只需做进项税额转出处理，无需调整该货物之前的折旧或成本。( ) 【答案】× 28．所有企业和个人都是增值税的纳税人。( ) 【答案】× 29．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收的管理费用，应按照“有形动产租赁服务”项目计缴增值税。( ) 【答案】× 30．将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”项目计缴增值税。( ) 【答案】× 31．中国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。 ( ) 【答案】√ 32．增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) 【答案】× 33．中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。 ( ) 【答案】× 34．增值税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有合法理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税务的最高价格核定其营业额。( ) 【答案】× 35．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．增值税进项税额的抵扣凭证有哪些？ 【答案】①增值税专用发票 ②机动车销售统一发票 ③海关进口增值税专用缴款书 ④农产品收购发票⑤农产品销售发票⑥解缴税款的完税凭证⑦通行费电子普通发票⑧桥、闸通行费发票 ⑨国内旅客运输服务增值税电子普通发票⑩注明旅客身份信息的航空行程单、铁路车票、公路水路客票。 37．简述增值税小规模纳税人的认定标准。 【答案】增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在 500万元及以下 年应税销售额超过规定标准的其他个人不认定为一般纳税人。 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：1.增值税的概念、特点与类型；2.增值税的纳税人和登记管理制度；3.增值税的征税范围 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第16卷 增值税概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 2．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 3．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（   ） A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 4．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的_______，为增值税的纳税义务人（   ） A．单位和个人 B．社团组织和单位 C．企业和单位 D．社团组织和个 5．下列单位或者个人，不属于增值税纳税人的是（   ） A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司 C．零售杂货的个体户 D．生产销售自然资源的矿业公司 6．下列不属于增值税的特点是（   ） A．实行价外税 B．统一实行规范化的购进口税法 C．对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法 D．实行价内税 7．下列应该属于交通运输业服务交增值税的项目的是（   ） A．管道运输服务 B．邮政普通服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 8．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 9．根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的是（   ） A．存款人取得的存款利息 B．被保险人获得的保险赔付 C．物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D．商业银行提供直接金融服务收取的手续费 10．一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（   ） A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 11．不属于生活服务的增值税项目的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 12．翻译服务、市场调查服务属于（   ） A．商务辅助服务 B．鉴证咨询服务 C．文化创意服务 D．信息技术服务 13．下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是（   ） A．销售进口机器设备的国有企业 B．销售商品的超市 C．生产服装的企业 D．进口残疾人用品的公益组织 14．下列项目中，应征收增值税的是（   ） A．农业生产者销售的自产蔬菜 B．邮政局销售集邮商品 C．企业转让无形资产所有权 D．单位聘用的员工为本单位提供的服务 15．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．甲企业委托乙工厂加工一批产品，下列说法正确的有 （   ） A．甲企业是增值税纳税义务人 B．甲企业是消费税纳税义务人 C．乙工厂是增值税纳税义务人 D．乙工厂是消费税纳税义务人 17．下列属于增值税视同销售行为的有（   ） A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于对外投资 C．将委托加工货物分配给股东 D．将外购货物用于本单位管理部门使用 18．下列各项中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（   ） A．某商场为饮料厂代销饮料 B．某企业将自产的货物用于职工内部食堂 C．某食品厂将自产的食品捐赠给福利院 D．某企业将外购的原材料用于基建工程 19．增值税应税销售额中的价外费用应包括（   ） A．应税行为价外向购买方收取的手续费 B．应税行为价外向购买方收取的延期付款利息 C．应税行为价外向购买方收取的运输装卸费 D．应税行为价外向购买方收取的违约金 20．根据《增值税法律制度》的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（   ） A．餐饮服务 B．贷款服务 C．娱乐服务 D．居民日常服务 21．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自用房屋 C．汽车修理 D．服装加工 22．下列属于销售服务、无形资产或者不动产的有（   ） A．个人将房屋无偿赠与学校办学 B．卫星电视信号落地转接服务 C．出售个人著作权 D．保险服务 23．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（   ） A．将自产货物用于集体福利或个人消费 B．将外购货物用于个人消费 C．将自产货物无偿赠送他人 D．将外购货物分配给股东 24．下列属于混合销售行为的有（   ） A．美容院在销售美容服务的同时销售美容产品 B．商场在销售电器的同时销售衣服 C．饭店在销售餐饮服务的同时销售烟酒 D．歌舞厅在销售娱乐服务的同时销售食品 25．增值税条例所称货物，是指有形动产，包括_______在内。（   ） A．电力 B．热力 C．气体 D．动力 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。( ) 27．增值税一般纳税人外购的货物用于集体福利，其进项税额在购入时已抵扣的，在改变用途的当期只需做进项税额转出处理，无需调整该货物之前的折旧或成本。( ) 28．所有企业和个人都是增值税的纳税人。( ) 29．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收的管理费用，应按照“有形动产租赁服务”项目计缴增值税。( ) 30．将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”项目计缴增值税。( ) 31．中国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。 ( ) 32．增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) 33．中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。 ( ) 34．增值税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有合法理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税务的最高价格核定其营业额。( ) 35．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．增值税进项税额的抵扣凭证有哪些？ 37．简述增值税小规模纳税人的认定标准。 学科网（北京）股份有限公司 $