第15卷 增值税-增值税概述 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：1.增值税的概念、特点与类型；2.增值税的纳税人和登记管理制度；3.增值税的征税范围 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第15卷 增值税概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将外购的货物分配给股东 B．将外购的货物用于投资 C．将外购的货物用于集体福利 D．将外购的货物无偿赠送他人 【答案】C 2．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零 D．年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售的企业:从事货物批发零售，销售额500万元超过80万元标准，应登记为一般纳税人 【答案】B 3．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（   ） A．转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人 B．提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人 C．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人 【答案】C 4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由______缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 【答案】A 5．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 【答案】B 6．下列行为中，应征收增值税的是（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B．个体工商户为聘用的员工提供服务 C．向其他单位无偿提供交通运输服务 D．行政单位收取的符合条件的政府性基金 【答案】C 7．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将购进的货物作为投资提供给其他单位 B．将购进的货物用于集体福利 C．将委托加工的货物分配给股东 D．将自产的货物用于个人消费 【答案】B 8．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售企业 D．年收入800万的自然人 【答案】B 9．增值税的征税对象是（   ） A．营业额 B．销售额 C．增值额 D．增值率 【答案】C 10．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 【答案】A 11．下列各项收入中，应纳增值税的是（   ） A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 【答案】D 12．我国目前实行的增值税是（   ） A．收入型 B．生产型 C．支出型 D．消费型 【答案】D 13．关于增值税小规模纳税人，下列说法不正确的是（   ） A．小规模纳税人增值税征收率为3% B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，视同小规模纳税人纳税 C．小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 D．小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人 【答案】D 14．下列关于混合销售与兼营的说法，错误的是（   ） A．混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B．兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产 C．混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D．兼营发生在同一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中 【答案】D 15．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 【答案】B 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．我国现行增值税的征税范围包括（   ） A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物 【答案】ABC 17．下列关于增值税销售额的表述中，正确的是（   ） A．销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额 B．价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等 C．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额 D．价外费用包括问购买方收取的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 【答案】AC 18．划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准是（   ） A．资产规模 B．年应税销售额 C．所有者性质 D．会计核算水平 【答案】BD 19．下列各项中，应记入增值税的应税销售额的有（   ） A．向购买方收取的违约金 B．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C．因销售货物向购买方收取的手续费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】AC 20．下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（   ） A．销售电力 B．销售热力 C．销售天然气 D．销售商品房 【答案】ABC 21．下列销售行为中，需要缴纳增值税的有（   ） A．销售汽车 B．提供餐饮服务 C．转让专利权 D．发放职工福利 【答案】ABC 22．下列环节既征消费税又征增值税的有（   ） A．卷烟的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C．金银首饰的零售环节 D．化妆品的生产环节 【答案】ACD 23．下列说法正确的有（   ） A．凡是征收消费税的货物都征增值税 B．凡是征收增值税的货物都征消费税 C．应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税 【答案】AC 24．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（   ） A．从国外进口数码相机 B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D．从国外进口小轿车 【答案】BD 25．下列环节既征消费税又征增值税的有（   ） A．卷烟的批发环节 B．鞭炮的生产销售环节 C．金银首饰的零售环节 D．高档化妆品的进口环节 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人。( ) 【答案】√ 27．以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”项目计缴增值税。( ) 【答案】× 28．纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。( ) 【答案】× 29．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)，必须登记为一般纳税人。( ) 【答案】× 30．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。( ) 【答案】× 31．增值税纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并缴纳增值税。( ) 【答案】× 32．增值税属于流转税，税负不可以转嫁。( ) 【答案】× 33．单位向社会公众无偿提供服务，一律视同销售服务，需要缴纳增值税。( ) 【答案】× 34．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( ) 【答案】√ 35．其他个人（自然人）采取一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊。分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．增值税的概念及特点。 【答案】概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 特点： （1）不重复征税； （2）逐环节征税，逐环节扣税，最终由消费者承担全部税款； （3）税基广阔。 37．视同销售应税服务行为包括哪些？ 【答案】（1）将货物交付给其他单位或个人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （5）将自产、委托加工的货物或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户； （6）将自产、委托加工的货物或购进的货物分配给股东或者投资者； （7）将自产、委托加工的货物或购进的货物无偿赠送其他单位或个人； （8）单位或个体工商户向其他单位或个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或或者以社会公众为对象的除外； （9）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （二）增值税 增值税的基本内容：1.增值税的概念、特点与类型；2.增值税的纳税人和登记管理制度；3.增值税的征税范围 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第15卷 增值税概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将外购的货物分配给股东 B．将外购的货物用于投资 C．将外购的货物用于集体福利 D．将外购的货物无偿赠送他人 2．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零 D．年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售的企业:从事货物批发零售，销售额500万元超过80万元标准，应登记为一般纳税人 3．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（   ） A．转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人 B．提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人 C．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人 4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由______缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 5．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 6．下列行为中，应征收增值税的是（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B．个体工商户为聘用的员工提供服务 C．向其他单位无偿提供交通运输服务 D．行政单位收取的符合条件的政府性基金 7．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将购进的货物作为投资提供给其他单位 B．将购进的货物用于集体福利 C．将委托加工的货物分配给股东 D．将自产的货物用于个人消费 8．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售企业 D．年收入800万的自然人 9．增值税的征税对象是（   ） A．营业额 B．销售额 C．增值额 D．增值率 10．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 11．下列各项收入中，应纳增值税的是（   ） A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 12．我国目前实行的增值税是（   ） A．收入型 B．生产型 C．支出型 D．消费型 13．关于增值税小规模纳税人，下列说法不正确的是（   ） A．小规模纳税人增值税征收率为3% B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，视同小规模纳税人纳税 C．小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 D．小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人 14．下列关于混合销售与兼营的说法，错误的是（   ） A．混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B．兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产 C．混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D．兼营发生在同一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中 15．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．我国现行增值税的征税范围包括（   ） A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物 17．下列关于增值税销售额的表述中，正确的是（   ） A．销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额 B．价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等 C．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额 D．价外费用包括问购买方收取的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 18．划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准是（   ） A．资产规模 B．年应税销售额 C．所有者性质 D．会计核算水平 19．下列各项中，应记入增值税的应税销售额的有（   ） A．向购买方收取的违约金 B．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C．因销售货物向购买方收取的手续费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 20．下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（   ） A．销售电力 B．销售热力 C．销售天然气 D．销售商品房 21．下列销售行为中，需要缴纳增值税的有（   ） A．销售汽车 B．提供餐饮服务 C．转让专利权 D．发放职工福利 22．下列环节既征消费税又征增值税的有（   ） A．卷烟的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C．金银首饰的零售环节 D．化妆品的生产环节 23．下列说法正确的有（   ） A．凡是征收消费税的货物都征增值税 B．凡是征收增值税的货物都征消费税 C．应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税 24．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（   ） A．从国外进口数码相机 B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D．从国外进口小轿车 25．下列环节既征消费税又征增值税的有（   ） A．卷烟的批发环节 B．鞭炮的生产销售环节 C．金银首饰的零售环节 D．高档化妆品的进口环节 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人。( ) 27．以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”项目计缴增值税。( ) 28．纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。( ) 29．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)，必须登记为一般纳税人。( ) 30．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。( ) 31．增值税纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并缴纳增值税。( ) 32．增值税属于流转税，税负不可以转嫁。( ) 33．单位向社会公众无偿提供服务，一律视同销售服务，需要缴纳增值税。( ) 34．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( ) 35．其他个人（自然人）采取一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊。分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．增值税的概念及特点。 37．视同销售应税服务行为包括哪些？ 学科网（北京）股份有限公司 $