第14卷 税收基础知识-税法体系 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：2.我国现行税法体系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第14卷 税法体系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 2．根据________的不同，将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．征税对象 3．税收行政法规由_________制定（   ） A．全国人民代表大会 B．地方人民代表大会 C．财政部和国家税务总局 D．国务院 4．下列关于税收的分类说法不正确的是（   ） A．增值税属于流转税 B．土地增值税属于资源税 C．印花税属于行为税 D．城镇土地使用税属于财产税 5．消费税按税收与价格的关系划分，属于（   ） A．间接税 B．直接税 C．价内税 D．价外税 6．下列税种中，属于直接税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 7．某大型超市缴纳的下列税种中，属于中央地方共享税种的是（   ） A．增值税 B．房产税 C．消费税 D．车船税 8．下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是（   ） A．城市维护建设税 B．烟叶税 C．资源税 D．证券交易印花税 9．________是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。（   ） A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．复合税率 10．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 11．下列税种中，尚未以国家法律形式发布的是（   ） A．企业所得税 B．城市维护建设税 C．房产税 D．契税 12．属于中央地方共享税的是（   ） A．个人所得税 B．车船税 C．关税 D．增值税 13．体现征税深度的是（    ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 14．下列有关税收与价格的划分说法错误的是（   ） A．价内税是指税金是价格的组成部分 B．价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例 C．价外税的计税依据包括消费税 D．价内税的计税依据为含税价格 15．一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（   ） A．税收实体法 B．税收基本法 C．税收行政法 D．税收行政法规 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（   ） A．税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志 B．税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的 C．税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的 D．税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移 17．下列属于税收程序法体系组成部分的有（   ） A．《中华人民共和国海关法》 B．《中华人民共和国进出口关税条例》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 18．下列税种中，由税务机关负责征收的有（   ）   A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．船舶吨税 19．我国现行的税收法律体系包括（   ） A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收部门规章 D．地方性税收法规 20．我国税收实体法体系包含的税种有（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．税收征收管理法 21．根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（   ） A．消费税 B．关税 C．资源税 D．城市维护建设税 22．按计税标准划分，税收可分为（   ） A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．价外税 23．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税（国内部分） B．企业所得税（非特定央企） C．个人所得税 D．资源税（海洋石油部分） 24．下列税种中，属于中央政府固定收入的有（   ） A．消费税 B．车辆购置税 C．关税 D．增值税 25．下列税种中，属于地方税的有（   ） A．房产税 B．城镇土地使用税 C．印花税 D．关税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．消费税属于商品（货物）和劳务税、中央税、从价税。( ) 27．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定( ) 28．税收的本质，是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。( ) 29．在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。( ) 30．税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。( ) 31．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( ) 32．征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 33．税法中规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，是课税客体。( ) 34．税收制度仅指国家制定的税法，不包括税收征管办法。( ) 35．纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。通常，在税法上规定的纳税地点是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度的概念和建立原则。 37．简述税法特征及其表现。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：2.我国现行税法体系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第14卷 税法体系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 【答案】B 【详解】实体法规定税种的征税对象、税率、纳税人等核心要素，《个人所得税法》属于实体法；A、C、D均为规范税收征管程序的程序法或配套规章。 2．根据________的不同，将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．征税对象 【答案】D 【详解】A．计税依据：这是指计算应纳税额的依据，但它描述的是如何计算税额，而不是税的种类；B．税率：这是指应纳税额与计税依据之间的比例。同样，它描述的是税额的计算方式，而不是税的种类；C．税目：这是指各税种中不同的类别或项目。虽然与税收有关，但它不是用来区分税收种类的标准；D．征税对象：这是指各种税收的课税对象。根据课税对象的不同，可以将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。 从上面的分析中，我们可以看到只有D选项与题目中描述的税收分类方式相符。 所以，正确的答案是D．征税对象。 3．税收行政法规由_________制定（   ） A．全国人民代表大会 B．地方人民代表大会 C．财政部和国家税务总局 D．国务院 【答案】D 4．下列关于税收的分类说法不正确的是（   ） A．增值税属于流转税 B．土地增值税属于资源税 C．印花税属于行为税 D．城镇土地使用税属于财产税 【答案】D 5．消费税按税收与价格的关系划分，属于（   ） A．间接税 B．直接税 C．价内税 D．价外税 【答案】C 【详解】消费税是价内税，税金含在价格内，如商品售价包含消费税。 6．下列税种中，属于直接税的是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．关税 【答案】C 【详解】直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如企业所得税、个人所得税等。选项A增值税、选项B消费税和选项D关税均属于间接税，税负可转嫁。故本题答案为C。 7．某大型超市缴纳的下列税种中，属于中央地方共享税种的是（   ） A．增值税 B．房产税 C．消费税 D．车船税 【答案】A 8．下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是（   ） A．城市维护建设税 B．烟叶税 C．资源税 D．证券交易印花税 【答案】B 【详解】本题考查税收收入的划分。选项A不当选，城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，其中“中国国家铁路集团、各银行总行、各保险公司总公司”集中缴纳的部分归中央政府，其余全部归地方政府。选项C不当选，资源税属于中央与地方政府共享收入，其中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其 余的全部归地方政府。选项D不当选，证券交易印花税全部归中央政府，其余全部归地方政府。 9．________是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。（   ） A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．复合税率 【答案】B 【详解】本题考查累进税率概念记忆。累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。所以答案为B。 10．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 【答案】A 【详解】按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，我国税种可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税是指由中央人民政府征收管理、收入归中央人民政府支配的税收；地方税是指由地方人民政府征收管理、收入归地方人民政府支配的税收；中央地方共享税是指税收收入由中央和地方人民政府共享、征收管理权也同时由中央和地方分享的税收。因此，正确答案是A。 11．下列税种中，尚未以国家法律形式发布的是（   ） A．企业所得税 B．城市维护建设税 C．房产税 D．契税 【答案】C 【详解】本题考查税收立法中尚未立法的税种。选项C当选，我国现行的18个税种中，有6个未以国家法律形式发布，分别是《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《土地增值税暂行条例》《房产税暂行条例》《城镇土地使用税暂行条例》《进出口关税条例》 12．属于中央地方共享税的是（   ） A．个人所得税 B．车船税 C．关税 D．增值税 【答案】A 13．体现征税深度的是（    ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 【答案】C 14．下列有关税收与价格的划分说法错误的是（   ） A．价内税是指税金是价格的组成部分 B．价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例 C．价外税的计税依据包括消费税 D．价内税的计税依据为含税价格 【答案】C 15．一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（   ） A．税收实体法 B．税收基本法 C．税收行政法 D．税收行政法规 【答案】D 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（   ） A．税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志 B．税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的 C．税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的 D．税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移 【答案】BCD 17．下列属于税收程序法体系组成部分的有（   ） A．《中华人民共和国海关法》 B．《中华人民共和国进出口关税条例》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 【答案】AC 【详解】税收程序法包括《税收征管法》《海关法》及相关条例，A、C选项属于程序法。B选项虽涉及关税征管，但主要为实体性规定；D选项属于实体法，故排除。 18．下列税种中，由税务机关负责征收的有（   ）   A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．船舶吨税 【答案】ABC 【详解】船舶吨税由海关征收D错误，A、B、C由税务机关征收，因此ABC正确。 19．我国现行的税收法律体系包括（   ） A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收部门规章 D．地方性税收法规 【答案】ABC 20．我国税收实体法体系包含的税种有（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．税收征收管理法 【答案】ABC 【详解】税收实体法包括各具体税种的法律规范，增值税、关税、印花税均属于实体法税种。D选项《税收征收管理法》属于程序法，规范征收管理程序，不属于实体法范畴。 21．根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（   ） A．消费税 B．关税 C．资源税 D．城市维护建设税 【答案】CD 【详解】本题考查税收收入的划分。属于中央地方政府共享收入的有增值税、企业所得税、个人所得税、资源税（选项C当选）、城市维护建设税（选项D当选）。选项AB不当选，消费税和关税均属于中央政府固定收入。 22．按计税标准划分，税收可分为（   ） A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．价外税 【答案】ABC 【详解】按计税标准，税收可分为从价税（按计税金额计征）、从量税（按计税数量计征）和复合税（既按金额又按数量计征）。价外税是按税收与价格的关系划分的，不符合题意。 23．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税（国内部分） B．企业所得税（非特定央企） C．个人所得税 D．资源税（海洋石油部分） 【答案】ABC 【详解】国内增值税（中央50%、地方50%）、非特定央企企业所得税（中央60%、地方40%）、个人所得税（中央60%、地方40%）均为共享税；海洋石油资源税属中央税，故选ABC。 24．下列税种中，属于中央政府固定收入的有（   ） A．消费税 B．车辆购置税 C．关税 D．增值税 【答案】ABC 【详解】消费税、车辆购置税、关税属于中央政府固定收入；增值税属于中央与地方共享收入，因此ABC正确。 25．下列税种中，属于地方税的有（   ） A．房产税 B．城镇土地使用税 C．印花税 D．关税 【答案】ABC 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．消费税属于商品（货物）和劳务税、中央税、从价税。( ) 【答案】√ 【详解】消费税符合这些分类特点。 27．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定( ) 【答案】√ 【详解】税收法律是税法体系中效力最高的层级，只能由全国人大及其常委会立法（如《企业所得税法》《税收征收管理法》） 28．税收的本质，是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。( ) 【答案】√ 【详解】准确描述了税收本质。 29．在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。( ) 【答案】√ 【详解】税务机关是权利主体，纳税者是义务主体。 30．税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。( ) 【答案】× 【详解】也保护征税主体依法征税的权利（如强制征税权）。 31．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( ) 【答案】× 32．征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 【答案】× 【详解】征税对象不是货物。 33．税法中规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，是课税客体。( ) 【答案】√ 34．税收制度仅指国家制定的税法，不包括税收征管办法。( ) 【答案】× 【详解】该说法错误。税收制度有广义和狭义之分：狭义税制主要指税法（税收法规和条例）；广义税制还包括税收征管制度、税收管理体制等。题干仅描述了狭义税制，忽略了广义内容。 35．纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。通常，在税法上规定的纳税地点是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。( ) 【答案】√ 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．简述税收制度的概念和建立原则。 【答案】税收制度的概念：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。 我国税收制度建立的原则： （1）兼顾需要与可能的原则； （2）促进国民经济发展的原则； （3）公平税负，区别对待的原则 （4）简化税制原则。 37．简述税法特征及其表现。 【答案】①强制性 税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。 ②无偿性 税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。 ③固定性 税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。 学科网（北京）股份有限公司 $