第13卷 税收基础知识-税法体系 安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸大类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：2.我国现行税法体系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第13卷 税法体系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．_______是国家征税的法律依据（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 2．我国现行税法体系中，属于税收法律的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例》 3．下列属于税收实体法的是（   ） A．《税收征收管理法》 B．《海关法》 C．《进出口关税条例》 D．《企业所得税法》 4．下列不属于税收实体法的是（   ） A．企业所得税法 B．个人所得税法 C．消费税法 D．税收征收管理法 5．下列各项法律中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国环境保护税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国车辆购置税法》 6．我国税法体系的核心是（   ） A．税收行政法规 B．税收法律 C．税收部门规章 D．税收地方性法规 7．下列法律文件中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国消费税暂行条例》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 8．下列选项中，不属于税法的效力范围的是（   ） A．税法的空间效力 B．税法的时间效力 C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力 9．下列属于税收实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国海关法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国进出口关税条例》 10．下列关于税制与税法关系的说法，正确的是（   ） A．税法是税制的实质内容，税制是税法的法律形式 B．税制与税法相互独立，无直接关联 C．税制是税法的实质内容，税法是税制的法律形式 D．税制侧重法律保障，税法侧重制度设计 11．我国现行税法体系主要由哪两部分构成（   ） A．税收实体法和税收程序法 B．流转税法和所得税法 C．中央税法和地方税法 D．国内税法和国际税法 12．下列关于税收收入划分的说法，正确的是（   ） A．房产税属于中央税 B．消费税属于地方税 C．企业所得税属于中央与地方共享税 D．土地增值税属于中央税 13．下列税种中，属于流转税的是（   ） A．房产税 B．契税 C．消费税 D．印花税 14．下列税种中，属于中央与地方共享税的是（   ） A．关税 B．房产税 C．增值税 D．耕地占用税 15．下列税种中，属于地方税且由税务机关征收的是（   ）   A．消费税 B．房产税 C．关税 D．企业所得税 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法的失效有（   ） A．新税法代替旧税法 B．由地方政府决定失效 C．税法本身规定废止日期 D．直接宣布废止某项税法 17．我国现行税法体系包括（   ） A．税收实体法体系 B．税收程序法体系 C．税收执行体系 D．税收监督体系 18．我国现行税法体系的构成包括（   ） A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收基本法 D．国际税法 19．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（   ） A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 20．我国现行税法体系的特点有（   ） A．实体法与程序法相结合 B．以流转税和所得税为主体 C．中央税、地方税、共享税并存 D．立法层级多样 21．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的特点包括（   ） A．义务性法规 B．授权性法规 C．单一性法规 D．综合性法规 22．下列各项中，属于税收实体法的有（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国海关法》 23．下列关于税法特点的表述中，正确的有（   ） A．从立法过程来看，税法属于制定法 B．从立法过程来看，税法属于习惯法 C．从法律性质来看，税法属于义务性法规 D．从内容看，税法具有综合性 24．下列属于税收程序法的有（   ） A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国车船税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国海关法》 25．下列各项中，属于税收程序法的有（   ） A．《中华人民共和国海关法》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《进出口关税条例》 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法。( ) 27．税收实体法是税法的基本构成部分，我国税收实体法主要是确立以流转税和所得税为主体的复合税制。( ) 28．税法体系是指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。( ) 29．《关税法》于2024年12月1日起施行。( ) 30．《企业所得税法》属于税收实体法，也属于税收行政法规。( ) 31．税法的核心要素是纳税义务人( ) 32．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。( ) 33．税收行政法规的法律效力高于税收部门规章( ) 34．中央地方共享税立法和管理归中央和地方，其收入由中央、地方分享。( ) 35．中央与地方共享税的收入分配比例由国务院根据经济形势自主调整，无需法律规定。( ) 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．请说明税法体系包括哪些方面。 37．简述我国税法体系。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省普通高校对口招生专业理论考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《安徽省普通高校对口招生专业理论和技能测试考试纲要——财经商贸大类专业理论考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《安徽省财经商贸大类专业理论考试纲要》-第三部分 税收基础： （一）税收基础知识 税收分类与税法体系：2.我国现行税法体系 安徽省财经商贸大类专业理论考试 《税收基础》考点双析卷 第13卷 税法体系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．_______是国家征税的法律依据（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 【答案】D 2．我国现行税法体系中，属于税收法律的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例》 【答案】B 【详解】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的。B是税收法律。而A、D等属于税收行政法规；C是对企业所得税法的具体实施细则，也属于行政法规范畴。 3．下列属于税收实体法的是（   ） A．《税收征收管理法》 B．《海关法》 C．《进出口关税条例》 D．《企业所得税法》 【答案】D 【详解】税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。税收实体法直接确定各主体的权利与义务，其具体要素一般包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。《企业所得税法》直接确定纳税人的权利与义务，属于税收实体法。因此，选项D正确。而《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》均属于税收程序法，因此选项A、B、C均不正确。 4．下列不属于税收实体法的是（   ） A．企业所得税法 B．个人所得税法 C．消费税法 D．税收征收管理法 【答案】D 5．下列各项法律中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国环境保护税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国车辆购置税法》 【答案】C 【详解】《税收征收管理法》是程序法，规范税收征管程序。 6．我国税法体系的核心是（   ） A．税收行政法规 B．税收法律 C．税收部门规章 D．税收地方性法规 【答案】B 【详解】我国税法体系以税收法律为核心，税收行政法规、部门规章、地方性法规等为补充，税收法律的效力最高。 7．下列法律文件中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国消费税暂行条例》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 【答案】B 【详解】税收程序法规范税收征收管理程序，《税收征收管理法》规定了纳税申报、税务检查等程序，属于程序法。A、C、D选项均为具体税种的实体法规定，涉及征税对象、税率等实体要素。 8．下列选项中，不属于税法的效力范围的是（   ） A．税法的空间效力 B．税法的时间效力 C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力 【答案】D 9．下列属于税收实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国海关法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国进出口关税条例》 【答案】C 【详解】税收实体法是规定各税种具体征税规则的法律规范，《企业所得税法》明确了企业所得税的纳税人、税率、计算等内容，属于实体法。A、B选项属于税收程序法，D选项是关税的行政法规，虽涉及实体内容，但从体系分类上，实体法以各税种立法为核心。 10．下列关于税制与税法关系的说法，正确的是（   ） A．税法是税制的实质内容，税制是税法的法律形式 B．税制与税法相互独立，无直接关联 C．税制是税法的实质内容，税法是税制的法律形式 D．税制侧重法律保障，税法侧重制度设计 【答案】C 【详解】税制是国家税收制度的总称（实质内容），规定“征什么、怎么征”；税法是调整税收关系的法律规范（法律形式），保障税制落地，二者是“内容与形式”的关系，故选C。 11．我国现行税法体系主要由哪两部分构成（   ） A．税收实体法和税收程序法 B．流转税法和所得税法 C．中央税法和地方税法 D．国内税法和国际税法 【答案】A 【详解】我国现行税法体系由税收实体法体系和税收程序法体系两大部分构成。税收实体法确立税种的具体规定，税收程序法规定征收管理程序，这是税法体系的核心分类。其他选项均为税法的其他分类方式，并非体系的基本构成。 12．下列关于税收收入划分的说法，正确的是（   ） A．房产税属于中央税 B．消费税属于地方税 C．企业所得税属于中央与地方共享税 D．土地增值税属于中央税 【答案】C 【详解】企业所得税属于中央与地方共享税。房产税和土地增值税属于地方税，消费税属于中央税，这种划分既保证了中央财政收入，又兼顾了地方利益。 13．下列税种中，属于流转税的是（   ） A．房产税 B．契税 C．消费税 D．印花税 【答案】C 【详解】消费税属于流转税，房产税、契税、印花税属于财产税或行为税，因此C正确。 14．下列税种中，属于中央与地方共享税的是（   ） A．关税 B．房产税 C．增值税 D．耕地占用税 【答案】C 【详解】增值税属于中央与地方共享税目前为 5:5 分成。关税属于中央税，房产税和耕地占用税属于地方税，这种划分体现了税收收入在各级政府间的合理分配。 15．下列税种中，属于地方税且由税务机关征收的是（   ）   A．消费税 B．房产税 C．关税 D．企业所得税 【答案】B 【详解】房产税属于地方税，由税务机关征收；消费税、关税属于中央税；企业所得税属于中央与地方共享税，因此B正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法的失效有（   ） A．新税法代替旧税法 B．由地方政府决定失效 C．税法本身规定废止日期 D．直接宣布废止某项税法 【答案】ACD 17．我国现行税法体系包括（   ） A．税收实体法体系 B．税收程序法体系 C．税收执行体系 D．税收监督体系 【答案】AB 【详解】我国现行税法体系包括税收实体法和程序法体系。 18．我国现行税法体系的构成包括（   ） A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收基本法 D．国际税法 【答案】ABD 【详解】我国税法体系以宪法为统领，包括税收实体法（各税种立法）、税收程序法（如征管法）、国际税法（双边税收协定）；目前尚未制定统一的税收基本法，故选ABD。 19．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（   ） A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 【答案】BC 20．我国现行税法体系的特点有（   ） A．实体法与程序法相结合 B．以流转税和所得税为主体 C．中央税、地方税、共享税并存 D．立法层级多样 【答案】ABCD 【详解】我国税法体系具有实体法与程序法结合、以流转税和所得税为主体税种、中央与地方分税、立法层级包括法律、行政法规等多样形式的特点，故四个选项均正确。 21．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的特点包括（   ） A．义务性法规 B．授权性法规 C．单一性法规 D．综合性法规 【答案】AD 【详解】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 22．下列各项中，属于税收实体法的有（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国海关法》 【答案】AC 23．下列关于税法特点的表述中，正确的有（   ） A．从立法过程来看，税法属于制定法 B．从立法过程来看，税法属于习惯法 C．从法律性质来看，税法属于义务性法规 D．从内容看，税法具有综合性 【答案】ACD 24．下列属于税收程序法的有（   ） A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国车船税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国海关法》 【答案】CD 25．下列各项中，属于税收程序法的有（   ） A．《中华人民共和国海关法》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《进出口关税条例》 【答案】ACD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法。( ) 【答案】× 【详解】该法直接规定纳税人权利义务、征税范围、税率等实体内容，属于税收实体法；程序法侧重征税流程（如《税收征收管理法》）。 27．税收实体法是税法的基本构成部分，我国税收实体法主要是确立以流转税和所得税为主体的复合税制。( ) 【答案】√ 28．税法体系是指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。( ) 【答案】√ 【详解】这是税法体系的正确描述。 29．《关税法》于2024年12月1日起施行。( ) 【答案】√ 30．《企业所得税法》属于税收实体法，也属于税收行政法规。( ) 【答案】× 31．税法的核心要素是纳税义务人( ) 【答案】× 【详解】税法核心要素是税率，它直接决定征税深度和纳税人税负水平；纳税义务人是税法基本要素而非核心 32．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。( ) 【答案】× 33．税收行政法规的法律效力高于税收部门规章( ) 【答案】√ 【详解】我国税法效力层级为：税收法律＞税收行政法规＞税收部门规章，行政法规由国务院制定，部门规章由财政部、税务总局制定。 34．中央地方共享税立法和管理归中央和地方，其收入由中央、地方分享。( ) 【答案】× 【详解】中央地方共享税立法和管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。 35．中央与地方共享税的收入分配比例由国务院根据经济形势自主调整，无需法律规定。( ) 【答案】× 【详解】共享税分配比例需按法定程序确定（如法律或国务院规章），不可随意调整，体现税收法定原则。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 36．请说明税法体系包括哪些方面。 【答案】税法体系包括税收实体法体系和税收程序法体系。税收实体法体系规定了税种的具体征收对象、税率等内容，如企业所得税法等。税收程序法体系则规范了税收征收管理的程序和方法，如税收征管法，它们相互联系构成统一整体。 37．简述我国税法体系。 【答案】税法体系的构成，依据税法调整对象的不同，可以分为税收实体法与税收程序法。 1．税收实体法体系 我国税收实体法体系包括的现有税种：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税。 2．税收程序法体系 税收程序法是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 《税收征收管理法》《海关法》及《进出口关税条例》共同构成了我国的税收程序法律体系。 （1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 （2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。 学科网（北京）股份有限公司 $