第17卷 利得与损失【考点】《基础会计》湖北省（技能高考）《财经类（会计专业）考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：湖北省技能高考《财经类（会计专业）考纲百套卷》，依据《2027年湖北省技能高考考试大纲——财经类技能考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第17卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为: 1.营业外收入和营业外支出的处理; 2.税费的计提。 湖北省《财经类（会计专业）考纲百套卷》 第17卷 《基础会计》 利得与损失 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分） 1. 下列各项中，应计入营业外收入的是( )。 A. 销售商品收入 B. 固定资产盘盈 C. 提供劳务收入 D. 无法支付的应付账款 2. 企业支付税收滞纳金，应计入的会计科目是( )。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 财务费用 D. 其他业务成本 3. 企业计提本月应交城市维护建设税，应贷记的科目是( )。 A. 税金及附加 B. 应交税费 C. 管理费用 D. 银行存款 4. 下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。 A. 印花税 B. 增值税 C. 消费税 D. 企业所得税 5. 企业发生固定资产报废净损失，应计入( )。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 资产减值损失 D. 其他业务成本 6. 某企业为一般纳税人，销售商品不含税收入100万元，税率13%，进项税额7.8万元，消费税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。本月应计入“税金及附加”的金额为( )万元。 A. 10 B. 11.824 C. 12.6 D. 15.2 7. 某企业发生下列业务：外购材料因管理不善毁损，成本10万元，进项税率13%；以自产产品对外捐赠，成本8万元，计税价格10万元，增值税税率13%；以自产产品对外投资，成本12万元，计税价格15万元，增值税税率13%。不考虑其他因素，本月应计入“营业外支出”的金额为( )万元。 A. 20.6 B. 21.6 C. 28.6 D. 32 8. 企业盘盈固定资产，应按( )计入以前年度损益调整，最终转入( )。 A. 重置成本，盈余公积 B. 净值，未分配利润 C. 重置成本，营业外收入 D. 历史成本，营业外收入 9. 企业因债权人原因无法支付的应付账款3万元，应计入( )。 A. 资本公积 B. 主营业务收入 C. 其他收益 D. 营业外收入 10. 企业计提消费税时，应借记( )。 A. 税金及附加 B. 管理费用 C. 所得税费用 D. 应交税费—应交消费税 11. 企业收到的政府补助(与日常活动无关)，应计入( )。 A. 其他收益 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 递延收益 12. 企业没收包装物押金(逾期)，增值税税率13%，押金1.13万元(含税)。计入营业外收入的金额为( )万元。 A. 1 B. 0.13 C. 2.26 D. 1.13 13. 企业出售无形资产净收益3万元，应计入( )。 A. 营业外收入 B. 资产处置损益 C. 其他业务收入 D. 投资收益 14. 企业所得税费用，在利润表中列示于( )。 A. 营业总成本 B. 税金及附加 C. 营业外支出 D. 所得税费用 15. 下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。 A. 合同违约金 B. 法律诉讼费 C. 出租无形资产的摊销额 D. 广告宣传费 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，应计入营业外收入的有( )。 A. 债务重组利得 B. 接受捐赠利得 C. 政府补助(与日常活动无关) D. 盘盈利得(现金溢余) 2. 下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 印花税 3. 应计入“税金及附加”科目的税费有( )。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 房产税 4. 下列关于消费税的表述中，正确的有( )。 A. 销售应税消费品交纳的消费税计入税金及附加 B. 自产应税消费品用于在建工程应视同销售，缴纳消费税 C. 委托加工应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工成本 D. 进口应税消费品的消费税计入商品采购成本 5. 应计入企业固定资产入账价值的税费有( )。 A. 车辆购置税 B. 契税 C. 进口关税 D. 增值税一般纳税人购入生产经营用设备的进项税额 6. 企业发生下列支出，属于营业外支出的有( )。 A. 支付合同违约金 B. 处置固定资产净损失(报废) C. 税收滞纳金 D. 诉讼费 7. 下列应记入“资产减值损失”账户进行核算的有( )。 A. 收不回的应收账款 B. 存货减值 C. 固定资产减值 D. 在建工程减值 8. 下列交易或事项不属于企业日常活动的有( )。 A. 出租闲置设备 B. 出售闲置机器设备 C. 取得财政补助 D. 出售无形资产 9. 下列各项中，属于企业利得的有( )。 A. 接受捐赠收到的价款 B. 出租设备收到的租金 C. 销售原材料收到的价款 D. 无法查明原因的现金盘盈 10. 关于企业“税金及附加”科目的核算内容，下列说法正确的有( )。 A. 企业销售应税消费品应交的消费税，应计入税金及附加 B. 企业自产自用应税消费品应交的消费税，应计入税金及附加 C. 企业应交的城市维护建设税，应计入税金及附加 D. 企业应交的增值税，应计入税金及附加 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 营业外收入会影响企业的营业利润。( ) 2. 企业计提的所得税费用，应通过“税金及附加”科目核算。( ) 3. 印花税和耕地占用税均不通过“应交税费”科目核算。( ) 4. 企业盘亏的固定资产，扣除赔款后的净损失应计入营业外支出。( ) 5. 企业收到的与日常活动无关的政府补助，计入其他收益。( ) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：湖北省技能高考《财经类（会计专业）考纲百套卷》，依据《2027年湖北省技能高考考试大纲——财经类技能考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第17卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为: 1.营业外收入和营业外支出的处理; 2.税费的计提。 湖北省《财经类（会计专业）考纲百套卷》 第17卷 《基础会计》 利得与损失 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分） 1. 下列各项中，应计入营业外收入的是( )。 A. 销售商品收入 B. 固定资产盘盈 C. 提供劳务收入 D. 无法支付的应付账款 【答案】D 【解析】无法支付的应付账款属于企业非日常活动形成的利得，计入营业外收入；固定资产盘盈按重大会计差错处理，计入以前年度损益调整。 2. 企业支付税收滞纳金，应计入的会计科目是( )。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 财务费用 D. 其他业务成本 【答案】B 【解析】税收滞纳金属于与企业日常活动无关的罚款支出，应计入营业外支出。 3. 企业计提本月应交城市维护建设税，应贷记的科目是( )。 A. 税金及附加 B. 应交税费 C. 管理费用 D. 银行存款 【答案】B 【解析】计提城建税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交城市维护建设税”。 4. 下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。 A. 印花税 B. 增值税 C. 消费税 D. 企业所得税 【答案】A 【解析】印花税一般不预计应交数，在购买印花税票时直接计入“税金及附加”，不通过“应交税费”核算。 5. 企业发生固定资产报废净损失，应计入( )。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 资产减值损失 D. 其他业务成本 【答案】B 【解析】固定资产报废净损失属于非流动资产毁损报废损失，计入营业外支出。 6. 某企业为一般纳税人，销售商品不含税收入100万元，税率13%，进项税额7.8万元，消费税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。本月应计入“税金及附加”的金额为( )万元。 A. 10 B. 11.824 C. 12.6 D. 15.2 【答案】B 【解析】税金及附加=消费税+(实缴增值税+消费税)×(城建税及附加费率合计)= 10+(5.2+10)×12%=11.824万元。 7. 某企业发生下列业务：外购材料因管理不善毁损，成本10万元，进项税率13%；以自产产品对外捐赠，成本8万元，计税价格10万元，增值税税率13%；以自产产品对外投资，成本12万元，计税价格15万元，增值税税率13%。不考虑其他因素，本月应计入“营业外支出”的金额为( )万元。 A. 20.6 B. 21.6 C. 28.6 D. 32 【答案】A 【解析】营业外支出=110+1.3+8+1.3(捐赠用成本+销项税)=20.6，毁损和捐赠计入营业外支出(成本+进项转出或销项税)，对外投资视同销售不通过营业外支出。 8. 企业盘盈固定资产，应按( )计入以前年度损益调整，最终转入( )。 A. 重置成本，盈余公积 B. 净值，未分配利润 C. 重置成本，营业外收入 D. 历史成本，营业外收入 【答案】A 【解析】盘盈固定资产按重置成本入账，通过“以前年度损益调整”核算，最终转入留存收益(盈余公积和未分配利润)，不计入营业外收入。 9. 企业因债权人原因无法支付的应付账款3万元，应计入( )。 A. 资本公积 B. 主营业务收入 C. 其他收益 D. 营业外收入 【答案】D 【解析】确实无法支付的应付款项，属于利得，计入营业外收入。 10. 企业计提消费税时，应借记( )。 A. 税金及附加 B. 管理费用 C. 所得税费用 D. 应交税费—应交消费税 【答案】A 【解析】消费税(除委托加工收回直接销售等特殊情况外)计入税金及附加。 11. 企业收到的政府补助(与日常活动无关)，应计入( )。 A. 其他收益 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 递延收益 【答案】B 【解析】与日常活动无关的政府补助计入营业外收入。 12. 企业没收包装物押金(逾期)，增值税税率13%，押金1.13万元(含税)。计入营业外收入的金额为( )万元。 A. 1 B. 0.13 C. 2.26 D. 1.13 【答案】A 【解析】营业外收入=不含税押金=1.13÷(1+13%)=1万元。 13. 企业出售无形资产净收益3万元，应计入( )。 A. 营业外收入 B. 资产处置损益 C. 其他业务收入 D. 投资收益 【答案】B 【解析】出售无形资产净收益计入资产处置损益(新准则)。 14. 企业所得税费用，在利润表中列示于( )。 A. 营业总成本 B. 税金及附加 C. 营业外支出 D. 所得税费用 【答案】D 【解析】所得税费用单独列示，不计入税金及附加。 15. 下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。 A. 合同违约金 B. 法律诉讼费 C. 出租无形资产的摊销额 D. 广告宣传费 【答案】A 【解析】合同违约金属于企业非日常经营活动产生的罚款支出，计入营业外支出。B选项计入管理费用；C选项计入其他业务成本；D选项计入销售费用。 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，应计入营业外收入的有( )。 A. 债务重组利得 B. 接受捐赠利得 C. 政府补助(与日常活动无关) D. 盘盈利得(现金溢余) 【答案】ABCD 【解析】以上均属于与企业日常活动无直接关系的各项利得，计入营业外收入;需注意与日常活动相关的政府补助应计入其他收益。 2. 下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 印花税 【答案】ABC 【解析】印花税直接交纳，不通过“应交税费”预计应交数；增值税、消费税、所得税均需通过“应交税费”核算。 3. 应计入“税金及附加”科目的税费有( )。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 房产税 【答案】ABCD 【解析】全面试行营业税改征增值税后，“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城建税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船税、印花税等。 4. 下列关于消费税的表述中，正确的有( )。 A. 销售应税消费品交纳的消费税计入税金及附加 B. 自产应税消费品用于在建工程应视同销售，缴纳消费税 C. 委托加工应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工成本 D. 进口应税消费品的消费税计入商品采购成本 【答案】ABCD 【解析】以上表述均符合消费税相关会计处理规定。 5. 应计入企业固定资产入账价值的税费有( )。 A. 车辆购置税 B. 契税 C. 进口关税 D. 增值税一般纳税人购入生产经营用设备的进项税额 【答案】ABC 【解析】购入固定资产相关的车辆购置税、契税、进口关税应计入固定资产成本;一般纳税人购入生产经营用设备的进项税额可以抵扣，不计入成本。 6. 企业发生下列支出，属于营业外支出的有( )。 A. 支付合同违约金 B. 处置固定资产净损失(报废) C. 税收滞纳金 D. 诉讼费 【答案】ABC 【解析】诉讼费属于管理费用，不属于营业外支出；违约金、税收滞纳金、报废净损失属于营业外支出。 7. 下列应记入“资产减值损失”账户进行核算的有( )。 A. 收不回的应收账款 B. 存货减值 C. 固定资产减值 D. 在建工程减值 【答案】BCD 【解析】A选项错误，应收账款属于金融资产，其发生的坏账损失通过“信用减值损失”科目核算。 8. 下列交易或事项不属于企业日常活动的有( )。 A. 出租闲置设备 B. 出售闲置机器设备 C. 取得财政补助 D. 出售无形资产 【答案】BCD 【解析】出租闲置设备属于企业日常活动中的“让渡资产使用权”行为，取得的租金收入计入其他业务收入，属于营业收入范畴。 9. 下列各项中，属于企业利得的有( )。 A. 接受捐赠收到的价款 B. 出租设备收到的租金 C. 销售原材料收到的价款 D. 无法查明原因的现金盘盈 【答案】AD 【解析】区分“收入”与“利得”的关键在于看其是否源于日常经营活动。A和D均源于非日常活动，属于利得。 10. 关于企业“税金及附加”科目的核算内容，下列说法正确的有( )。 A. 企业销售应税消费品应交的消费税，应计入税金及附加 B. 企业自产自用应税消费品应交的消费税，应计入税金及附加 C. 企业应交的城市维护建设税，应计入税金及附加 D. 企业应交的增值税，应计入税金及附加 【答案】AC 【解析】A项销售消费品涉及的消费税，以及C项城建税，均属于经营活动相关税费，计入“税金及附加”；B项自产自用应税消费品(如用于在建工程)的消费税应计入相关资产成本，不计入税金及附加；D项增值税是价外税，不影响企业损益，不通过“税金及附加”核算。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 营业外收入会影响企业的营业利润。( ) 【答案】× 【解析】营业外收入属于直接计入当期利润的利得，影响利润总额和净利润，但不影响营业利润的计算。 2. 企业计提的所得税费用，应通过“税金及附加”科目核算。( ) 【答案】× 【解析】企业所得税属于所得税类，通过“所得税费用”科目核算，不计入“税金及附加”。 3. 印花税和耕地占用税均不通过“应交税费”科目核算。( ) 【答案】√ 【解析】两者均不预计应交数，直接在发生时交纳并计入相关成本费用，不通过“应交税费”。 4. 企业盘亏的固定资产，扣除赔款后的净损失应计入营业外支出。( ) 【答案】√ 【解析】固定资产盘亏造成的损失，属于企业非日常活动产生的损失，报经批准后计入营业外支出。 5. 企业收到的与日常活动无关的政府补助，计入其他收益。( ) 【答案】× 【解析】计入营业外收入。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $