第20练 库存现金日清月结制度《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版）项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金，练习内容为库存现金日清月结制度。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金 第20练 库存现金日清月结制度 一、选择题（5题） 1 库存现金日清月结制度中，“日清”的含义是（） A. 每日清点库存现金、核对账目，做到账款相符 B. 每周核对一次库存现金 C. 每月盘点全部现金账目 D. 年末统一清查库存现金 2 库存现金日清月结制度中的“月结”，周期为（） A. 每旬 B. 每月 C. 每季度 D. 每年 3 按照日清月结制度，每日现金盘点工作的执行人员是（） A. 会计人员 B. 出纳人员 C. 财务主管 D. 审计人员 4 下列做法中，违背库存现金日清月结制度的是（） A. 每日核对现金账实金额 B. 月末结清现金日记账余额 C. 多日现金收支累计记账、不每日核对 D. 及时处理当日现金账实差异 5 企业执行库存现金日清月结制度的主要目的是（） A. 简化财务记账流程 B. 及时发现差错，保障现金账实相符、资金安全 C. 减少现金盘点次数 D. 延迟账务核对工作 二、判断题（5题） 1 库存现金日清月结制度要求出纳每日盘点现金，保证当日账款相符。（） 2 库存现金月结是指每季度对现金账目进行一次全面结算核对。（） 3 出纳人员每日终了只需登记账目，无需盘点核对库存现金。（） 4 严格执行日清月结制度，可以有效减少现金记账差错和资金流失风险。（） 5 月度现金账目核对无误后，无需结清余额，可直接顺延至下月。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版）项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金，练习内容为库存现金日清月结制度。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金 第20练 库存现金日清月结制度 一、选择题（5题） 1 库存现金日清月结制度中，“日清”的含义是（ ） A. 每日清点库存现金、核对账目，做到账款相符 B. 每周核对一次库存现金 C. 每月盘点全部现金账目 D. 年末统一清查库存现金 【答案】A 【解析】日清要求出纳每日终了对库存现金进行实地盘点，核对现金日记账余额与实际库存金额，确保当日账款核对无误。 2 库存现金日清月结制度中的“月结”，周期为（ ） A. 每旬 B. 每月 C. 每季度 D. 每年 【答案】B 【解析】月结是指每月月末对库存现金账目进行全面核对、结算，结清当月发生额与余额，完成月度现金账务核对工作。 3 按照日清月结制度，每日现金盘点工作的执行人员是（ ） A. 会计人员 B. 出纳人员 C. 财务主管 D. 审计人员 【答案】B 【解析】出纳负责库存现金的日常保管与登记工作，每日终了需自行盘点核对现金，落实日清的基础工作要求。 4 下列做法中，违背库存现金日清月结制度的是（ ） A. 每日核对现金账实金额 B. 月末结清现金日记账余额 C. 多日现金收支累计记账、不每日核对 D. 及时处理当日现金账实差异 【答案】C 【解析】现金收支业务需当日处理、当日核对，累计记账、拖延核对会导致账实不符、问题积压，不符合日清要求。 5 企业执行库存现金日清月结制度的主要目的是（ ） A. 简化财务记账流程 B. 及时发现差错，保障现金账实相符、资金安全 C. 减少现金盘点次数 D. 延迟账务核对工作 【答案】B 【解析】每日核对、每月结算的管理方式，能够及时排查现金管理中的差错和漏洞，避免问题累积，有效保障企业货币资金安全。 二、判断题（5题） 1 库存现金日清月结制度要求出纳每日盘点现金，保证当日账款相符。（ ） 【答案】√ 【解析】日清的核心要求就是当日业务当日核对，实时把控现金库存情况，杜绝账实不符的问题积累。 2 库存现金月结是指每季度对现金账目进行一次全面结算核对。（ ） 【答案】× 【解析】月结以自然月为周期，每月月末完成现金账目结清、账实核对工作，并非按季度开展。 3 出纳人员每日终了只需登记账目，无需盘点核对库存现金。（ ） 【答案】× 【解析】登记账目只是基础工作，每日必须搭配现金实地盘点，核对账面余额与实际库存，才算完成日清工作。 4 严格执行日清月结制度，可以有效减少现金记账差错和资金流失风险。（ ） 【答案】√ 【解析】常态化的每日核对、每月结算，能够及时纠错整改，规范现金管理流程，降低财务风险。 5 月度现金账目核对无误后，无需结清余额，可直接顺延至下月。（ ） 【答案】× 【解析】月结工作需要结清当月现金日记账的发生额和期末余额，做好账务收尾，保证月度账务清晰完整。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $