第16练 库存现金“十不准”《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版）项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金，练习内容为库存现金十不准。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金 第16练 库存现金十不准 一、选择题（5题） 1 .企业库存现金管理中，不准用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，下列凭证中不可以顶替库存现金的是（ ） A. 发票 B. 收据 C. 白条 D. 正规报销单据 2 .下列行为中，符合库存现金管理 “十不准” 要求的是（ ） A. 对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 B. 用转账凭证套取现金 C. 单位之间互相借用现金 D. 按规定使用现金进行结算 3 .企业不准保留账外公款，账外公款通常也被称为（ ） A. 备用金 B. 小金库 C. 库存现金 D. 其他货币资金 4 .下列关于库存现金管理 “十不准” 的说法中，错误的是（ ） A. 不准发行变相货币 B. 不准以任何票券代替人民币在市场上流通 C. 不准将单位的现金收入作为个人储蓄存入银行 D. 单位可以利用账户替其他单位和个人套取现金 5 .企业不准编造用途套取现金，下列做法中属于编造用途套取现金的是（ ） A. 以采购办公用品为名支取现金，实际用于个人消费 B. 支取现金用于发放职工工资 C. 支取现金用于向个人收购农副产品 D. 支取现金用于支付出差人员差旅费 二、判断题 1 .企业可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇，以此鼓励客户使用现金支付。（ ） 2 .企业不准用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，白条不能作为顶替库存现金的凭证。（ ） 3 .企业可以将单位的现金收入直接作为个人储蓄存入银行。（ ） 4 .企业不准发行变相货币，也不准以任何票券代替人民币在市场上流通。（ ） 5 .企业之间为了方便资金周转，可以互相借用现金。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版）项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金，练习内容为库存现金十不准。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金 第16练 库存现金十不准 一、选择题（5题） 1 .企业库存现金管理中，不准用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，下列凭证中不可以顶替库存现金的是（ ） A. 发票 B. 收据 C. 白条 D. 正规报销单据 【答案】C 【解析】白条不属于合规的财会凭证，无法作为业务发生的有效证明，不能用于顶替库存现金。 2 .下列行为中，符合库存现金管理 “十不准” 要求的是（ ） A. 对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 B. 用转账凭证套取现金 C. 单位之间互相借用现金 D. 按规定使用现金进行结算 【答案】D 【解析】库存现金管理的 “十不准” 禁止违规优待现金结算、套取现金、互相借用现金等行为，按规定使用现金结算符合管理要求。 3 .企业不准保留账外公款，账外公款通常也被称为（ ） A. 备用金 B. 小金库 C. 库存现金 D. 其他货币资金 【答案】B 【解析】账外公款指未纳入企业正规账簿核算的资金，也就是俗称的小金库，是现金管理明确禁止的行为。 4 .下列关于库存现金管理 “十不准” 的说法中，错误的是（ ） A. 不准发行变相货币 B. 不准以任何票券代替人民币在市场上流通 C. 不准将单位的现金收入作为个人储蓄存入银行 D. 单位可以利用账户替其他单位和个人套取现金 【答案】D 【解析】利用账户替其他单位和个人套取现金，会造成资金管理混乱，属于库存现金管理明确禁止的违规行为。 5 .企业不准编造用途套取现金，下列做法中属于编造用途套取现金的是（ ） A. 以采购办公用品为名支取现金，实际用于个人消费 B. 支取现金用于发放职工工资 C. 支取现金用于向个人收购农副产品 D. 支取现金用于支付出差人员差旅费 【答案】A 【解析】以虚假用途支取现金并挪作他用，属于编造用途套取现金的违规行为，不符合现金管理要求。 二、判断题 1 .企业可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇，以此鼓励客户使用现金支付。（ ） 【答案】× 【解析】对现金结算给予额外优惠会扰乱结算秩序，属于库存现金管理明确禁止的行为。 2 .企业不准用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，白条不能作为顶替库存现金的凭证。（ ） 【答案】√ 【解析】白条不属于合规的财会凭证，无法证明业务的真实性和合法性，因此不可以顶替库存现金。 3 .企业可以将单位的现金收入直接作为个人储蓄存入银行。（ ） 【答案】× 【解析】将单位现金收入转为个人储蓄，会造成公款私存，违反现金管理中资金归属与使用的相关规定。 4 .企业不准发行变相货币，也不准以任何票券代替人民币在市场上流通。（ ） 【答案】√ 【解析】变相货币和替代票券会扰乱正常的货币流通秩序，因此是现金管理中明确禁止的行为。 5 .企业之间为了方便资金周转，可以互相借用现金。（ ） 【答案】× 【解析】企业之间互相借用现金，会脱离银行的资金监管，造成现金使用的不规范，属于现金管理禁止的行为。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $