第59卷 利润形成、所得税费用、利润分配【考点】《企业财务会计》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第59卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为: （1）掌握利润形成、所得税费用、利润分配以及年终结转的核算。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第59卷 《企业财务会计》 利润形成、所得税费用、利润分配 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 营业利润等于营业收入减去营业成本、税金及附加，再减去（ ）。 A. 管理费用和财务费用 B. 管理费用、销售费用和财务费用 C. 营业外支出 D. 所得税费用 2. 利润总额等于营业利润加上（ ），减去营业外支出。 A. 投资收益 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 其他业务收入 3. 净利润等于利润总额减去（ ）。 A. 营业外支出 B. 资产减值损失 C. 所得税费用 D. 管理费用 4. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 5. 企业计算应交所得税时，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 B. 利润分配 C. 所得税费用 D. 本年利润 6. 年末将本年利润的贷方余额转入利润分配时，应（ ）。 A. 借记本年利润，贷记利润分配 B. 借记利润分配，贷记本年利润 C. 借记本年利润，贷记所得税费用 D. 不做处理 7. 年末利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。 A. 提取法定盈余公积 B. 提取任意盈余公积 C. 向投资者分配利润 D. 弥补以前年度亏损 8. 企业宣告分配现金股利时，应借记（ ）科目。 A. 应付股利 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 盈余公积 9. 下列各项中，影响营业利润的是（ ）。 A. 营业外收入 B. 营业外支出 C. 所得税费用 D. 投资收益 10. 下列各项中，不影响利润总额的是（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 所得税费用 D. 财务费用 11. 期末结转各项损溢类科目时，将各项费用类科目转入本年利润的（ ）。 A. 借方 B. 贷方 C. 借方或贷方 D. 不结转 12. 年终决算后，利润分配各明细科目中只有（ ）可能有余额。 A. 提取法定盈余公积 B. 应付现金股利 C. 未分配利润 D. 盈余公积补亏 13. 企业年末本年利润为借方余额，表示（ ）。 A. 净利润 B. 净亏损 C. 未分配利润 D. 利润总额 14. 企业发生年度亏损时，可以用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限不超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 15. 下列各项中，需要在年末转入本年利润贷方的是（ ）。 A. 主营业务成本 B. 管理费用 C. 主营业务收入 D. 财务费用 16. 企业提取法定盈余公积时，应借记（ ）科目。 A. 盈余公积 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 实收资本 17. 下列各项中，属于纳税调减项目的是（ ）。 A. 罚款支出 B. 国债利息收入 C. 超过标准的业务招待费 D. 非公益性捐赠 18. 应纳税所得额等于（ ）。 A. 利润总额 B. 净利润 C. 利润总额加纳税调增减纳税调减 D. 营业利润 19. 企业实际缴纳所得税时，应借记（ ）科目。 A. 所得税费用 B. 应交税费 C. 利润分配 D. 本年利润 20. 年终利润分配后，将利润分配其他明细科目的余额转入（ ）。 A. 本年利润 B. 盈余公积 C. 利润分配 - 未分配利润 D. 应付股利 21. 企业以前年度亏损未弥补完时，应（ ）提取法定盈余公积。 A. 正常 B. 加倍 C. 不 D. 减半 22. 下列各项中，不影响净利润的是（ ）。 A. 主营业务收入 B. 管理费用 C. 所得税费用 D. 利润分配 23. 年末利润分配 - 未分配利润的贷方余额表示（ ）。 A. 未弥补的亏损 B. 累计未分配的利润 C. 本年利润 D. 净资产 24. 下列利润分配的表述，正确的是（ ）。 A. 利润分配的顺序可以随意调整 B. 任意盈余公积在法定盈余公积之前提取 C. 向投资者分配利润应在提取盈余公积之后 D. 弥补亏损在向投资者分配之后 25. 期末将所得税费用转入本年利润时，应借记（ ）。 A. 所得税费用 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 应交税费 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第59卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为: （1）掌握利润形成、所得税费用、利润分配以及年终结转的核算。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第59卷 《企业财务会计》 利润形成、所得税费用、利润分配 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 营业利润等于营业收入减去营业成本、税金及附加，再减去（ ）。 A. 管理费用和财务费用 B. 管理费用、销售费用和财务费用 C. 营业外支出 D. 所得税费用 【答案】B 【解析】营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益。 2. 利润总额等于营业利润加上（ ），减去营业外支出。 A. 投资收益 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 其他业务收入 【答案】B 【解析】利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出。 3. 净利润等于利润总额减去（ ）。 A. 营业外支出 B. 资产减值损失 C. 所得税费用 D. 管理费用 【答案】C 【解析】净利润 = 利润总额 - 所得税费用。 4. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】D 【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。 5. 企业计算应交所得税时，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 B. 利润分配 C. 所得税费用 D. 本年利润 【答案】C 【解析】企业计算应交所得税时，应借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交所得税”。 6. 年末将本年利润的贷方余额转入利润分配时，应（ ）。 A. 借记本年利润，贷记利润分配 B. 借记利润分配，贷记本年利润 C. 借记本年利润，贷记所得税费用 D. 不做处理 【答案】A 【解析】年末将本年利润贷方余额（净利润）转入利润分配时，应借记本年利润，贷记利润分配 - 未分配利润。 7. 年末利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。 A. 提取法定盈余公积 B. 提取任意盈余公积 C. 向投资者分配利润 D. 弥补以前年度亏损 【答案】D 【解析】利润分配的顺序：首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向投资者分配利润。 8. 企业宣告分配现金股利时，应借记（ ）科目。 A. 应付股利 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 盈余公积 【答案】C 【解析】宣告分配现金股利时，应借记利润分配 - 应付现金股利，贷记应付股利。 9. 下列各项中，影响营业利润的是（ ）。 A. 营业外收入 B. 营业外支出 C. 所得税费用 D. 投资收益 【答案】D 【解析】投资收益影响营业利润。营业外收入和营业外支出影响利润总额，所得税费用影响净利润。 10. 下列各项中，不影响利润总额的是（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 所得税费用 D. 财务费用 【答案】C 【解析】所得税费用不影响利润总额，只影响净利润。管理费用、营业外收入和财务费用都影响利润总额。 11. 期末结转各项损溢类科目时，将各项费用类科目转入本年利润的（ ）。 A. 借方 B. 贷方 C. 借方或贷方 D. 不结转 【答案】A 【解析】期末将各项费用类科目转入本年利润的借方，各项收入类科目转入本年利润的贷方。 12. 年终决算后，利润分配各明细科目中只有（ ）可能有余额。 A. 提取法定盈余公积 B. 应付现金股利 C. 未分配利润 D. 盈余公积补亏 【答案】C 【解析】年终决算后，利润分配各明细科目中只有未分配利润可能有余额，其余各明细科目均无余额。 13. 企业年末本年利润为借方余额，表示（ ）。 A. 净利润 B. 净亏损 C. 未分配利润 D. 利润总额 【答案】B 【解析】本年利润为借方余额表示净亏损，贷方余额表示净利润。 14. 企业发生年度亏损时，可以用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限不超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 【答案】B 【解析】企业发生年度亏损，可以用以后连续5年的税前利润弥补，超过5年则用税后利润弥补。 15. 下列各项中，需要在年末转入本年利润贷方的是（ ）。 A. 主营业务成本 B. 管理费用 C. 主营业务收入 D. 财务费用 【答案】C 【解析】收入类科目期末转入本年利润的贷方，费用类科目转入本年利润的借方。 16. 企业提取法定盈余公积时，应借记（ ）科目。 A. 盈余公积 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 实收资本 【答案】C 【解析】提取法定盈余公积时，应借记利润分配 - 提取法定盈余公积，贷记盈余公积 - 法定盈余公积。 17. 下列各项中，属于纳税调减项目的是（ ）。 A. 罚款支出 B. 国债利息收入 C. 超过标准的业务招待费 D. 非公益性捐赠 【答案】B 【解析】国债利息收入属于免税收入，应作为纳税调减项目。罚款支出、超过标准的业务招待费和非公益性捐赠属于纳税调增项目。 18. 应纳税所得额等于（ ）。 A. 利润总额 B. 净利润 C. 利润总额加纳税调增减纳税调减 D. 营业利润 【答案】C 【解析】应纳税所得额 = 会计利润（利润总额）+ 纳税调增项目 - 纳税调减项目。 19. 企业实际缴纳所得税时，应借记（ ）科目。 A. 所得税费用 B. 应交税费 C. 利润分配 D. 本年利润 【答案】B 【解析】实际缴纳所得税时，应借记应交税费 - 应交所得税，贷记银行存款。 20. 年终利润分配后，将利润分配其他明细科目的余额转入（ ）。 A. 本年利润 B. 盈余公积 C. 利润分配 - 未分配利润 D. 应付股利 【答案】C 【解析】年终利润分配完毕后，应将利润分配各明细科目（除未分配利润外）的余额转入利润分配 - 未分配利润。 21. 企业以前年度亏损未弥补完时，应（ ）提取法定盈余公积。 A. 正常 B. 加倍 C. 不 D. 减半 【答案】C 【解析】企业以前年度亏损未弥补完时，不得提取法定盈余公积。 22. 下列各项中，不影响净利润的是（ ）。 A. 主营业务收入 B. 管理费用 C. 所得税费用 D. 利润分配 【答案】D 【解析】利润分配是对净利润的分配，不影响净利润的计算。净利润 = 利润总额 - 所得税费用。 23. 年末利润分配 - 未分配利润的贷方余额表示（ ）。 A. 未弥补的亏损 B. 累计未分配的利润 C. 本年利润 D. 净资产 【答案】B 【解析】利润分配 - 未分配利润的贷方余额表示累计未分配的利润，借方余额表示累计未弥补的亏损。 24. 下列利润分配的表述，正确的是（ ）。 A. 利润分配的顺序可以随意调整 B. 任意盈余公积在法定盈余公积之前提取 C. 向投资者分配利润应在提取盈余公积之后 D. 弥补亏损在向投资者分配之后 【答案】C 【解析】利润分配必须按照法定顺序进行：先弥补亏损，再提取法定盈余公积，然后提取任意盈余公积，最后向投资者分配利润。 25. 期末将所得税费用转入本年利润时，应借记（ ）。 A. 所得税费用 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 应交税费 【答案】B 【解析】期末结转时，应借记本年利润，贷记所得税费用。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $