第47卷 货币资金 【考点】《企业财务会计》山东省（春季高考）《财税类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第47卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解货币资金和银行结算方式的内容。 （2）掌握货币资金的核算及清查。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第47卷 《企业财务会计》 货币资金 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 下列不属于货币资金的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应收账款 D. 其他货币资金 2. 企业库存现金的限额一般不超过（ ）天的日常零星开支。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 3. 下列支付结算方式中，仅适用于同城结算的是（ ）。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 汇兑 4. 企业发现库存现金短缺，在查明原因前，应记入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 5. 企业签发转账支票支付货款，应贷记（ ）科目。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应付账款 D. 其他货币资金 6. 企业到外地进行临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 预付账款 7. 下列各项中，属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行承兑汇票 B. 银行本票存款 C. 商业承兑汇票 D. 应收票据 8. 银行存款日记账与银行对账单的核对属于（ ）。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 9. 企业收到银行汇票存款的余款退回时，应（ ）。 A. 借记银行存款，贷记其他货币资金 B. 借记其他货币资金，贷记银行存款 C. 借记库存现金，贷记其他货币资金 D. 借记银行存款，贷记库存现金 10. 企业在现金清查中发现现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他业务收入 D. 资本公积 11. 银行承兑汇票属于（ ）。 A. 商业汇票 B. 银行汇票 C. 支票 D. 本票 12. 下列属于银行结算方式的是（ ）。 A. 现金结算 B. 银行本票 C. 赊销 D. 预收 13. 委托银行收款结算方式适用于（ ）结算。 A. 同城 B. 异地 C. 同城和异地 D. 仅限境外 14. 银行承兑汇票的承兑人是（ ）。 A. 购货单位 B. 销货单位 C. 银行 D. 购销双方 15. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）天。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 16. 企业将款项交存银行，取得银行汇票时，应借记（ ）科目。 A. 应收票据 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应付票据 17. 企业现金清查中，发现库存现金实际数大于账面数，该差异应记入（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢借方 C. 待处理财产损溢贷方 D. 管理费用 18. 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 银行本票存款 B. 银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 支票存款 19. 银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项，应在银行对账单余额基础上（ ）。 A. 加上 B. 减去 C. 不调整 D. 乘以系数 20. 企业办理信用卡交存备用金时，应借记（ ）科目。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 预付账款 21. 下列结算方式中，只能用于商品交易的是（ ）。 A. 支票 B. 汇兑 C. 托收承付 D. 委托收款 22. 企业存出投资款是指企业已存入（ ）但尚未投资的款项。 A. 证券公司 B. 银行 C. 财政部门 D. 税务机关 23. 库存现金清查采用的方法是（ ）。 A. 抽查法 B. 实地盘点法 C. 技术推算法 D. 函证法 24. 下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是（ ）。 A. 调节后的余额即为企业的银行存款实际余额 B. 银行存款余额调节表是调整账面记录的原始凭证 C. 银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面记录的依据 D. 调节后余额不一致说明银行记录有误 25. 企业库存现金清查中发现现金短缺，查明原因后应由出纳员赔偿的，应计入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 其他应收款 D. 财务费用 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《财税专业考纲百套卷》，依据《山东省2027年春季高考财税专业考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第47卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为: （1）了解货币资金和银行结算方式的内容。 （2）掌握货币资金的核算及清查。 山东省《财税专业考纲百套卷》 第47卷 《企业财务会计》 货币资金 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（共25题，每题4分，共100分） 1. 下列不属于货币资金的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应收账款 D. 其他货币资金 【答案】C 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。应收账款属于应收款项，不属于货币资金。 2. 企业库存现金的限额一般不超过（ ）天的日常零星开支。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 【答案】D 【解析】库存现金的限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3至5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的企业可以多于5天，但不得超过15天。 3. 下列支付结算方式中，仅适用于同城结算的是（ ）。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 汇兑 【答案】B 【解析】银行本票仅适用于同城结算。银行汇票、商业汇票和汇兑既可以用于同城也可以用于异地结算。 4. 企业发现库存现金短缺，在查明原因前，应记入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 【答案】C 【解析】发现现金短缺时，在查明原因前应先记入“待处理财产损溢”科目，查明原因后再根据不同情况进行处理。 5. 企业签发转账支票支付货款，应贷记（ ）科目。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应付账款 D. 其他货币资金 【答案】B 【解析】签发转账支票支付货款，银行存款减少，应贷记“银行存款”科目。 6. 企业到外地进行临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 预付账款 【答案】C 【解析】汇往采购地银行开立采购专户的款项属于外埠存款，应通过“其他货币资金”科目核算。 7. 下列各项中，属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行承兑汇票 B. 银行本票存款 C. 商业承兑汇票 D. 应收票据 【答案】B 【解析】其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。银行本票存款属于其他货币资金。 8. 银行存款日记账与银行对账单的核对属于（ ）。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 【答案】C 【解析】银行存款日记账与银行对账单的核对属于账实核对，目的在于查明银行存款的实际余额与账面余额是否一致。 9. 企业收到银行汇票存款的余款退回时，应（ ）。 A. 借记银行存款，贷记其他货币资金 B. 借记其他货币资金，贷记银行存款 C. 借记库存现金，贷记其他货币资金 D. 借记银行存款，贷记库存现金 【答案】A 【解析】收到银行汇票余款退回时，银行存款增加，其他货币资金减少，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金”。 10. 企业在现金清查中发现现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他业务收入 D. 资本公积 【答案】B 【解析】现金溢余无法查明原因的，经批准后应计入“营业外收入”科目。 11. 银行承兑汇票属于（ ）。 A. 商业汇票 B. 银行汇票 C. 支票 D. 本票 【答案】A 【解析】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，银行承兑汇票属于商业汇票的一种。 12. 下列属于银行结算方式的是（ ）。 A. 现金结算 B. 银行本票 C. 赊销 D. 预收 【答案】B 【解析】银行本票是银行结算方式之一。银行结算方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等。 13. 委托银行收款结算方式适用于（ ）结算。 A. 同城 B. 异地 C. 同城和异地 D. 仅限境外 【答案】C 【解析】委托收款结算方式同城和异地均可使用，不受地域限制。 14. 银行承兑汇票的承兑人是（ ）。 A. 购货单位 B. 销货单位 C. 银行 D. 购销双方 【答案】C 【解析】银行承兑汇票由银行承兑，承兑人为银行；商业承兑汇票由付款人承兑。 15. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）天。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】B 【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。 16. 企业将款项交存银行，取得银行汇票时，应借记（ ）科目。 A. 应收票据 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应付票据 【答案】C 【解析】取得银行汇票时，应借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”。 17. 企业现金清查中，发现库存现金实际数大于账面数，该差异应记入（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢借方 C. 待处理财产损溢贷方 D. 管理费用 【答案】C 【解析】现金溢余时，应借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”，即在贷方记录。 18. 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 银行本票存款 B. 银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 支票存款 【答案】D 【解析】支票存款直接通过“银行存款”科目核算，不通过“其他货币资金”科目。 19. 银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项，应在银行对账单余额基础上（ ）。 A. 加上 B. 减去 C. 不调整 D. 乘以系数 【答案】A 【解析】企业已收银行未收的款项，银行尚未入账，因此应在银行对账单余额基础上加上该款项。 20. 企业办理信用卡交存备用金时，应借记（ ）科目。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 预付账款 【答案】C 【解析】办理信用卡交存备用金时，应借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”。 21. 下列结算方式中，只能用于商品交易的是（ ）。 A. 支票 B. 汇兑 C. 托收承付 D. 委托收款 【答案】C 【解析】托收承付结算方式只适用于商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项结算。 22. 企业存出投资款是指企业已存入（ ）但尚未投资的款项。 A. 证券公司 B. 银行 C. 财政部门 D. 税务机关 【答案】A 【解析】存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的款项，通过“其他货币资金”科目核算。 23. 库存现金清查采用的方法是（ ）。 A. 抽查法 B. 实地盘点法 C. 技术推算法 D. 函证法 【答案】B 【解析】库存现金清查采用实地盘点法，即通过点数确定现金的实存数，并与现金日记账的账面余额相核对。 24. 下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是（ ）。 A. 调节后的余额即为企业的银行存款实际余额 B. 银行存款余额调节表是调整账面记录的原始凭证 C. 银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面记录的依据 D. 调节后余额不一致说明银行记录有误 【答案】C 【解析】银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面记录的依据。企业只有在实际收到有关结算凭证后，才能进行账务处理。 25. 企业库存现金清查中发现现金短缺，查明原因后应由出纳员赔偿的，应计入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 其他应收款 D. 财务费用 【答案】C 【解析】现金短缺查明原因后应由出纳员赔偿的，应借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $