第37卷 税收法律制度-消费税 河北省（对口升学）《财经类（财经法规与会计职业道德）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （三）税收法律制度 4．消费税：（1）掌握消费税的征税范围、税目及税率；（2）掌握消费税应纳税额的计算；（3）熟悉消费税的纳税环节和征收管理 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第37卷 消费税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．消费税 “从量计征与从价计征的混合情形” 是（   ） A．白酒、卷烟实行从价 + 从量复合计征，其他应税消费品仅从价或从量计征 B．所有消费税应税消费品均实行从价计征，无复合计征 C．情形与消费品类型无关 D．成品油实行复合计征，与白酒一致 【答案】D 2．进口应税消费品，按照______计算纳税。（   ） A．组成计税价格 B．最高销售价格 C．同类售价 D．实际交易价格 【答案】A 【详解】纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额 ，所以选A。 3．消费税从价计征时，销售额不包括（   ） A．全部价款 B．价外费用 C．应向购买方收取的增值税税款 D．手续费 【答案】C 【详解】销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款 ，所以选C。 4．对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，消费税处理为（   ） A．取得时并入销售额 B．逾期时并入销售额 C．无论是否返还都不并入 D．由税务机关核定是否并入 【答案】A 【详解】对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 ，所以选A。 5．应税消费品连同包装销售，包装是否单独计价，消费税处理为（   ） A．单独计价的不并入，不单独计价的并入 B．无论是否单独计价，均应并入 C．单独计价的并入，不单独计价的不并入 D．都不并入 【答案】B 【详解】按照从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，不论包装是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 ，所以选B。 6．下列税种中，属于流转税的是（   ） A．印花税 B．个人所得税 C．房产税 D．消费税 【答案】D 7．我国现行消费税对_______种物品征收。（   ） A．13 B．14 C．15 D．16 【答案】C 【详解】我国现对烟、酒、鞭炮和焰火、涂料这15种物品征收消费税 ，所以选C。 8．下列属于第一类过度消费会危害的特殊消费品是（   ） A．贵重首饰及珠宝玉石 B．高尔夫球及球具 C．木制一次性筷子 D．小汽车 【答案】C 【详解】第一类特殊消费品包括烟、酒、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料，C属于；A、B、D分别属于第二类、第二类、第三类，所以选C。 9．消费税税率形式不包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．复合税率 D．累进税率 【答案】D 【详解】消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，对一些应税消费品如卷烟、白酒，采用定额税率和比例税率双重征收形式（复合计税 ） ，不包括累进税率，所以选D。 10．下列属于消费税纳税人的是（   ） A．生产应税消费品的单位 B．批发应税消费品的普通商户 C．零售应税消费品的个人 D．进口应税消费品的境外企业 【答案】A 【详解】消费税纳税人是在境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人；批发应税消费品一般情况（除卷烟等特殊 ）不是消费税纳税环节，零售特定应税消费品才是，境外企业进口应税消费品在境内的，进口时由进口单位等缴纳，所以选A。 11．消费税是对在境内从事应税消费品_________的单位和个人征收的流转税。（   ） A．生产、批发、进口 B．生产、委托加工、进口 C．生产、零售、进口 D．批发、零售、进口 【答案】B 【详解】消费税是对在中华人民共和国境内从事应税消费品的生产、委托加工和进口的单位和个人征收的流转税 ，所以选B。 12．2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（   ） A．(100+20)×25%=30(万元) B．(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元) C．100×25%=25(万元) D．100÷(1-25%)×25%=33.33(万元) 【答案】B 13．啤酒消费税 “从量计征与售价的关系” 是（   ） A．按销售数量计征，与售价无关，但售价影响啤酒分类（甲类 / 乙类，单位税额不同） B．按售价从价计征，与销售数量无关 C．关系与售价无关 D．售价超 3000 元 / 吨按从价计征，否则按从量计征 【答案】C 14．白酒复合计税 “从价与从量的计算逻辑” 是（   ） A．应纳税额 = 不含税销售额 ×20%+ 销售数量（斤）×0.5 元 / 斤，两者分别计算后相加 B．仅按从价计税，从量部分不征税 C．逻辑与计税方式无关 D．按（销售额 + 销售数量 ×0.5）×20% 合并计算 【答案】C 15．应税消费品 “最高售价计税的特殊场景” 是（   ） A．用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务时，按最高售价计税；其他视同销售按平均售价 B．所有视同销售场景均按最高售价计税 C．场景与计税依据无关 D．仅用于抵偿债务时按最高售价，其他场景按平均售价 【答案】A 16．消费税征税范围 “特殊排除项” 是（   ） A．汽车轮胎、食用酒精、体育发令纸不征税，铂金首饰、电池征税 B．所有列举商品均征税，无排除项 C．排除项与商品类型无关 D．仅汽车轮胎不征税，其他均征税 【答案】B 17．外购已税消费品 “消费税抵扣的计算规则” 是（   ） A．按生产领用数量 × 外购单价 × 消费税税率计算抵扣，未领用部分不得抵扣 B．按外购全额 × 税率抵扣，与领用数量无关 C．规则与领用数量无关 D．外购已税消费品一律不得抵扣消费税 【答案】B 18．某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元（   ） A．6229.92 B．4712 C．4400 D．4000 【答案】C 19．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（   ） A．汽车厂销售雪地车 B．手表厂销售高档手表 C．珠宝店销售珍珠项链 D．商场销售木制一次性筷子 【答案】B 20．委托加工消费税 “组成计税价格的计算” 是（   ） A．无同类售价时，组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率） B．直接按材料成本 × 税率计算，无需组价 C．计算与加工费无关 D．组价公式中无需扣除消费税税率 【答案】D 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列属于消费税销售额中价外费用的有（   ） A．手续费 B．补贴 C．违约金 D．包装费 【答案】ABCD 【详解】价外费用包括价格之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费 ，所以选ABCD。 22．自产自用应税消费品用于________方面，应缴纳消费税。（   ） A．生产非应税消费品 B．在建工程 C．馈赠 D．职工福利 【答案】ABCD 【详解】用于其他方面的，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面 ，这些情况应缴纳消费税，所以选ABCD。 23．关于包装物押金消费税处理，正确的有（   ） A．一般货物包装物押金逾期时并入销售额 B．白酒、其他酒包装物押金取得时并入销售额 C．啤酒、黄酒包装物押金逾期时不并入销售额（消费税 ） D．啤酒、黄酒包装物押金取得时不并入销售额（消费税 ） 【答案】ABCD 【详解】一般货物包装物押金逾期并入；白酒、其他酒取得时并入；啤酒、黄酒消费税上取得时和逾期时都不并入，所以选ABCD。 24．采用定额税率的应税消费品可能有（   ） A．黄酒 B．啤酒 C．成品油 D．白酒 【答案】ABC 【详解】对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等 ；白酒采用复合计税，所以选ABC。 25．我国消费税征收范围的应税消费品分类包括（   ） A．过度消费危害的特殊消费品 B．奢侈品、非生活必需品 C．高能耗及高档消费品 D．不可再生和替代的石油类消费品 【答案】ABCD 【详解】应税消费品分为四类，分别是过度消费危害的特殊消费品、奢侈品及非生活必需品、高能耗及高档消费品、不可再生和替代的石油类消费品，所以选ABCD。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．委托加工应税消费品，受托方是企业的，一律由受托方代收代缴消费税。( ) 【答案】× 【详解】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税 ，不是所有企业受托都代收，受托方为个人时不代收，所以该说法错误。 27．进口环节消费税一律不得给予减税、免税。( ) 【答案】× 【详解】进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减税、免税 ，存在国务院另有规定的情况。 28．我国消费税征收范围的应税消费品数量是固定不变的。( ) 【答案】× 【详解】消费税征收范围可能会根据国家政策等调整，不是固定不变的，所以该说法错误。 29．复合计税就是同时采用比例税率和定额税率计算消费税。( ) 【答案】√ 【详解】对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式（复合计税 ） ，所以该说法正确。 30．所有酒类产品的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额计税。( ) 【答案】× 【详解】只有除啤酒、黄酒外的其他酒类产品包装物押金，无论是否返还都并入当期销售额计税；啤酒、黄酒包装物押金按一般押金规定（逾期并入）处理，所以该说法错误。 31．纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应当分别核算零售环节的销售额和销售数量，未分别核算的，按照全部的销售额、销售数量计征批发环节的消费税。( ) 【答案】√ 32．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。( ) 【答案】√ 33．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣。( ) 【答案】× 34．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。( ) 【答案】√ 35．我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。( ) 【答案】√ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第37-38卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （三）税收法律制度 4．消费税：（1）掌握消费税的征税范围、税目及税率；（2）掌握消费税应纳税额的计算；（3）熟悉消费税的纳税环节和征收管理 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第37卷 消费税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．消费税 “从量计征与从价计征的混合情形” 是（   ） A．白酒、卷烟实行从价 + 从量复合计征，其他应税消费品仅从价或从量计征 B．所有消费税应税消费品均实行从价计征，无复合计征 C．情形与消费品类型无关 D．成品油实行复合计征，与白酒一致 2．进口应税消费品，按照______计算纳税。（   ） A．组成计税价格 B．最高销售价格 C．同类售价 D．实际交易价格 3．消费税从价计征时，销售额不包括（   ） A．全部价款 B．价外费用 C．应向购买方收取的增值税税款 D．手续费 4．对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，消费税处理为（   ） A．取得时并入销售额 B．逾期时并入销售额 C．无论是否返还都不并入 D．由税务机关核定是否并入 5．应税消费品连同包装销售，包装是否单独计价，消费税处理为（   ） A．单独计价的不并入，不单独计价的并入 B．无论是否单独计价，均应并入 C．单独计价的并入，不单独计价的不并入 D．都不并入 6．下列税种中，属于流转税的是（   ） A．印花税 B．个人所得税 C．房产税 D．消费税 7．我国现行消费税对_______种物品征收。（   ） A．13 B．14 C．15 D．16 8．下列属于第一类过度消费会危害的特殊消费品是（   ） A．贵重首饰及珠宝玉石 B．高尔夫球及球具 C．木制一次性筷子 D．小汽车 9．消费税税率形式不包括（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．复合税率 D．累进税率 10．下列属于消费税纳税人的是（   ） A．生产应税消费品的单位 B．批发应税消费品的普通商户 C．零售应税消费品的个人 D．进口应税消费品的境外企业 11．消费税是对在境内从事应税消费品_________的单位和个人征收的流转税。（   ） A．生产、批发、进口 B．生产、委托加工、进口 C．生产、零售、进口 D．批发、零售、进口 12．2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（   ） A．(100+20)×25%=30(万元) B．(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元) C．100×25%=25(万元) D．100÷(1-25%)×25%=33.33(万元) 13．啤酒消费税 “从量计征与售价的关系” 是（   ） A．按销售数量计征，与售价无关，但售价影响啤酒分类（甲类 / 乙类，单位税额不同） B．按售价从价计征，与销售数量无关 C．关系与售价无关 D．售价超 3000 元 / 吨按从价计征，否则按从量计征 14．白酒复合计税 “从价与从量的计算逻辑” 是（   ） A．应纳税额 = 不含税销售额 ×20%+ 销售数量（斤）×0.5 元 / 斤，两者分别计算后相加 B．仅按从价计税，从量部分不征税 C．逻辑与计税方式无关 D．按（销售额 + 销售数量 ×0.5）×20% 合并计算 15．应税消费品 “最高售价计税的特殊场景” 是（   ） A．用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务时，按最高售价计税；其他视同销售按平均售价 B．所有视同销售场景均按最高售价计税 C．场景与计税依据无关 D．仅用于抵偿债务时按最高售价，其他场景按平均售价 16．消费税征税范围 “特殊排除项” 是（   ） A．汽车轮胎、食用酒精、体育发令纸不征税，铂金首饰、电池征税 B．所有列举商品均征税，无排除项 C．排除项与商品类型无关 D．仅汽车轮胎不征税，其他均征税 17．外购已税消费品 “消费税抵扣的计算规则” 是（   ） A．按生产领用数量 × 外购单价 × 消费税税率计算抵扣，未领用部分不得抵扣 B．按外购全额 × 税率抵扣，与领用数量无关 C．规则与领用数量无关 D．外购已税消费品一律不得抵扣消费税 18．某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元（   ） A．6229.92 B．4712 C．4400 D．4000 19．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（   ） A．汽车厂销售雪地车 B．手表厂销售高档手表 C．珠宝店销售珍珠项链 D．商场销售木制一次性筷子 20．委托加工消费税 “组成计税价格的计算” 是（   ） A．无同类售价时，组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率） B．直接按材料成本 × 税率计算，无需组价 C．计算与加工费无关 D．组价公式中无需扣除消费税税率 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列属于消费税销售额中价外费用的有（   ） A．手续费 B．补贴 C．违约金 D．包装费 22．自产自用应税消费品用于________方面，应缴纳消费税。（   ） A．生产非应税消费品 B．在建工程 C．馈赠 D．职工福利 23．关于包装物押金消费税处理，正确的有（   ） A．一般货物包装物押金逾期时并入销售额 B．白酒、其他酒包装物押金取得时并入销售额 C．啤酒、黄酒包装物押金逾期时不并入销售额（消费税 ） D．啤酒、黄酒包装物押金取得时不并入销售额（消费税 ） 24．采用定额税率的应税消费品可能有（   ） A．黄酒 B．啤酒 C．成品油 D．白酒 25．我国消费税征收范围的应税消费品分类包括（   ） A．过度消费危害的特殊消费品 B．奢侈品、非生活必需品 C．高能耗及高档消费品 D．不可再生和替代的石油类消费品 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．委托加工应税消费品，受托方是企业的，一律由受托方代收代缴消费税。( ) 27．进口环节消费税一律不得给予减税、免税。( ) 28．我国消费税征收范围的应税消费品数量是固定不变的。( ) 29．复合计税就是同时采用比例税率和定额税率计算消费税。( ) 30．所有酒类产品的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额计税。( ) 31．纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应当分别核算零售环节的销售额和销售数量，未分别核算的，按照全部的销售额、销售数量计征批发环节的消费税。( ) 32．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。( ) 33．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣。( ) 34．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。( ) 35．我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $