第36卷 税收法律制度-增值税 河北省（对口升学）《财经类（财经法规与会计职业道德）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （三）税收法律制度 3．增值税：（1）认识增值税；（2）掌握增值税的纳税人的有关规定；（3）掌握增值税的征收范围及税率和征收率；（4）掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算；（5）掌握增值税纳税义务发生时间的规定；（6）掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形；（7）熟悉小规模纳税人应纳税额的计算；（8）了解增值税税收优惠政策；（9）熟悉增值税纳税期限和纳税地点的有关规定 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第36卷 增值税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（   ） A．当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 B．当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 C．不能再结转下期进行抵扣 D．退还已纳税款 2．根据增值税的规定，对于发出代销商品超过_______仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现， 一律征收增值税。（   ） A．60天 B．120天 C．180天 D．360天 3．资源税类 “与财产税类的边界界定” 是（   ） A．资源税类（如土地增值税、资源税）以自然资源开发利用为征税对象，财产税类（如房产税、车船税）以财产所有权为征税对象，按征税对象性质划分 B．两者均以财产为征税对象，无边界 C．界定与征税对象无关 D．土地增值税属于财产税类，房产税属于资源税类 4．小规模纳税人 “年应税销售额标准的特殊情形” 是（   ） A．从事货物生产的纳税人年应税销售额≤500 万元为小规模纳税人，超过则需登记为一般纳税人，偶然发生的固定资产销售不计入年应税销售额 B．所有纳税人年应税销售额≤500 万元均为小规模纳税人，无例外 C．情形与业务类型无关 D．从事货物零售的纳税人年应税销售额≤800 万元为小规模纳税人 5．代销商品增值税 “纳税义务发生时间的特殊规则” 是（   ） A．发出代销商品超过 180 天未收到清单及货款的，视同销售；收到清单或货款的，按收到时间确认，需区分时间节点 B．一律在收到代销清单时确认，无时间限制 C．规则与时间无关 D．发出代销商品时即确认纳税义务 6．还本销售方式下，增值税计税销售额是（   ） A．货物销售价格扣除还本支出后的余额 B．货物销售价格 C．还本支出 D．视情况而定 7．采取以旧换新方式销售货物（除金银首饰外），增值税计税销售额是（   ） A．新货物同期销售价格 B．实际收取的不含增值税价款 C．旧货物收购价格 D．新货物同期销售价格扣除旧货物收购价格后的余额 8．折扣销售时，销货方将价款和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，增值税计税依据是（   ） A．价款 B．折扣额 C．价款与折扣额的合计数 D．折扣后的销售额 9．以物易物方式销售，双方的税务处理是（   ） A．都不做销售处理 B．都按购销处理 C．仅购货方按购销处理 D．仅销货方按购销处理 10．纳税人销售货物时收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，计税时（   ） A．不并入销售额 B．并入销售额，按所包装货物适用税率计算销项税额 C．并入销售额，一律按13%税率计算 D．并入销售额，一律按6%税率计算 11．甲、乙、丙 、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以 120 万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（   ） A．甲公司以其商誉作价50万元出资 B．乙公司以其特许经营权作价50万元出资 C．丙公司以其非专利技术作价60万元出资 D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资 12．企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（   ） A．消费税 B．土地增值税 C．房产税 D．增值税 13．某公司购买材料100千克 ，买价20000元，可抵扣进项税额2600元，运杂费4000元，途中合理损耗20千克，验收入库80千克。则该材料的单位采购成本是_______元/千克。（   ） A．200 B．220 C．240 D．250 14．下列关于增值税和消费税纳税期限的表述，正确的是（   ） A．增值税为价内税，消费税为价外税 B．增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C．消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 D．单位和个人进口应税消费品，只缴纳消费税不缴纳增值税 15．某企业采购一批材料，增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500元，现金折扣条件为“1/10,n/20”, 企业于第9天付款，则应付账款的入账价值为_________元。（   ） A．50000 B．56500 C．56000 D．55935 16．进口货物的增值税纳税地点是（   ） A．进口人机构所在地 B．报关地海关 C．收货人机构所在地 D．货物销售地 17．增值税免税、减税项目的规定权属于（   ） A．地方政府 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 18．农业生产者销售自产农产品，增值税处理为（   ） A．按13%税率征税 B．按9%税率征税 C．免税 D．按6%税率征税 19．企业销售不动产应缴纳（   ） A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．资源税 20．我国从_______起实行消费型增值税。（   ） A．2008年1月1日 B．2009年1月1日 C．2010年1月1日 D．2011年1月1日 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．增值税的纳税人包括（   ） A．在中国境内销售货物的单位和个人 B．在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C．在中国境内销售服务、无形资产、不动产的单位和个人 D．进口货物的单位和个人 22．下列属于增值税征税范围中“销售服务”的有（   ） A．交通运输服务 B．邮政服务 C．建筑服务 D．生活服务 23．增值税的类型包括（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．支出型增值税 24．确定财产转让所得中财产原值时，对于机器设备，需考虑的成本有（   ） A．购进价格 B．运输费 C．安装费 D．其他有关费用 25．一般纳税人进项税额准予从销项税额中抵扣的有（   ） A．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 B．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C．购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额 D．从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择，不受限制。( ) 27．纳税人进口货物，缴纳增值税的期限是自海关填发进口增值税专用缴款书之日起30日内。( ) 28．销售货物是指有偿转让货物的所有权，无偿转让货物所有权的行为不征收增值税。( ) 28．一般纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。( ) 30．一般纳税人将自产货物用于投资，属于视同销售行为。( ) 31．一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。( ) 32．税法规定，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，还是将折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( ) 33．小规模纳税人应纳税额的计算不涉及进项税额的抵扣。( ) 34．一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) 35．增值税纳税义务发生时间，采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-36卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （三）税收法律制度 3．增值税：（1）认识增值税；（2）掌握增值税的纳税人的有关规定；（3）掌握增值税的征收范围及税率和征收率；（4）掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算；（5）掌握增值税纳税义务发生时间的规定；（6）掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形；（7）熟悉小规模纳税人应纳税额的计算；（8）了解增值税税收优惠政策；（9）熟悉增值税纳税期限和纳税地点的有关规定 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第36卷 增值税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（   ） A．当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 B．当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 C．不能再结转下期进行抵扣 D．退还已纳税款 【答案】A 2．根据增值税的规定，对于发出代销商品超过_______仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现， 一律征收增值税。（   ） A．60天 B．120天 C．180天 D．360天 【答案】C 3．资源税类 “与财产税类的边界界定” 是（   ） A．资源税类（如土地增值税、资源税）以自然资源开发利用为征税对象，财产税类（如房产税、车船税）以财产所有权为征税对象，按征税对象性质划分 B．两者均以财产为征税对象，无边界 C．界定与征税对象无关 D．土地增值税属于财产税类，房产税属于资源税类 【答案】A 4．小规模纳税人 “年应税销售额标准的特殊情形” 是（   ） A．从事货物生产的纳税人年应税销售额≤500 万元为小规模纳税人，超过则需登记为一般纳税人，偶然发生的固定资产销售不计入年应税销售额 B．所有纳税人年应税销售额≤500 万元均为小规模纳税人，无例外 C．情形与业务类型无关 D．从事货物零售的纳税人年应税销售额≤800 万元为小规模纳税人 【答案】A 5．代销商品增值税 “纳税义务发生时间的特殊规则” 是（   ） A．发出代销商品超过 180 天未收到清单及货款的，视同销售；收到清单或货款的，按收到时间确认，需区分时间节点 B．一律在收到代销清单时确认，无时间限制 C．规则与时间无关 D．发出代销商品时即确认纳税义务 【答案】D 6．还本销售方式下，增值税计税销售额是（   ） A．货物销售价格扣除还本支出后的余额 B．货物销售价格 C．还本支出 D．视情况而定 【答案】B 【详解】采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 ，所以选B。 7．采取以旧换新方式销售货物（除金银首饰外），增值税计税销售额是（   ） A．新货物同期销售价格 B．实际收取的不含增值税价款 C．旧货物收购价格 D．新货物同期销售价格扣除旧货物收购价格后的余额 【答案】A 【详解】纳税人采取以旧换新方式销售货物，除金银首饰以外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货的收购价格 ，所以选A。 8．折扣销售时，销货方将价款和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，增值税计税依据是（   ） A．价款 B．折扣额 C．价款与折扣额的合计数 D．折扣后的销售额 【答案】D 【详解】销货方应将价款和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明，可按照折扣后的销售额征收增值税 ，所以选D。 9．以物易物方式销售，双方的税务处理是（   ） A．都不做销售处理 B．都按购销处理 C．仅购货方按购销处理 D．仅销货方按购销处理 【答案】B 【详解】以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 ，所以选B。 10．纳税人销售货物时收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，计税时（   ） A．不并入销售额 B．并入销售额，按所包装货物适用税率计算销项税额 C．并入销售额，一律按13%税率计算 D．并入销售额，一律按6%税率计算 【答案】B 【详解】因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额 ，所以选B。 11．甲、乙、丙 、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以 120 万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（   ） A．甲公司以其商誉作价50万元出资 B．乙公司以其特许经营权作价50万元出资 C．丙公司以其非专利技术作价60万元出资 D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资 【答案】C 12．企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（   ） A．消费税 B．土地增值税 C．房产税 D．增值税 【答案】D 【详解】企业所得税税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加，增值税属于价外税，不得在计算应纳税所得额时扣除。 13．某公司购买材料100千克 ，买价20000元，可抵扣进项税额2600元，运杂费4000元，途中合理损耗20千克，验收入库80千克。则该材料的单位采购成本是_______元/千克。（   ） A．200 B．220 C．240 D．250 【答案】C 14．下列关于增值税和消费税纳税期限的表述，正确的是（   ） A．增值税为价内税，消费税为价外税 B．增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C．消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 D．单位和个人进口应税消费品，只缴纳消费税不缴纳增值税 【答案】B 【详解】A选项，增值税是价外税，消费税是价内税；C选项，消费税纳税人以1个月或1个季度为一纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；D选项，单位和个人进口应税消费品，既缴纳消费税也缴纳增值税 。 15．某企业采购一批材料，增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500元，现金折扣条件为“1/10,n/20”, 企业于第9天付款，则应付账款的入账价值为_________元。（   ） A．50000 B．56500 C．56000 D．55935 【答案】B 16．进口货物的增值税纳税地点是（   ） A．进口人机构所在地 B．报关地海关 C．收货人机构所在地 D．货物销售地 【答案】B 【详解】进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 ，所以选B 17．增值税免税、减税项目的规定权属于（   ） A．地方政府 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 【答案】B 【详解】增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目 ，所以选B。 18．农业生产者销售自产农产品，增值税处理为（   ） A．按13%税率征税 B．按9%税率征税 C．免税 D．按6%税率征税 【答案】C 【详解】增值税法定免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，所以选C。 19．企业销售不动产应缴纳（   ） A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．资源税 【答案】A 20．我国从_______起实行消费型增值税。（   ） A．2008年1月1日 B．2009年1月1日 C．2010年1月1日 D．2011年1月1日 【答案】B 【详解】我国于2009年1月1日起实行消费型增值税，所以选B。 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．增值税的纳税人包括（   ） A．在中国境内销售货物的单位和个人 B．在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C．在中国境内销售服务、无形资产、不动产的单位和个人 D．进口货物的单位和个人 【答案】ABCD 【详解】增值税纳税人是指凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，所以选ABCD。 22．下列属于增值税征税范围中“销售服务”的有（   ） A．交通运输服务 B．邮政服务 C．建筑服务 D．生活服务 【答案】ABCD 【详解】销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务 ，ABCD都属于，所以选ABCD。 23．增值税的类型包括（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．支出型增值税 【答案】ABC 【详解】增值税类型有收入型增值税、消费型增值税、生产型增值税，没有支出型增值税，所以选ABC。 24．确定财产转让所得中财产原值时，对于机器设备，需考虑的成本有（   ） A．购进价格 B．运输费 C．安装费 D．其他有关费用 【答案】ABCD 【详解】机器设备财产原值为购进价格、运输费、安装费及其他有关费用，全面涵盖取得资产的成本 。 25．一般纳税人进项税额准予从销项税额中抵扣的有（   ） A．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 B．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C．购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额 D．从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择，不受限制。( ) 【答案】× 【详解】解析增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 ，不是自行选择不受限制，所以该说法错误。 27．纳税人进口货物，缴纳增值税的期限是自海关填发进口增值税专用缴款书之日起30日内。( ) 【答案】× 【详解】纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 ，所以该说法错误。 28．销售货物是指有偿转让货物的所有权，无偿转让货物所有权的行为不征收增值税。( ) 【答案】× 【详解】视同销售货物行为中，如将自产货物无偿赠送其他单位或个人，虽无偿但也要征收增值税 ，所以该说法错误。 28．一般纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。( ) 【答案】× 【详解】纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外 ，存在除外情况，所以该说法错误。 30．一般纳税人将自产货物用于投资，属于视同销售行为。( ) 【答案】√ 31．一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。( ) 【答案】× 32．税法规定，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，还是将折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( ) 【答案】× 33．小规模纳税人应纳税额的计算不涉及进项税额的抵扣。( ) 【答案】√ 34．一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) 【答案】× 35．增值税纳税义务发生时间，采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天。( ) 【答案】× 学科网（北京）股份有限公司 $