第10卷 会计法律制度-政府监督与社会监督 河北省（对口升学）《财经类（财经法规与会计职业道德）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （一）会计法律制度 8．熟悉会计工作的政府监督 9．熟悉会计工作的社会监督 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第10卷 政府监督与社会监督 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．关于外部会计监督，以下说法正确的是（   ） A．主要指政府有关部门对企业的经济活动进行的监督 B．仅包括审计机关的审计监督和财政机关的行政监督 C．通常只关注企业财务收支的合规性 D．不涉及企业内部管理制度的建立和执行情况 2．我国会计工作的社会监督主要由______实施。（   ） A．税务机关 B．会计师事务所 C．财政部门 D．单位内部审计部门 3．财政部门实施的会计监督检查不包括（   ） A．会计信息质量检查 B．会计师事务所执业质量检查 C．会计立法、执法的监督检查 D．依法加强对会计行业自律组织的监督和指导 4．关于会计师事务所的独立性，以下说法正确的是（   ） A．会计师事务所可以为客户提供与审计无关的其他咨询服务 B．会计师事务所的审计业务与非审计业务应完全分开 C．会计师事务所的负责人与被审计单位的主要负责人可以是亲属关系 D．会计师事务所的员工不能在被审计单位兼职 5．会计工作的社会监督主要是指_____依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度（   ） A．财政机关 B．审计机关 C．税务机关 D．注册会计师及其会计师事务所 6．下列不属于社会监督的是（   ） A．独立性和有偿性 B．单位和个人检举也是社会监督 C．注册会计师所在的会计师事务所为主体 D．税务局稽查 7．财政部门实施会计监督检查的对象是（   ） A．各单位的经济活动 B．各单位的会计行为 C．各单位会计机构和会计人员 D．各单位的内部会计监督制度 8．关于会计工作的社会监督，以下哪种表述是错误的（   ） A．社会监督是通过独立的第三方机构进行的 B．社会监督具有强制性 C．社会监督的依据包括国家法律、法规和会计准则等 D．社会监督旨在提高会计信息的质量和透明度 9．下列哪项不属于注册会计师在审计报告中需要披露的内容（   ） A．审计意见 B．审计范围 C．被审计单位的商业秘密 D．审计中发现的重大问题 10．注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法违规行为，应首先采取的措施是（   ） A．向被审计单位的主要负责人报告 B．向会计师事务所的负责人报告 C．向相关监管机构报告 D．在审计报告中披露该事项 11．负责管理会计工作的政府部门是：（   ） A．税务部门 B．审计部门 C．财政部门 D．工商行政管理部门 12．下列关于社会监督的说法中，正确的是（   ） A．社会监督是会计工作的唯一监督形式 B．社会监督的主体是注册会计师 C．社会监督不具有强制性 D．社会监督主要针对政府单位 13．会计工作的政府监督主要是指_______代表国家对单位和单位相关人员的会计行为实施的监督检查。（   ） A．审计部门 B．财政部门 C．税务部门 D．国有资产监督管理委员会 14．注册会计师进行审计时，主要依据的是什么？（   ） A．企业自行编制的财务报表 B．会计法规和相关会计准则 C．企业内部控制制度 D．政府部门的政策文件 15．下列不属于财政部门实施会计监督检查内容的是（   ） A．各单位是否依法设置账簿 B．各单位是否按照税法的规定按时足额纳税 C．各单位会计核算是否符合法定要求 D．各单位从事会计工作的人员专业能力和职业道德 16．下列关于会计监督的说法，正确的（   ） A．会计监督主要依赖企业的内部管理制度 B．会计监督不需要遵循相关法律法规的规定 C．会计监督可以有效地规范企业经济行为 D．会计监督不是一项法定职责 17．内部审计在内部控制中的作用主要包括（   ） A．对内部控制的健全性进行评价 B．对内部控制的遵循性进行监督检查和评价 C．对内部控制的合法性进行审计测试 D．对内部控制的合理性进行审计测试 18．检举违法会计行为 “处理流程” 的核心是（   ） A．有权处理的部门按职责分工处理，无权处理的移交有权部门 B．所有检举均移交上级财政部门处理 C．流程与职责分工无关 D．仅需调查无需处理 19．下列属于政府会计监督对象的是（   ） A．个体工商户 B．上市公司 C．行政机关 D．所有单位 20．原始凭证分割单 “使用条件” 的是（   ） A．同一经济业务由多个单位共同承担费用，仅一张原始凭证时，由保存方开具分割单 B．任何情况下均可使用，无需考虑凭证数量 C．条件与费用承担方无关 D．仅适用于行政事业单位，企业不可使用 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．除财政部门外，_______等部门依照法律、行政法规规定的职责权限，可以对单位的会计资料实施监督检查（   ） A．审计、税务 B．人民银行 C．保险监管 D．证券监管 22．下列关于会计工作政府监督的说法中，正确的有（   ） A．政府监督包括财政、审计、税务等部门的监督 B．政府监督具有强制性 C．政府监督的目的是规范会计行为，保证会计信息质量 D．政府监督的对象只包括单位负责人和会计人员 23．政府监督的主要内容包括哪些方面？（   ） A．会计核算的合规性 B．内部控制制度的健全性 C．财经法规的遵守情况 D．经济效益的评价 24．关于注册会计师的审计监督，以下说法正确的是哪些？（   ） A．注册会计师审计属于外部监督 B．注册会计师审计的主要目的是确保财务报表的真实性 C．注册会计师审计不受被审计单位的影响 D．注册会计师审计是一种强制性的监督方式 25．政府监督的对象包括哪些？（   ） A．企业单位 B．事业单位 C．行政单位 D．社会团体 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．相对单位内部会计监督而言，外部会计监督是指注册会计师依法进行的独立审计。( ) 27．注册会计师在审计过程中发现的所有问题都必须在审计报告中披露。( ) 28．审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门对有关单位会计资料的监督检查是面向各单位的监督。( ) 29．审计机关仅有权对被审计单位（如国有企业、行政事业单位）的会计资料进行检查，对非审计对象的民营企业、个体工商户无检查权，不得越权执法。( ) 30．任何单位或个人都可以对会计工作进行社会监督。( ) 31．会计工作的政府监督是我国经济监督体系的一个重要方面，它与单位内部由会计机构、会计人员实行的会计监督是相辅相成的。( ) 32．社会监督是会计工作的唯一监督方式。( ) 33．会计工作的政府监督是一种外部监督，由财政部门负责。( ) 34．国家监督和会计监督均属于外部监督，具有强制性。( ) 35．财政部门实施会计监督的对象是会计行为。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省普通高等学校对口招生财经类专业《财经法规与职业道德》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》-第三部分 财经法规与职业道德： （一）会计法律制度 8．熟悉会计工作的政府监督 9．熟悉会计工作的社会监督 河北省财经类专业理论考试 《财经法规与职业道德》考点双析卷 第10卷 政府监督与社会监督 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．关于外部会计监督，以下说法正确的是（   ） A．主要指政府有关部门对企业的经济活动进行的监督 B．仅包括审计机关的审计监督和财政机关的行政监督 C．通常只关注企业财务收支的合规性 D．不涉及企业内部管理制度的建立和执行情况 【答案】A 【详解】外部会计监督是对企业内部经济活动的再监督，主要指政府有关部门依据法律、行政法规和规章制度对企业的经济活动进行的监督。因此，选项A“主要指政府有关部门对企业的经济活动进行的监督”是正确的。而选项B仅列举了两种外部监督形式，忽略了银行、税务机关等其他部门对企业的经济活动进行的监督；选项C只关注财务收支的合规性而忽略了其他方面的合规性；选项D则忽略了外部监督对企业内部管理制度的关注。 2．我国会计工作的社会监督主要由______实施。（   ） A．税务机关 B．会计师事务所 C．财政部门 D．单位内部审计部门 【答案】B 【详解】会计监督分为单位内部监督、政府监督和社会监督。社会监督主要指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证。 3．财政部门实施的会计监督检查不包括（   ） A．会计信息质量检查 B．会计师事务所执业质量检查 C．会计立法、执法的监督检查 D．依法加强对会计行业自律组织的监督和指导 【答案】C 4．关于会计师事务所的独立性，以下说法正确的是（   ） A．会计师事务所可以为客户提供与审计无关的其他咨询服务 B．会计师事务所的审计业务与非审计业务应完全分开 C．会计师事务所的负责人与被审计单位的主要负责人可以是亲属关系 D．会计师事务所的员工不能在被审计单位兼职 【答案】D 【详解】会计师事务所应保持独立性，以确保审计工作的客观性和公正性。虽然会计师事务所可以为客户提供与审计无关的其他咨询服务，但这需要保持适当的独立性，避免对审计业务产生影响，故A项表述不准确。审计业务与非审计业务完全分开可能会影响到会计师事务所的收益，故B项过于绝对。会计师事务所的负责人与被审计单位的主要负责人如果存在亲属关系，可能影响到审计的独立性，故C项错误。会计师事务所的员工如果被审计单位兼职，可能会产生利益冲突，影响审计的公正性，因此D项表述正确。 5．会计工作的社会监督主要是指_____依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度（   ） A．财政机关 B．审计机关 C．税务机关 D．注册会计师及其会计师事务所 【答案】D 6．下列不属于社会监督的是（   ） A．独立性和有偿性 B．单位和个人检举也是社会监督 C．注册会计师所在的会计师事务所为主体 D．税务局稽查 【答案】D 7．财政部门实施会计监督检查的对象是（   ） A．各单位的经济活动 B．各单位的会计行为 C．各单位会计机构和会计人员 D．各单位的内部会计监督制度 【答案】B 8．关于会计工作的社会监督，以下哪种表述是错误的（   ） A．社会监督是通过独立的第三方机构进行的 B．社会监督具有强制性 C．社会监督的依据包括国家法律、法规和会计准则等 D．社会监督旨在提高会计信息的质量和透明度 【答案】B 【详解】社会监督是通过独立的第三方机构（如注册会计师、会计师事务所等）进行的，它不具有强制性，而是通过专业的审计和评价来提供意见和建议，故B项表述错误。社会监督的依据包括国家法律、法规和会计准则等，旨在提高会计信息的质量和透明度，因此A、C、D项均正确。 9．下列哪项不属于注册会计师在审计报告中需要披露的内容（   ） A．审计意见 B．审计范围 C．被审计单位的商业秘密 D．审计中发现的重大问题 【答案】C 【详解】注册会计师在审计报告中需要披露审计意见、审计范围、审计中发现的重大问题等，以便报告使用者了解审计的结果和被审计单位的财务状况。但注册会计师在披露信息时应遵守保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密，故C项错误。 10．注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法违规行为，应首先采取的措施是（   ） A．向被审计单位的主要负责人报告 B．向会计师事务所的负责人报告 C．向相关监管机构报告 D．在审计报告中披露该事项 【答案】C 【详解】注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法违规行为时，首先应向相关监管机构报告，以便监管机构及时采取措施，维护财经纪律和市场秩序。故C项正确。向被审计单位的主要负责人报告或向会计师事务所的负责人报告可能无法及时解决问题，而直接在审计报告中披露该事项可能会泄露被审计单位的商业秘密，因此A、B、D项均不是首选措施。 11．负责管理会计工作的政府部门是：（   ） A．税务部门 B．审计部门 C．财政部门 D．工商行政管理部门 【答案】C 【详解】在大多数国家，财政部门是负责管理会计工作的主要政府部门，负责制定和执行相关的财经法规。 12．下列关于社会监督的说法中，正确的是（   ） A．社会监督是会计工作的唯一监督形式 B．社会监督的主体是注册会计师 C．社会监督不具有强制性 D．社会监督主要针对政府单位 【答案】C 【详解】社会监督是会计工作的重要监督形式之一，但不是唯一形式，故A错误。社会监督的主体包括注册会计师、会计师事务所等中介机构，但不仅限于注册会计师，故B错误。社会监督不具有强制性，它是通过独立的第三方机构对会计工作进行监督和评价，故C正确。社会监督不仅针对政府单位，还包括企业、事业单位等所有需要进行会计工作的单位，故D错误。 13．会计工作的政府监督主要是指_______代表国家对单位和单位相关人员的会计行为实施的监督检查。（   ） A．审计部门 B．财政部门 C．税务部门 D．国有资产监督管理委员会 【答案】B 14．注册会计师进行审计时，主要依据的是什么？（   ） A．企业自行编制的财务报表 B．会计法规和相关会计准则 C．企业内部控制制度 D．政府部门的政策文件 【答案】B 【详解】注册会计师进行审计时，主要依据的是会计法规和相关会计准则，以确保财务报表的真实性和合规性。 15．下列不属于财政部门实施会计监督检查内容的是（   ） A．各单位是否依法设置账簿 B．各单位是否按照税法的规定按时足额纳税 C．各单位会计核算是否符合法定要求 D．各单位从事会计工作的人员专业能力和职业道德 【答案】B 16．下列关于会计监督的说法，正确的（   ） A．会计监督主要依赖企业的内部管理制度 B．会计监督不需要遵循相关法律法规的规定 C．会计监督可以有效地规范企业经济行为 D．会计监督不是一项法定职责 【答案】C 【详解】会计监督作为法律监督的一种形式，具有法定性、强制性和严肃性的特点。它不仅是企业内部的自主行为，还需要遵循国家法律法规的规定，对企业经济行为进行规范和约束。因此，选项C“会计监督可以有效地规范企业经济行为”是正确的。 17．内部审计在内部控制中的作用主要包括（   ） A．对内部控制的健全性进行评价 B．对内部控制的遵循性进行监督检查和评价 C．对内部控制的合法性进行审计测试 D．对内部控制的合理性进行审计测试 【答案】B 【详解】内部审计在内部控制中的作用是对内部控制的遵循情况进行监督检查和评价。故选B。 18．检举违法会计行为 “处理流程” 的核心是（   ） A．有权处理的部门按职责分工处理，无权处理的移交有权部门 B．所有检举均移交上级财政部门处理 C．流程与职责分工无关 D．仅需调查无需处理 【答案】C 19．下列属于政府会计监督对象的是（   ） A．个体工商户 B．上市公司 C．行政机关 D．所有单位 【答案】D 【详解】财政部门（政府监督）有权对所有单位的会计行为进行监督检查。 20．原始凭证分割单 “使用条件” 的是（   ） A．同一经济业务由多个单位共同承担费用，仅一张原始凭证时，由保存方开具分割单 B．任何情况下均可使用，无需考虑凭证数量 C．条件与费用承担方无关 D．仅适用于行政事业单位，企业不可使用 【答案】C 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．除财政部门外，_______等部门依照法律、行政法规规定的职责权限，可以对单位的会计资料实施监督检查（   ） A．审计、税务 B．人民银行 C．保险监管 D．证券监管 【答案】ABCD 22．下列关于会计工作政府监督的说法中，正确的有（   ） A．政府监督包括财政、审计、税务等部门的监督 B．政府监督具有强制性 C．政府监督的目的是规范会计行为，保证会计信息质量 D．政府监督的对象只包括单位负责人和会计人员 【答案】ABC 【详解】政府监督的对象包括各单位的经济活动，不仅仅是单位负责人和会计人员。政府监督包括财政、审计、税务等部门的监督，具有强制性，旨在规范会计行为，保证会计信息质量。 23．政府监督的主要内容包括哪些方面？（   ） A．会计核算的合规性 B．内部控制制度的健全性 C．财经法规的遵守情况 D．经济效益的评价 【答案】ABC 【详解】政府监督的主要内容通常涉及会计核算的合规性、内部控制制度的健全性和财经法规的遵守情况。经济效益的评价可能作为政府监督的一个方面，但通常不是主要的内容。 24．关于注册会计师的审计监督，以下说法正确的是哪些？（   ） A．注册会计师审计属于外部监督 B．注册会计师审计的主要目的是确保财务报表的真实性 C．注册会计师审计不受被审计单位的影响 D．注册会计师审计是一种强制性的监督方式 【答案】ABC 【详解】注册会计师审计属于外部监督，其主要目的是确保财务报表的真实性。注册会计师在审计过程中应保持独立性，不受被审计单位的影响。虽然某些情况下注册会计师审计可能是强制性的（如上市公司审计），但并非所有情况下都是强制性的。 25．政府监督的对象包括哪些？（   ） A．企业单位 B．事业单位 C．行政单位 D．社会团体 【答案】ABCD 【详解】政府监督的对象通常是单位和组织，包括企业单位、事业单位、行政单位和社会团体。虽然个人也可能受到某些财经法规的约束，但通常不是政府监督的主要对象。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．相对单位内部会计监督而言，外部会计监督是指注册会计师依法进行的独立审计。( ) 【答案】× 27．注册会计师在审计过程中发现的所有问题都必须在审计报告中披露。( ) 【答案】× 【详解】注册会计师在审计过程中可能会发现一些不影响财务报表真实性和准确性的小问题，这些问题可能不需要在审计报告中披露。此外，如果披露某些问题可能违反保密义务或法律规定，注册会计师也可能需要谨慎处理。 28．审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门对有关单位会计资料的监督检查是面向各单位的监督。( ) 【答案】√ 29．审计机关仅有权对被审计单位（如国有企业、行政事业单位）的会计资料进行检查，对非审计对象的民营企业、个体工商户无检查权，不得越权执法。( ) 【答案】√ 30．任何单位或个人都可以对会计工作进行社会监督。( ) 【答案】× 【详解】社会监督通常是由独立的第三方机构，如注册会计师、会计师事务所等进行的，而不是任何单位或个人都可以进行。 31．会计工作的政府监督是我国经济监督体系的一个重要方面，它与单位内部由会计机构、会计人员实行的会计监督是相辅相成的。( ) 【答案】√ 32．社会监督是会计工作的唯一监督方式。( ) 【答案】× 【详解】会计工作的监督方式包括政府监督、社会监督和内部监督。社会监督只是其中之一，不是唯一的方式。 33．会计工作的政府监督是一种外部监督，由财政部门负责。( ) 【答案】× 34．国家监督和会计监督均属于外部监督，具有强制性。( ) 【答案】× 35．财政部门实施会计监督的对象是会计行为。( ) 【答案】√ 【详解】财政部门实施会计监督的对象是会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。 学科网（北京）股份有限公司 $