第44卷 个人所得税税法要素基础知识 -个人所得税的纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第43-44卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 五、个人所得税税法要素基础知识 掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第44卷 个人所得税的纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．个人所得税纳税申报方式包括（   ） A．自行申报 B．代扣代缴与自行申报 C．代扣代缴 D．分季预缴，年末汇算清缴 【答案】B 【详解】个人所得税纳税申报方式包括代扣代缴与自行申报。答案选B。 2．个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 【答案】A 3．下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（   ） A．子女教育 B．大病医疗 C．住房贷款利息 D．赡养老人 【答案】B 4．居民个人在年度汇算清缴时，发现预缴税额大于应纳税额，申请退税的，税务机关应在 内办结退税手续（特殊情况除外）（   ） A．5个工作日 B．10个工作日 C．15个工作日 D．30个工作日 【答案】D 5．从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了 后，向中国主管税务机关申报纳税（   ） A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内 【答案】D 6．下列关于个人所得税申报流程的说法，正确的是哪一项（   ） A．纳税人每年只需进行一次个人所得税汇算清缴申报 B．个人所得税申报必须通过税务机关的现场窗口进行 C．纳税人可以在次年3月1日前完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报 D．个人所得税申报时，所有收入项目都适用相同的税率 【答案】C 【详解】根据个人所得税法，纳税人应在次年3月1日至6月30日之间完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报，因此选项C正确。选项A错误，因为个人所得税申报可能涉及多次预缴和年度汇算清缴。选项B错误，因为个人所得税申报可以通过多种渠道进行，如网上申报、手机APP等。选项D错误，因为不同的收入项目可能适用不同的税率。 7．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 【答案】B 【详解】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： 取得综合所得需要办理汇算清缴；取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。 综上所述，选项B不属于应当依法办理纳税申报的情形。 8．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 【答案】A 【详解】非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴，故A选项错误，本题应选A。 9．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，其纳税申报时间是（   ） A．取得所得的次月15日内 B．取得所得的季度终了后15日内 C．取得所得的次年3月1日至6月30日内 D．无需自行申报，由支付方代扣代缴 【答案】A 【详解】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。 10．扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月 日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 【答案】C 【详解】根据规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。因此正确答案为C。 11．居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 内办理纳税申报（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．1月1日至1月31日 D．6月1日至12月31日 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第六章第三节内容，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 12．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 【答案】C 【详解】纳税人取得经营所得，在月度或季度终了后 15 日内向税务机关报送申报表并预缴税款。 13．年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（   ） A．年度终了后1个月内 B．年度终了后3个月内 C．年度终了后6个月 D．下一个纳税年度内 【答案】B 14．下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．加班工资 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 【答案】A 【详解】A．加班工资：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得是需要缴纳个人所得税的。加班工资作为工资的一部分，因此也需要缴纳个人所得税；B．独生子女补贴：这是政府为了鼓励计划生育政策而给予的一种补贴，根据税法规定，这种补贴是免税的；C．差旅费津贴：这也是一种免税的补贴，通常用于补偿员工因公务出差而产生的额外费用；D．国债利息收入：国债利息收入也是免税的，因为国家鼓励公民购买国债以支持国家建设。 综上所述，只有A选项“加班工资”是需要缴纳个人所得税的。 15．纳税人办理个人所得税纳税申报时，不需要报送的资料是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．与收入、扣除相关的资料 C．家庭成员身份证复印件 D．其他相关佐证资料 【答案】C 16．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 【答案】A 【详解】纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，应当将两处以上的工资、薪金所得合并计算应纳税款，并到选择的主管税务机关申报纳税。同时，纳税人应将两处以上的工资、薪金所得合并的情况及扣除费用等情况报告主管税务机关。 17．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 【答案】C 【详解】纳税人有多处工资、薪金所得的，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 18．居民个人综合所得的汇算清缴期为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年7月1日至9月30日 D．取得所得的当年12月31日前 【答案】B 【详解】居民个人综合所得汇算清缴应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理，这是法定申报期限。 19．下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（   ） A．居民个人取得综合所得，年收入额减除专项扣除后余额未超过60000元 B．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C．取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D．非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第六章第三节内容，自行纳税申报的情形包括从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元。选项A未超过60000元无需自行申报；选项C扣缴义务人已扣缴的无需自行申报；选项D非居民个人从一处取得工资薪金无需自行申报。 20．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 【答案】B 【详解】根据教材，需补税的可通过个人所得税APP等多种方式缴纳；需退税的可通过绑定的银行卡办理；年收入不超过12万元且应补税额不超过400元的，可享受免申报。因此正确答案为B选项。 21．个人所得税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人姓名 B．所得项目 C．应纳税所得额 D．增值税税率 【答案】D 【详解】个人所得税纳税申报表的主要填写内容包括纳税人姓名、所得项目、应纳税所得额等，但不包括增值税税率。 22．居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；对于需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年_______内办理汇算清缴。（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．7月1日至10月31日 【答案】C 【详解】根据个人所得税法的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；对于需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。选项A  1月1日至3月31日、选项B  4月1日至6月30日、选项D  7月1日至10月31日的时间范围都不符合规定。答案选C。 23．纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（   ） A．单位所在地主管税务机关 B．户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C．收入来源地主管税务机关 D．任意税务机关 【答案】B 【详解】教材明确规定，纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。选项A适用于有任职单位的情况；选项C、D不符合规定。 24．非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月 内办理纳税申报（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 【答案】B 【详解】教材规定，非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故正确答案为B选项。 25．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年 前办理纳税申报（   ） A．3月31日 B．6月30日 C．12月31日 D．次年1月31日 【答案】B 【详解】根据教材内容，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 26．以下不属于中国居民纳税人的是（   ） A．美国人甲2020年9月1日入境，2021年10月1日离境 B．日本人乙来华学习185天 C．法国人丙2021年1月1日入境，2021年12月20日离境 D．英国人丁2021年1月1日入境，2021年11月20日离境至12月31日 【答案】A 27．个人所得税的纳税地点通常是（   ） A．纳税人的户籍所在地 B．纳税人的经常居住地 C．纳税人取得所得的地点 D．纳税人的工作单位所在地 【答案】C 【详解】个人所得税的纳税地点通常是纳税人取得所得的地点。这是因为个人所得税是基于个人所得而征收的，所以纳税地点应当与所得来源地一致。因此，选项C“纳税人取得所得的地点”是正确的。 28．下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 【答案】A 29．下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（   ） A．个人举办展览活动的所得 B．个人雕刻业务所得 C．个人担任公司董事长所取得的收入 D．个人应邀为大学做学术报告取得的收入 【答案】C 【详解】A项提到的是“个人举办展览活动的所得”。根据税法规定，这确实属于劳务报酬所得，因为它涉及个人提供的专业技能或知识服务；B项提到的是“个人雕刻业务所得”。这也是个人提供的专业技能服务，所以也属于劳务报酬所得；C项是“个人担任公司董事长所取得的收入”。这实际上是一个管理职务，董事长通常不直接提供劳务，而是管理和指导公司的运营。因此，这部分收入通常被视为工资、薪金所得，而不是劳务报酬所得；D项提到的是“个人应邀为大学做学术报告取得的收入”。这是基于个人的专业技能和知识进行的报告或讲座，因此也属于劳务报酬所得。 综上所述，不属于劳务报酬所得的是C选项。 30．关于个人所得税自行纳税申报的申报期限，下列说法错误的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．纳税人取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 【答案】A 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第43-44卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 五、个人所得税税法要素基础知识 掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第44卷 个人所得税的纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．个人所得税纳税申报方式包括（   ） A．自行申报 B．代扣代缴与自行申报 C．代扣代缴 D．分季预缴，年末汇算清缴 2．个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 3．下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（   ） A．子女教育 B．大病医疗 C．住房贷款利息 D．赡养老人 4．居民个人在年度汇算清缴时，发现预缴税额大于应纳税额，申请退税的，税务机关应在 内办结退税手续（特殊情况除外）（   ） A．5个工作日 B．10个工作日 C．15个工作日 D．30个工作日 5．从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了 后，向中国主管税务机关申报纳税（   ） A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内 6．下列关于个人所得税申报流程的说法，正确的是哪一项（   ） A．纳税人每年只需进行一次个人所得税汇算清缴申报 B．个人所得税申报必须通过税务机关的现场窗口进行 C．纳税人可以在次年3月1日前完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报 D．个人所得税申报时，所有收入项目都适用相同的税率 7．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 8．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 9．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，其纳税申报时间是（   ） A．取得所得的次月15日内 B．取得所得的季度终了后15日内 C．取得所得的次年3月1日至6月30日内 D．无需自行申报，由支付方代扣代缴 10．扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月 日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 11．居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 内办理纳税申报（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．1月1日至1月31日 D．6月1日至12月31日 12．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 13．年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（   ） A．年度终了后1个月内 B．年度终了后3个月内 C．年度终了后6个月 D．下一个纳税年度内 14．下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．加班工资 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 15．纳税人办理个人所得税纳税申报时，不需要报送的资料是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．与收入、扣除相关的资料 C．家庭成员身份证复印件 D．其他相关佐证资料 16．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 17．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 18．居民个人综合所得的汇算清缴期为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年7月1日至9月30日 D．取得所得的当年12月31日前 19．下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（   ） A．居民个人取得综合所得，年收入额减除专项扣除后余额未超过60000元 B．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C．取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D．非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 20．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 21．个人所得税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人姓名 B．所得项目 C．应纳税所得额 D．增值税税率 22．居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；对于需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年_______内办理汇算清缴。（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．7月1日至10月31日 23．纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（   ） A．单位所在地主管税务机关 B．户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C．收入来源地主管税务机关 D．任意税务机关 24．非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月 内办理纳税申报（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 25．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年 前办理纳税申报（   ） A．3月31日 B．6月30日 C．12月31日 D．次年1月31日 26．以下不属于中国居民纳税人的是（   ） A．美国人甲2020年9月1日入境，2021年10月1日离境 B．日本人乙来华学习185天 C．法国人丙2021年1月1日入境，2021年12月20日离境 D．英国人丁2021年1月1日入境，2021年11月20日离境至12月31日 27．个人所得税的纳税地点通常是（   ） A．纳税人的户籍所在地 B．纳税人的经常居住地 C．纳税人取得所得的地点 D．纳税人的工作单位所在地 28．下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 29．下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（   ） A．个人举办展览活动的所得 B．个人雕刻业务所得 C．个人担任公司董事长所取得的收入 D．个人应邀为大学做学术报告取得的收入 30．关于个人所得税自行纳税申报的申报期限，下列说法错误的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．纳税人取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $