第43卷 个人所得税税法要素基础知识 -个人所得税的纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第43-44卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 五、个人所得税税法要素基础知识 掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第43卷 个人所得税的纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．中国居民个人取得综合所得，办理个人所得税年度汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年1月1日至5月31日 D．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 【答案】B 2．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月内缴人国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表（   ） A．1 日 B．3 日 C．5 日 D．15 日 【答案】D 【详解】扣缴义务人每月或每次预扣、代扣税款，应在次月 15 日内缴入国库并报送申报表。 3．如果个人所得税纳税人在一个纳税年度内有多处取得所得，应该如何处理（   ） A．分别计算每处所得的税额，最后汇总缴纳 B．选择其中一处所得计算税额，其他所得免税 C．将所有所得合并计算税额，统一缴纳 D．只对最高的一处所得计算税额，其他所得免税 【答案】A 【详解】如果个人所得税纳税人在一个纳税年度内有多处取得所得，应当分别计算每处所得的税额，并在年度终了后汇总缴纳。这是为了确保个人所得税能够全面、准确地征收。因此，选项A“分别计算每处所得的税额，最后汇总缴纳”是正确的。 4．以下哪项不是个人所得税的申报方式（   ） A．网上申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．口头申报 【答案】D 【详解】个人所得税的申报方式包括网上申报、邮寄申报和直接到税务机关申报，但不包括口头申报。 5．个人所得税可以通过以下哪种方式缴纳（   ） A．现金 B．银行转账 C．微信支付 D．所有以上方式 【答案】D 【详解】个人所得税可以通过多种方式缴纳，包括现金、银行转账、微信支付等。 6．取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。这里的“连续性劳务报酬所得”，是指个人 为同一单位提供劳务而取得的所得（   ） A．连续3个月以上（含3个月） B．连续6个月以上（含6个月） C．连续9个月以上（含9个月） D．连续12个月以上（含12个月） 【答案】A 7．综合所得汇算清缴办理的时间是次年的（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 【答案】C 【详解】综合所得汇算清缴时间是次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日。 8．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 【答案】C 【详解】扣缴义务人应在次月 15 日内将税款缴入国库，不是 7 日。 9．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过4万元 C．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D．纳税人申请退税 【答案】B 【详解】根据个人所得税法的规定，需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（选项B表述错误）；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；④纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。 10．纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（   ） A．次年3月31日前 B．次年4月30日前 C．次年5月31日前 D．次年6月30日前 【答案】A 11．个人所得税综合所得汇算清缴时间是（   ） A．3月1日至6月30日 B．3月1日至5月31日 C．4月1日至6月30日 D．1月1日至3月30日 【答案】A 12．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 【答案】C 【详解】只在一处取得应税所得且已扣缴税款的纳税人一般无需自行申报。 13．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后 日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 【答案】B 【详解】取得经营所得的纳税人，月度或季度终了后 15 日内办理预缴纳税申报。 14．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内应纳税额高于预缴税额的 D．纳税人申请退税 【答案】A 【详解】根据个人所得税法的规定，需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（选项A表述不准确）；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；④纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。 15．个人取得的下列所得，应并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的股息红利所得 B．个人转让专利取得的特许权使用费所得 C．个人取得的偶然所得 D．个人出租房屋取得的所得 【答案】B 16．扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月 内缴入国库（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 【答案】C 【详解】教材指出，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。因此正确答案为C选项。 17．《个人所得税法》明确规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理（   ） A．重点人员扣缴申报 B．全员全额扣缴申报 C．代扣代缴 D．自行申报 【答案】B 18．个人所得税纳税申报表中，“应纳税所得额”的计算依据是什么（   ） A．原始收入 B．扣除后的收入 C．税前收入 D．税后收入 【答案】B 【详解】个人所得税纳税申报表中的“应纳税所得额”是根据纳税人每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算得出的。 19．个人所得税的纳税期限是如何规定的（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳 D．按项目缴纳 【答案】A 【详解】个人所得税的纳税期限一般是按月缴纳。对于综合所得，扣缴义务人在每月发放工资时，会代扣代缴个人所得税。 20．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在月度或季度终了后 内办理预缴纳税申报（   ） A．7日 B．15日 C．30日 D．60日 【答案】B 21．关于个人所得税APP的专项附加扣除填报，下列说法正确的是（   ） A．填报的信息无需审核，可以随意填写 B．相关佐证资料需要留存备查3年 C．住房贷款利息和住房租金可以同时享受 D．扣除信息可以由纳税人在APP上自行填报或修改 【答案】D 22．个人所得税的纳税地点与户籍所在地不一致时，应该如何处理（   ） A．以户籍所在地为纳税地点 B．以实际工作地点为纳税地点 C．户籍所在地和实际工作地点均可作为纳税地点 D．由税务机关指定纳税地点 【答案】A 【详解】个人所得税的纳税地点通常是个人户籍所在地。如果户籍所在地与实际工作地点不一致，一般应以户籍所在地为纳税地点。但在某些特殊情况下，如个体工商户的生产经营所得，纳税地点可能是实际经营地。 23．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，必须填写的是哪些信息（   ） A．姓名、身份证号 B．联系方式 C．学历 D．工作经历 【答案】A 【详解】在填写个人所得税纳税申报表时，纳税人必须填写的是姓名和身份证号，这是确定纳税人身份的基本信息。 24．下列关于个人所得税纳税期限的说法中，正确的是（   ） A．个人所得税纳税期限是每年12月31日前 B．个人所得税应在取得所得的当月内缴纳 C．个人所得税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况自行确定 D．个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内 【答案】D 【详解】个人所得税的纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内。这意味着，如果某人在某个月取得了所得，那么他应在该月结束后的次月15日之前完成个人所得税的申报和缴纳。因此，选项D“个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内”是正确的。 25．个人所得税纳税申报表中，“已缴（扣）税额”一栏的填写依据是什么（   ） A．纳税人自行计算的税额 B．扣缴义务人代扣代缴的税额 C．税务机关核定的税额 D．以上均可 【答案】D 【详解】“已缴（扣）税额”一栏的填写依据可以是纳税人自行计算的税额、扣缴义务人代扣代缴的税额或税务机关核定的税额。 26．根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（   ） A．税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5％的手续费 B．纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴 C．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月10日内申报纳税 D．纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在纳税地办理税款退库 【答案】B 【详解】根据个人所得税法律制度的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费，选项A错误；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税，选项C错误；纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库，选项D错误。 27．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的 申报纳税（   ） A．次年三月一日至六月三十日 B．次年一月一日至三月三十一日 C．当年三月一日至六月三十日 D．当年一月一日至三月三十一日 【答案】A 【详解】居民个人境外所得应在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日申报纳税。 28．个人所得税的纳税人如何确定（   ） A．由用人单位确定 B．由税务机关确定 C．根据居民身份证上的住址确定 D．根据户籍所在地确定 【答案】B 【详解】个人所得税的纳税人由税务机关确定。 29．以下关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前申报纳税 D．纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年十二月三十一日前申报纳税 【答案】A 【详解】根据个人所得税法规定，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报。因此，A选项正确。B选项错误，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。C选项错误，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。D选项错误，纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 30．个人所得税纳税申报表中的“免税所得”一栏，应如何填写（   ） A．填写免税的金额 B．填写免税项目的名称 C．无需填写 D．填写免税项目的金额和名称 【答案】D 【详解】在个人所得税纳税申报表中，“免税所得”一栏应同时填写免税项目的金额和名称。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第43-44卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 五、个人所得税税法要素基础知识 掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第43卷 个人所得税的纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．中国居民个人取得综合所得，办理个人所得税年度汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年1月1日至5月31日 D．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 2．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月内缴人国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表（   ） A．1 日 B．3 日 C．5 日 D．15 日 3．如果个人所得税纳税人在一个纳税年度内有多处取得所得，应该如何处理（   ） A．分别计算每处所得的税额，最后汇总缴纳 B．选择其中一处所得计算税额，其他所得免税 C．将所有所得合并计算税额，统一缴纳 D．只对最高的一处所得计算税额，其他所得免税 4．以下哪项不是个人所得税的申报方式（   ） A．网上申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．口头申报 5．个人所得税可以通过以下哪种方式缴纳（   ） A．现金 B．银行转账 C．微信支付 D．所有以上方式 6．取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。这里的“连续性劳务报酬所得”，是指个人 为同一单位提供劳务而取得的所得（   ） A．连续3个月以上（含3个月） B．连续6个月以上（含6个月） C．连续9个月以上（含9个月） D．连续12个月以上（含12个月） 7．综合所得汇算清缴办理的时间是次年的（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 8．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 9．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过4万元 C．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D．纳税人申请退税 10．纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（   ） A．次年3月31日前 B．次年4月30日前 C．次年5月31日前 D．次年6月30日前 11．个人所得税综合所得汇算清缴时间是（   ） A．3月1日至6月30日 B．3月1日至5月31日 C．4月1日至6月30日 D．1月1日至3月30日 12．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 13．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后 日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 14．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内应纳税额高于预缴税额的 D．纳税人申请退税 15．个人取得的下列所得，应并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的股息红利所得 B．个人转让专利取得的特许权使用费所得 C．个人取得的偶然所得 D．个人出租房屋取得的所得 16．扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月 内缴入国库（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 17．《个人所得税法》明确规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理（   ） A．重点人员扣缴申报 B．全员全额扣缴申报 C．代扣代缴 D．自行申报 18．个人所得税纳税申报表中，“应纳税所得额”的计算依据是什么（   ） A．原始收入 B．扣除后的收入 C．税前收入 D．税后收入 19．个人所得税的纳税期限是如何规定的（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳 D．按项目缴纳 20．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在月度或季度终了后 内办理预缴纳税申报（   ） A．7日 B．15日 C．30日 D．60日 21．关于个人所得税APP的专项附加扣除填报，下列说法正确的是（   ） A．填报的信息无需审核，可以随意填写 B．相关佐证资料需要留存备查3年 C．住房贷款利息和住房租金可以同时享受 D．扣除信息可以由纳税人在APP上自行填报或修改 22．个人所得税的纳税地点与户籍所在地不一致时，应该如何处理（   ） A．以户籍所在地为纳税地点 B．以实际工作地点为纳税地点 C．户籍所在地和实际工作地点均可作为纳税地点 D．由税务机关指定纳税地点 23．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，必须填写的是哪些信息（   ） A．姓名、身份证号 B．联系方式 C．学历 D．工作经历 24．下列关于个人所得税纳税期限的说法中，正确的是（   ） A．个人所得税纳税期限是每年12月31日前 B．个人所得税应在取得所得的当月内缴纳 C．个人所得税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况自行确定 D．个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内 25．个人所得税纳税申报表中，“已缴（扣）税额”一栏的填写依据是什么（   ） A．纳税人自行计算的税额 B．扣缴义务人代扣代缴的税额 C．税务机关核定的税额 D．以上均可 26．根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（   ） A．税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5％的手续费 B．纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴 C．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月10日内申报纳税 D．纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在纳税地办理税款退库 27．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的 申报纳税（   ） A．次年三月一日至六月三十日 B．次年一月一日至三月三十一日 C．当年三月一日至六月三十日 D．当年一月一日至三月三十一日 28．个人所得税的纳税人如何确定（   ） A．由用人单位确定 B．由税务机关确定 C．根据居民身份证上的住址确定 D．根据户籍所在地确定 29．以下关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前申报纳税 D．纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年十二月三十一日前申报纳税 30．个人所得税纳税申报表中的“免税所得”一栏，应如何填写（   ） A．填写免税的金额 B．填写免税项目的名称 C．无需填写 D．填写免税项目的金额和名称 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $