第20卷 增值税税法要素基础知识-增值税的纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 理解增值税的起征点和减免税。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第20卷 增值税的纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．增值税一般纳税人进口货物，应当向 申报缴纳增值税。（   ） A．机构所在地海关 B．进口地海关 C．货物目的地海关 D．报关地海关 2．纳税人年应税销售额超过规定标准，未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应（   ） A．责令其在30日内办理 B．直接认定其为小规模纳税人 C．次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 D．处以罚款后可不办理登记 3.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．合同签订的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．收到货款的当天 D．货物到达对方企业的当天 4．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 5．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（   ） A．不动产所有权转移的当天 B．签订不动产赠与文书的当天 C．将不动产交付对方使用的当天 D．承受不动产交纳契税的当天 6．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（   ） A．委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天 B．采用预收货款结算方式销售货物的，为收到货款的当天 C．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天 D．采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 7．根据有关规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（   ） A．发出商品的当天 B．收到全部货款的当天 C．销售商品合同签订的当天 D．销售商品合同约定的收款日期的当天 8．下列关于增值税申报表填写说法正确的是（   ） A．纳税人提供应税服务，取得相应货币收入，应在“应税服务销售额”栏目中填写不含税销售额 B．“本期应纳税额合计”等于“本期销项税额”减去“本期进项税额” C．“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的全部进项税额 D．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 9．增值税申报表中的“抵扣税额”如何计算（   ） A．抵扣税额 = 上期留抵税额 + 本期进项税额 B．抵扣税额 = 本期进项税额 + 上期抵扣税额 C．抵扣税额 = 本期进项税额 D．抵扣税额 = 上期留抵税额 10．纳税人提供应税服务，并发生退货。在增值税申报表中，此退货应如何处理（   ） A．不作处理 B．减少“本期销项税额” C．增加“本期进项税额” D．减少“本期应纳税额合计” 11．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“本期进项税额”栏目应填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，取得相应扣税凭证，并在本期申报抵扣的进项税额 B．“一般计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按一般计税方法计算本期应缴纳的增值税额 C．“简易计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按简易计税方法计算本期应缴纳的增值税额 D．“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期应缴纳的所有税种的税额合计 12．下列不属于增值税纳税期限的是（   ） A．7 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 13．纳税人采取预收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天 C．合同约定的收款日期的当天 D．开具发票的当天 14．增值税的纳税期限不包括（   ） A．10 日 B．15 日 C．30日 D．1个季度 15．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B．采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 C．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 D．采取委托银行收款方式销售货物，为收到货款的当天（   ） 16．下列关于增值税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B．以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 C．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 D．纳税人出口货物，应当自海关填发出口货物报关单之日起30日内申报纳税 17．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 18．下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 19．下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（   ） A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C．非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D．固定业户到外县销售货物未向销售地主管税务机构申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 20．纳税人填报增值税申报表时，以下哪项不是必须填写的栏目（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．免税销售额 D．上期留抵税额 21．下列关于增值税申报表填写的说法中，正确的是（   ） A．纳税人本期发生销货退回或折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 B．纳税人提供应税服务发生折扣、折让的，折扣、折让额应填写在“本期进项税额”栏目中 C．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应填写对应蓝字专用发票信息 D．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 22．下列关于增值税申报表填写的说法中，错误的是（   ） A．“一般计税方法应纳税额”等于“一般计税方法销项税额”减去“一般计税方法进项税额” B．“简易计税方法应纳税额”等于“简易计税方法销售额”乘以“征收率” C．“本期应纳税额合计”等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额” D．“预征税额”栏目应填写纳税人本期已缴纳的预征增值税额 23．对于增值税一般纳税人而言，下列哪个地点为其增值税的纳税地点_____（   ） A．企业注册地 B．企业实际经营地 C．企业财务管理所在地 D．企业法定代表人户籍所在地 24．一般纳税人以1个月为纳税期限的，其增值税纳税申报的截止时间为次月（   ） A．5日内 B．10日内 C．15日内 D．20日内 25．纳税人委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．发出代销货物的当天 B．签订代销合同的当天 C．收到代销单位销售清单或代销款的当天 D．代销货物销售完毕的当天 26．下列项目中，属于增值税征税范围的是（   ） A．货物加工修理修配 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．提供金融服务 27．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票，则购买方可以（   ） A．抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 B．退还该增值税专用发票上注明的增值税额 C．不予抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 D．不予退还该增值税专用发票上注明的增值税额 28．增值税申报表中，“本期销项税额”的计算依据是什么（   ） A．本期销售额 B．本期进项税额 C．上期留抵税额 D．本期应纳税额 29．纳税人提供应税服务，并取得相应非货币性资产。在增值税申报表中，此收入应如何处理（   ） A．不计入销售额 B．按公允价值计入销售额 C．按成本价计入销售额 D．按市场价格计入销售额 30．下列关于增值税申报表的说法中，正确的是（   ） A．“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额 B．“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额” C．“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的附加税费 D．“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额” 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 理解增值税的起征点和减免税。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第20卷 增值税的纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．增值税一般纳税人进口货物，应当向 申报缴纳增值税。（   ） A．机构所在地海关 B．进口地海关 C．货物目的地海关 D．报关地海关 【答案】D 【详解】进口货物的增值税由海关代征，纳税地点为“报关地海关”，与进口地、目的地无关，故D正确。 2．纳税人年应税销售额超过规定标准，未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应（   ） A．责令其在30日内办理 B．直接认定其为小规模纳税人 C．次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 D．处以罚款后可不办理登记 【答案】C 【详解】教材规定，纳税人年应税销售额超过标准未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关责令限期办理；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。选项C正确，选项A中“30日”错误（应为5日内告知，5日内办理）；选项B、D不符合规定。 3.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．合同签订的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．收到货款的当天 D．货物到达对方企业的当天 【答案】B 【详解】教材P52明确规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。A、C、D选项均不符合税法规定，故答案为B。 4．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 【答案】B 【详解】根据教材54页内容，增值税一般纳税人的主表为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。A选项是小规模纳税人适用的主表，C是消费税申报表，D是企业所得税申报表，均不符合题意。 5．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（   ） A．不动产所有权转移的当天 B．签订不动产赠与文书的当天 C．将不动产交付对方使用的当天 D．承受不动产交纳契税的当天 【答案】A 【详解】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税。 根据规定，纳税人发生相关规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天，因此，不动产所有权转移的当天是视同销售不动产的纳税义务发生时间，选项A正确。选项B、C、D均不符合上述规定，故错误。 6．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（   ） A．委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天 B．采用预收货款结算方式销售货物的，为收到货款的当天 C．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天 D．采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 【答案】D 【详解】选项A，根据规定采取委托其他纳税人代销货物方式销售货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，故选项A错误；选项B，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。因此，采用预收货款结算方式销售货物的，为货物发出的当天，故选项B错误；选项C，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。据此，采用托收承付结算方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天，而不是收到货款的当天，所以选项C错误；选项D，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天，选项D正确。 7．根据有关规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（   ） A．发出商品的当天 B．收到全部货款的当天 C．销售商品合同签订的当天 D．销售商品合同约定的收款日期的当天 【答案】D 8．下列关于增值税申报表填写说法正确的是（   ） A．纳税人提供应税服务，取得相应货币收入，应在“应税服务销售额”栏目中填写不含税销售额 B．“本期应纳税额合计”等于“本期销项税额”减去“本期进项税额” C．“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的全部进项税额 D．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 【答案】A 【详解】“应税服务销售额”栏目应填写纳税人提供应税服务，取得相应货币收入的不含税销售额。B项中“本期应纳税额合计”还应考虑其他因素，如附加税费等。C项中“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的符合规定的进项税额。D项中“免税销售额”栏目应填写纳税人本期按简易计税方法计税，免征增值税的应税服务的销售额。 9．增值税申报表中的“抵扣税额”如何计算（   ） A．抵扣税额 = 上期留抵税额 + 本期进项税额 B．抵扣税额 = 本期进项税额 + 上期抵扣税额 C．抵扣税额 = 本期进项税额 D．抵扣税额 = 上期留抵税额 【答案】C 【详解】“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的符合规定的进项税额。 10．纳税人提供应税服务，并发生退货。在增值税申报表中，此退货应如何处理（   ） A．不作处理 B．减少“本期销项税额” C．增加“本期进项税额” D．减少“本期应纳税额合计” 【答案】B 【详解】纳税人提供应税服务，并发生退货，应减少“本期销项税额”。 11．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“本期进项税额”栏目应填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，取得相应扣税凭证，并在本期申报抵扣的进项税额 B．“一般计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按一般计税方法计算本期应缴纳的增值税额 C．“简易计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按简易计税方法计算本期应缴纳的增值税额 D．“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期应缴纳的所有税种的税额合计 【答案】D 【详解】“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期按一般计税方法、简易计税方法等计算并应缴纳的增值税额合计，不包括其他税种的税额。 12．下列不属于增值税纳税期限的是（   ） A．7 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 【答案】A 13．纳税人采取预收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天 C．合同约定的收款日期的当天 D．开具发票的当天 【答案】B 14．增值税的纳税期限不包括（   ） A．10 日 B．15 日 C．30日 D．1个季度 【答案】C 【详解】增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日等，不包括 30 日。 15．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B．采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 C．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 D．采取委托银行收款方式销售货物，为收到货款的当天（   ） 【答案】C 【详解】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 16．下列关于增值税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B．以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 C．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 D．纳税人出口货物，应当自海关填发出口货物报关单之日起30日内申报纳税 【答案】D 【详解】纳税人出口货物，应当自海关填发出口货物报关单之日起90日内申报纳税。 17．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 【答案】D 【详解】增值税申报的截止日期通常为次月的15日，但如果遇到节假日或特殊情况，税务机关会调整申报期限。因此，选项D的说法过于绝对，是错误的。选项A、B、C的描述都是正确的。 18．下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 【答案】D 19．下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（   ） A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C．非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D．固定业户到外县销售货物未向销售地主管税务机构申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 【答案】C 【详解】增值税纳税地点是指根据各个纳税人的具体情况，由税法所规定的其应向税务机关申报纳税的具体地点。选项A，根据《增值税暂行条例》第二十三条的规定：“进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税”。因此，选项A符合规定。选项B、C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项B符合规定；非固定业户销售货物的，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，因此选项C“非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款”不符合规定；选项D，固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。因此，选项D符合规定。所以，本题正确答案为C选项。 20．纳税人填报增值税申报表时，以下哪项不是必须填写的栏目（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．免税销售额 D．上期留抵税额 【答案】D 【详解】上期留抵税额是增值税申报表中的一个重要数据，但不是每个纳税人每期都必须填写的栏目。只有上期有留抵税额的纳税人才需要填写。 21．下列关于增值税申报表填写的说法中，正确的是（   ） A．纳税人本期发生销货退回或折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 B．纳税人提供应税服务发生折扣、折让的，折扣、折让额应填写在“本期进项税额”栏目中 C．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应填写对应蓝字专用发票信息 D．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 【答案】D 【详解】纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额。 22．下列关于增值税申报表填写的说法中，错误的是（   ） A．“一般计税方法应纳税额”等于“一般计税方法销项税额”减去“一般计税方法进项税额” B．“简易计税方法应纳税额”等于“简易计税方法销售额”乘以“征收率” C．“本期应纳税额合计”等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额” D．“预征税额”栏目应填写纳税人本期已缴纳的预征增值税额 【答案】C 【详解】“本期应纳税额合计”应等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额”再减去“应纳税额减征额”。 23．对于增值税一般纳税人而言，下列哪个地点为其增值税的纳税地点_____（   ） A．企业注册地 B．企业实际经营地 C．企业财务管理所在地 D．企业法定代表人户籍所在地 【答案】B 【详解】增值税一般纳税人的纳税地点原则上为企业实际经营地。企业实际经营地是指企业实际发生应税销售行为的地点。因此，选项B“企业实际经营地”是增值税一般纳税人的纳税地点。 24．一般纳税人以1个月为纳税期限的，其增值税纳税申报的截止时间为次月（   ） A．5日内 B．10日内 C．15日内 D．20日内 【答案】C 【详解】增值税纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，申报纳税截止时间为次月15日内；遇法定节假日顺延，故C正确。 25．纳税人委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．发出代销货物的当天 B．签订代销合同的当天 C．收到代销单位销售清单或代销款的当天 D．代销货物销售完毕的当天 【答案】C 【详解】委托代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清单、收到全部或部分代销款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，故C正确。 26．下列项目中，属于增值税征税范围的是（   ） A．货物加工修理修配 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．提供金融服务 【答案】A 【详解】增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物加工修理修配属于增值税征税范围。 27．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票，则购买方可以（   ） A．抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 B．退还该增值税专用发票上注明的增值税额 C．不予抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 D．不予退还该增值税专用发票上注明的增值税额 【答案】A 【详解】购买方取得纳税人开具的增值税专用发票后，可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。 28．增值税申报表中，“本期销项税额”的计算依据是什么（   ） A．本期销售额 B．本期进项税额 C．上期留抵税额 D．本期应纳税额 【答案】A 【详解】“本期销项税额”的计算依据是本期销售额和相应的适用税率。 29．纳税人提供应税服务，并取得相应非货币性资产。在增值税申报表中，此收入应如何处理（   ） A．不计入销售额 B．按公允价值计入销售额 C．按成本价计入销售额 D．按市场价格计入销售额 【答案】B 【详解】纳税人提供应税服务，并取得相应非货币性资产，应按公允价值计入销售额。 30．下列关于增值税申报表的说法中，正确的是（   ） A．“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额 B．“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额” C．“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的附加税费 D．“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额” 【答案】A 【详解】“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额；“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额”；“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的预征增值税额；“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额”加上“上期留抵税额”等其他可抵扣税额。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $