第14卷 增值税税法要素基础知识-增值税的特征和基本内容 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第14卷 增值税的特征和基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．在应缴纳增值税的部分现代业务中，适用增值税税率为13%的是（   ） A．信息服务技术 B．有形动产租赁服务 C．签证咨询服务 D．文化创意服务 【答案】B 【详解】选项A，提供信息技术服务适用6%的增值税税率，故选项A“信息服务技术”排除；选项B，提供有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。因此，选项B符合题意；选项C，提供鉴证咨询服务适用6%的增值税税率，故选项C“签证咨询服务”排除；选项D，提供文化创意服务适用6%的增值税税率，故选项D“文化创意服务”排除。 2．一般纳税人销售下列货物，适用于低税率的是（   ） A．化妆品 B．方便面 C．图书 D．机器设备 【答案】C 【详解】C. 图书：根据规定，图书是适用低税率的货物之一。具体来说，图书、报纸、杂志等出版物在销售时，适用的税率是百分之九。因此，正确答案是C. 图书。 3．下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（   ） A．服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B．所销售或者租赁的不动产在境内 C．所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D．企业将其在境外的不动产租赁给我国企业 【答案】D 4．下列关于增值税的说法不正确的是（   ） A．增值税是共享税 B．增值税就增值额征税，重复征税 C．增值税是流转税 D．增值税的征收范围广泛 【答案】B 【详解】增值税虽然按增值额征税，但通过“进项抵扣”机制，避免了重复征税，这是其最大优点。 5．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 【答案】D 6．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 【答案】B 7．小规模纳税人的年应税销售额标准为（   ） A．300万元及以下 B．500万元及以下 C．800万元及以下 D．1000万元及以下 【答案】B 【详解】课本明确规定，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元及以下。其他选项的金额均不符合现行规定，故答案为B。 8．境外单位向境内企业转让一项专利技术，境内企业支付含税价款106000元，该业务适用的增值税税率是（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 【答案】C 【详解】专利技术转让属于“销售无形资产”，根据教材，销售无形资产适用的增值税税率为6%。因此，本题中转让专利技术的应税行为适用税率为6%。 9．下列货物中，适用增值税9%低税率的是（   ） A．方便面 B．化肥 C．小汽车 D．化妆品 【答案】B 【详解】化肥属于农业生产资料，适用9%税率；其他选项适用13%税率，因此B正确。 10．下列情形中，可以享受增值税免税政策的是（   ） A．销售自己使用过的固定资产 B．农业生产者销售自产农产品 C．销售免税货物并同时提供应税劳务 D．转让土地使用权 【答案】B 【详解】农业生产者销售自产农产品可以享受增值税免税政策（B项正确）。销售自己使用过的固定资产需要缴纳增值税（A项错误）。销售免税货物并同时提供应税劳务，应税劳务需要缴纳增值税（C项错误）。转让土地使用权属于应税行为，需要缴纳增值税（D项错误）。 11．增值税按次纳税的，其起征点为（   ） A．每次（日）销售额500-800元（含本数） B．每次（日）销售额300-500元（含本数） C．每次（日）销售额500-800元（不含本数） D．每次（日）销售额300-500元（不含本数） 【答案】C 12．一般纳税人兼营不同税率的货物，分别核算销售额的，则应（   ） A．分别计税 B．从高适用税率 C．从低适用税率 D．适用13%的税率 【答案】A 13．下列应征增值税的是（   ） A．古旧图书 B．残疾人用品 C．汽车 D．员工提供修理劳务 【答案】C 【详解】汽车属于普通货物，不在《增值税暂行条例》第十五条免税清单内，应按规定税率（13%）征收增值税。 古旧图书、残疾人专用物品（如残疾人专用轮椅、假肢等）属于法定免税项目，不征增值税。 员工为本单位提供修理劳务属于“非经营活动”，不属增值税征税范围，不征增值税。 14．下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（   ） A．远洋运输中的程租服务 B．远洋运输中的期租服务 C．融资性售后回租 D．公交车广告位租赁 【答案】D 【详解】“租赁服务”分“不动产租赁”和“有形动产租赁”。 公交车广告位属于“不动产 经营性租赁”，适用9%税率。 程租、期租均属“交通运输服务”，适用9%。 融资性售后回租按“贷款服务”6%征税，不属租赁服务。 15．下列不属于增值税混合销售行为的是（   ） A．塑钢商店销售门窗的同时向客户提供安装服务 B．商场既销售服装，也提供餐饮服务 C．饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒 D．商场销售冰箱的同时负责送货上门 【答案】B 【详解】“混合销售”强调“同一笔业务、同一客户、货物与服务有从属关系”，并按主业只适用一个税率。 塑钢商店、饭店、销售冰箱并送货，都是“货物+配套劳务”一次性完成，属混合销售。 商场“白天卖服装、中午卖餐饮”是面对不特定顾客的两种独立经营项目，可分别计价、分别核算，属于兼营而非混合销售。 16．下列各项不属于增值税增收范围的是（   ） A．存款利息 B．商场销售彩电 C．汽修厂提供汽车修理劳务 D．自来水公司销售自来水 【答案】A 【详解】本题要求选出不属于增值税增收范围的一项。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。选项A，存款利息属于不征收增值税项目，故A项不属于增值税增收范围，符合题意；选项B，商场销售彩电属于增值税的征税范围，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，故B项属于增值税增收范围，不符合题意；选项C，汽修厂提供汽车修理劳务属于增值税的征税范围，提供修理修配劳务属于增值税的征税范围，故C项属于增值税增收范围，不符合题意；选项D，自来水公司销售自来水属于增值税的征税范围，销售自来水属于销售货物，属于增值税的征税范围，故D项属于增值税增收范围，不符合题意。本题正确答案为A选项。 17．下列选项中，属于不征收增值税的是（   ） A．存款利息 B．建筑公司提供的建筑服务 C．运输企业提供的运输服务 D．餐饮企业提供的餐饮服务 【答案】A 【详解】存款利息属于财税〔2016〕36号文列明的“不征收增值税项目”，不在增值税征税范围内。 建筑服务、运输服务、餐饮服务均属于应税服务，应按规定征收增值税。 18．境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（   ） A．标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务 B．向境外单位转让完全在境外使用的技术 C．向境外单位提供完全在境外消费的电信服务 D．无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 【答案】B 19．下列行为中，应按“销售货物”缴纳增值税的是（   ）   A．拍卖行受托拍卖取得的手续费收入 B．航空公司提供的湿租服务 C．电力公司销售电力 D．房地产公司销售自建不动产 【答案】C 【详解】销售电力属于“销售货物”；A属于“现代服务—商务辅助服务”，B属于“交通运输服务”，D属于“销售不动产”，因此C正确。 20．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 万元及以下的，可认定为小规模纳税人（   ） A．100 B．80 C．500 D．200 【答案】C 21．关于一般纳税人与小规模纳税人的转换，下列说法正确的是（   ） A．一般纳税人可以随意转为小规模纳税人 B．小规模纳税人一经认定为一般纳税人，永远不能转为小规模纳税人 C．除国家税务总局另有规定外，一般纳税人不得转为小规模纳税人 D．年销售额未超过标准的一般纳税人，自动转为小规模纳税人 【答案】C 【详解】教材指出，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外（选项C正确）。选项A错误，转换并非随意；选项B错误，“永远不能”表述绝对，存在特殊规定情形；选项D错误，一般纳税人不会自动转为小规模纳税人。 22．增值税小规模纳税人月销售额超过15万元，但扣除本期发生的 后的余额未超过15万元的，其销售货物、服务、无形资产取得的销售额免征增值税（   ） A．销售不动产收入 B．销售货物收入 C．提供服务收入 D．转让无形资产收入 【答案】A 【详解】小规模纳税人扣除销售不动产收入后月销售额未超15万元的，货物等销售额免征增值税，因此A正确。 23．下列货物中，适用增值税9%税率的是（   ） A．农机整机 B．农机零部件 C．农用汽车 D．农药中间体 【答案】A 【详解】农机整机适用9%税率；农机零部件、农用汽车、农药中间体适用13%税率，因此A正确。 24．下列行为中，属于混合销售行为的是（   ） A．某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B．某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物 C．某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D．某商店既销售农产品，又销售日常生活用品 【答案】D 25．根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（   ） A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产 C．境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务 D．境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产 【答案】C 26．纳税人销售下列货物，免征增值税的是（   ） A．茶叶 B．饲料填加剂 C．旧货 D．自产农产品 【答案】D 27．销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，可以划分为小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（   ） A．50万元以下 B．50万元以上 C．80万元以下 D．500万元以下 【答案】D 28．以下哪种情况下，增值税的纳税人不是最终消费者（   ） A．零售环节 B．批发环节 C．生产环节 D．进口环节 【答案】B 【详解】在批发环节中，增值税的纳税人不是最终消费者，因为批发商会将商品销售给其他批发商或零售商，最终消费者是后续环节中的购买者。 29．关于增值税税率的调整，下列哪种说法是错误的（   ） A．税率调整应该根据国民经济发展的需要来进行 B．税率调整应该考虑财政收入的稳定性 C．税率调整应该只考虑企业的利益 D．税率调整应该兼顾税收公平和效率 【答案】C 【详解】税率调整应该综合考虑多方面因素，包括国民经济发展的需要（A项）、财政收入的稳定性（B项）以及税收公平和效率（D项）。仅仅考虑企业的利益（C项）是片面的，因为税率调整还涉及消费者、政府等其他利益相关方。 30．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 万元以下的可认定为小规模纳税人（   ） A．450 B．500 C．600 D．700 【答案】B 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第14卷 增值税的特征和基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．在应缴纳增值税的部分现代业务中，适用增值税税率为13%的是（   ） A．信息服务技术 B．有形动产租赁服务 C．签证咨询服务 D．文化创意服务 2．一般纳税人销售下列货物，适用于低税率的是（   ） A．化妆品 B．方便面 C．图书 D．机器设备 3．下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（   ） A．服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B．所销售或者租赁的不动产在境内 C．所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D．企业将其在境外的不动产租赁给我国企业 4．下列关于增值税的说法不正确的是（   ） A．增值税是共享税 B．增值税就增值额征税，重复征税 C．增值税是流转税 D．增值税的征收范围广泛 5．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 6．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 7．小规模纳税人的年应税销售额标准为（   ） A．300万元及以下 B．500万元及以下 C．800万元及以下 D．1000万元及以下 8．境外单位向境内企业转让一项专利技术，境内企业支付含税价款106000元，该业务适用的增值税税率是（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 9．下列货物中，适用增值税9%低税率的是（   ） A．方便面 B．化肥 C．小汽车 D．化妆品 10．下列情形中，可以享受增值税免税政策的是（   ） A．销售自己使用过的固定资产 B．农业生产者销售自产农产品 C．销售免税货物并同时提供应税劳务 D．转让土地使用权 11．增值税按次纳税的，其起征点为（   ） A．每次（日）销售额500-800元（含本数） B．每次（日）销售额300-500元（含本数） C．每次（日）销售额500-800元（不含本数） D．每次（日）销售额300-500元（不含本数） 12．一般纳税人兼营不同税率的货物，分别核算销售额的，则应（   ） A．分别计税 B．从高适用税率 C．从低适用税率 D．适用13%的税率 13．下列应征增值税的是（   ） A．古旧图书 B．残疾人用品 C．汽车 D．员工提供修理劳务 14．下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（   ） A．远洋运输中的程租服务 B．远洋运输中的期租服务 C．融资性售后回租 D．公交车广告位租赁 15．下列不属于增值税混合销售行为的是（   ） A．塑钢商店销售门窗的同时向客户提供安装服务 B．商场既销售服装，也提供餐饮服务 C．饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒 D．商场销售冰箱的同时负责送货上门 16．下列各项不属于增值税增收范围的是（   ） A．存款利息 B．商场销售彩电 C．汽修厂提供汽车修理劳务 D．自来水公司销售自来水 17．下列选项中，属于不征收增值税的是（   ） A．存款利息 B．建筑公司提供的建筑服务 C．运输企业提供的运输服务 D．餐饮企业提供的餐饮服务 18．境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（   ） A．标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务 B．向境外单位转让完全在境外使用的技术 C．向境外单位提供完全在境外消费的电信服务 D．无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 19．下列行为中，应按“销售货物”缴纳增值税的是（   ）   A．拍卖行受托拍卖取得的手续费收入 B．航空公司提供的湿租服务 C．电力公司销售电力 D．房地产公司销售自建不动产 20．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 万元及以下的，可认定为小规模纳税人（   ） A．100 B．80 C．500 D．200 21．关于一般纳税人与小规模纳税人的转换，下列说法正确的是（   ） A．一般纳税人可以随意转为小规模纳税人 B．小规模纳税人一经认定为一般纳税人，永远不能转为小规模纳税人 C．除国家税务总局另有规定外，一般纳税人不得转为小规模纳税人 D．年销售额未超过标准的一般纳税人，自动转为小规模纳税人 22．增值税小规模纳税人月销售额超过15万元，但扣除本期发生的 后的余额未超过15万元的，其销售货物、服务、无形资产取得的销售额免征增值税（   ） A．销售不动产收入 B．销售货物收入 C．提供服务收入 D．转让无形资产收入 23．下列货物中，适用增值税9%税率的是（   ） A．农机整机 B．农机零部件 C．农用汽车 D．农药中间体 24．下列行为中，属于混合销售行为的是（   ） A．某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B．某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物 C．某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D．某商店既销售农产品，又销售日常生活用品 25．根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（   ） A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产 C．境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务 D．境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产 26．纳税人销售下列货物，免征增值税的是（   ） A．茶叶 B．饲料填加剂 C．旧货 D．自产农产品 27．销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，可以划分为小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（   ） A．50万元以下 B．50万元以上 C．80万元以下 D．500万元以下 28．以下哪种情况下，增值税的纳税人不是最终消费者（   ） A．零售环节 B．批发环节 C．生产环节 D．进口环节 29．关于增值税税率的调整，下列哪种说法是错误的（   ） A．税率调整应该根据国民经济发展的需要来进行 B．税率调整应该考虑财政收入的稳定性 C．税率调整应该只考虑企业的利益 D．税率调整应该兼顾税收公平和效率 30．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 万元以下的可认定为小规模纳税人（   ） A．450 B．500 C．600 D．700 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $