第13卷 增值税税法要素基础知识-增值税的特征和基本内容 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第13卷 增值税的特征和基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．增值税的中性特征是指（   ） A．对所有商品和服务实行统一税率 B．不影响企业生产经营决策和资源配置 C．税负全部由消费者承担 D．仅对增值部分征税 【答案】B 【详解】税收中性意味着增值税不会因生产经营环节或组织形式不同而改变税负，不干扰企业决策，有利于公平竞争。 2．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 【答案】B 3．增值税 “逐环节征税、逐环节扣税” 的机制体现了其 特征（   ） A．税收中性 B．征收连续性 C．税基广泛 D．税负公平 【答案】B 【详解】“逐环节征税、逐环节扣税” 体现增值税在商品流转全链条连续征收的特点，是征收连续性的核心表现。 4．下列各项中，属于消费型增值税特征的是（   ） A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税 B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税 C．不允许扣除任何外购固定资产的价款 D．上述说法都不正确 【答案】A 5．关于增值税特征，说法不正确的是（   ） A．课税对象具有一定的选择性 B．不重复征税，具有中性税收的特征 C．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 D．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 【答案】A 6．以下哪项不属于增值税的特征（   ） A．中性税收 B．逐环节征税 C．税基广泛 D．累进税率 【答案】D 【详解】增值税是一种中性税收，逐环节对商品和服务的增值部分征税，且税基广泛。而累进税率是所得税的特征，并非增值税的特征。因此，正确答案为D。 7．下列选项中，不属于混合销售行为特征的是（   ） A．既设计货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从不同购买方取得货款 D．从一个购买方取得货款 【答案】C 8．下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（   ） A．某服装厂将自产服装用于职工福利 B．某超市将外购食品用于个人消费 C．某企业将外购原材料用于生产产品 D．某运输公司无偿为关联企业提供运输服务 【答案】A 【详解】将自产货物用于职工福利属于视同销售；外购货物用于个人消费不视同销售；外购材料用于生产产品属于正常生产经营；无偿提供服务用于公益事业不视同销售，非公益的关联方服务需视同销售，但选项D未明确是否为非公益，而A为明确的视同销售行为，因此A正确。 9．下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（   ） A．年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C．年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂 D．年应税销售额500万元以上的丁个体户 【答案】B 10．某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（   ） A．不缴纳增值税和消费税 B．同时缴纳增值税和消费税 C．缴纳增值税，不缴纳消费税 D．缴纳消费税，不缴纳增值税 【答案】A 11．下列货物，适用13%增值税税率的是（   ） A．化肥 B．啤酒 C．煤气 D．图书 【答案】B 【详解】增值税税率分为基本税率和低税率，选项A、C、D适用于低税率，税率为9%。 12．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不免征增值税的有（   ） A．婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 B．电信公司提供的语音通话服务 C．科技机构进口直接用于科学研究的仪器 D．医疗机构提供医疗服务 【答案】B 13．关于增值税的起征点，以下说法正确的是（   ） A．起征点是固定的，不会随着时间和经济状况的变化而变化 B．起征点是税收优惠政策的一种，旨在鼓励小规模纳税人发展 C．起征点以上的纳税人可以享受免税政策 D．起征点以下的纳税人需要按照规定的税率缴税 【答案】B 【详解】起征点会随着时间和经济状况的变化而调整（A项错误）。起征点是税收优惠政策的一种，旨在鼓励小规模纳税人发展（B项正确）。起征点以上的纳税人需要按照规定的税率缴税（C项错误）。起征点以下的纳税人免征增值税（D项错误）。 14．根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（   ） A．制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B．有偿提供安装中央空调服务 C．有偿提供修理机器设备服务 D．有偿提供出租车运输服务 【答案】C 【详解】“销售应税劳务”专指加工、修理修配劳务（税率13%）。 制衣厂员工为本厂加工属内部非经营活动，不征税； 安装中央空调、出租车运输均属“销售服务”（建筑服务、交通运输服务），非“应税劳务”税目。 15．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 【答案】A 16．下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（   ） A．提供贷款服务 B．销售房地产 C．将自产电视机无偿赠送他人 D．将房屋出租 【答案】C 17．小规模纳税人出租其取得的不动产，适用的征收率是（   ） A．3% B．5% C．6% D．9% 【答案】B 【详解】小规模纳税人出租不动产适用5%的征收率，若为个人出租住房，还可享受减按1.5%征收的优惠。 18．下列不属于增值税特点的是（   ） A．不重复征税 B．逐环节征税，逐环节扣税 C．税基狭窄 D．由最终消费者承担全部税款 【答案】C 【详解】增值税的特点包括不重复征税（只对增值部分征税）、逐环节征税且逐环节扣税（每个流转环节都征税但可抵扣前环节税款）、税基广阔（涵盖生产、流通、服务等多个领域）、最终由消费者承担税款。选项C“税基狭窄”与增值税的实际特点相反，因此不属于其特点。 19．增值税的税率形式不包括以下哪项（   ） A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．超额累进税率 【答案】A 【详解】增值税的税率形式包括比例税率（B项）、累进税率（C项）和超额累进税率（D项），但不包括定额税率（A项）。定额税率是一种固定税额的税率形式，不符合增值税按照增值额征税的原则。 20．下列关于增值税税率的调整，说法正确的是（   ） A．税率调整需要经过全国人大或其常委会决定 B．税率调整可以由地方政府自行决定 C．税率调整无需经过任何程序，税务部门可以直接调整 D．税率调整可以由税务部门提出建议，报国务院批准后执行 【答案】D 【详解】在中国，税率调整通常由税务部门提出建议，报国务院批准后执行（D项）。全国人大或其常委会是最高立法机构，对包括税率在内的税收法律制度的制定和修改有最终决定权（A项），但日常的税率调整并不需要经过全国人大或其常委会决定。地方政府没有权限自行决定税率调整（B项错误）。税务部门不能直接调整税率，必须按照法定程序进行（C项错误）。 21．增值税的税率形式中，哪一种形式能够更好地体现税收公平原则（   ） A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．超额累进税率 【答案】C 【详解】累进税率（C项）能够更好地体现税收公平原则，因为它根据纳税人的纳税能力不同而设定不同的税率，纳税能力越强，税率越高。这种税率形式有助于实现税收的横向公平和纵向公平。定额税率（A项）和比例税率（B项）通常不考虑纳税人的纳税能力差异，因此体现税收公平的能力较弱。超额累进税率（D项）虽然也是累进税率的一种，但它在实践中较少用于增值税，因为增值税的税基是增值额，而不是所得额。 22．下列关于增值税起征点的说法，正确的是（   ） A．起征点是税收优惠政策的一种，对未达到起征点的纳税人免征增值税 B．起征点是增值税的计税依据，超过起征点的部分也要缴税 C．起征点是指纳税人的应纳税额，达到起征点的纳税人需要全额缴税 D．起征点以上和以下的纳税人都不需要缴税 【答案】A 【详解】起征点是税收优惠政策的一种，对未达到起征点的纳税人免征增值税（A项正确）。超过起征点的部分需要按照规定的税率缴税（B项错误）。起征点不是计税依据，也不是应纳税额（C项错误）。起征点以上的纳税人需要按照规定的税率缴税（D项错误）。 23．下列关于增值税起征点的调整，说法正确的是（   ） A．起征点的调整需要全国人大常委会决定 B．起征点的调整可以由地方政府自行决定 C．起征点的调整应当与经济发展水平和财政收入状况相适应 D．起征点的调整不受任何限制，税务部门可以随时调整 【答案】C 【详解】起征点的调整应当与经济发展水平和财政收入状况相适应（C项正确）。起征点的调整需要经过一定的程序和审批，不能由地方政府自行决定（B项错误）。全国人大常委会是最高立法机构，对税收法律制度的制定和修改有最终决定权，但起征点的调整不一定需要全国人大常委会决定（A项错误）。税务部门不能随时调整起征点，必须按照法定程序进行（D项错误）。 24．下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（   ） A．自然人不能成为增值税的纳税人 B．所有企业都是增值税的纳税人 C．非企业性单位也可能成为增值税的纳税人 D．只有个人独资企业需要缴纳增值税 【答案】C 【详解】自然人可以成为增值税的纳税人，如个体工商户（C项）。不是所有企业都是增值税的纳税人，如非应税服务的企业可能不是增值税的纳税人（B项错误）。非企业性单位，如事业单位、社会团体等，在提供应税服务或销售货物时，也可能成为增值税的纳税人（C项正确）。个人独资企业只是企业的一种形式，并非所有个人独资企业都需要缴纳增值税，只有那些从事应税活动的企业才需要（D项错误）。 25．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（   ） A．境外公司将其境外的办公大楼出售给中国境内的企业 B．境外公司将其境外房屋出租给中国留学生 C．境外公司为中国旅客提供的从境外A地到境外B地的运输服务 D．境外公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业 【答案】D 26．依据增值税政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（   ） A．广告服务 B．纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入 C．人力资源服务 D．货运管运场站服务 【答案】C 27．企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（   ） A．食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B．百货公司零售金基首饰 C．连锁超市零售卷烟 D．汽车生产商销售大型商用客车 【答案】B 28．某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（   ） A．财务上按售价处理，征收增值税 B．财务上按成本价转账，不征收增值税 C．财务上按成本价转账，但应按售价征收增值税 D．财务上按售价转账，征收营业税 【答案】C 29．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商品销售服装 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产粮食 【答案】D 30．根据相关的法律规定，下列属于价外费用的是（   ） A．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税 B．以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费 D．向购买方收取的优质费 【答案】D 【详解】价外费用是指在销售价款以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 所以本题正确答案为D选项。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 二、增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第13卷 增值税的特征和基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．增值税的中性特征是指（   ） A．对所有商品和服务实行统一税率 B．不影响企业生产经营决策和资源配置 C．税负全部由消费者承担 D．仅对增值部分征税 2．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 3．增值税 “逐环节征税、逐环节扣税” 的机制体现了其 特征（   ） A．税收中性 B．征收连续性 C．税基广泛 D．税负公平 4．下列各项中，属于消费型增值税特征的是（   ） A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税 B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税 C．不允许扣除任何外购固定资产的价款 D．上述说法都不正确 5．关于增值税特征，说法不正确的是（   ） A．课税对象具有一定的选择性 B．不重复征税，具有中性税收的特征 C．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 D．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 6．以下哪项不属于增值税的特征（   ） A．中性税收 B．逐环节征税 C．税基广泛 D．累进税率 7．下列选项中，不属于混合销售行为特征的是（   ） A．既设计货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从不同购买方取得货款 D．从一个购买方取得货款 8．下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（   ） A．某服装厂将自产服装用于职工福利 B．某超市将外购食品用于个人消费 C．某企业将外购原材料用于生产产品 D．某运输公司无偿为关联企业提供运输服务 9．下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（   ） A．年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C．年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂 D．年应税销售额500万元以上的丁个体户 10．某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（   ） A．不缴纳增值税和消费税 B．同时缴纳增值税和消费税 C．缴纳增值税，不缴纳消费税 D．缴纳消费税，不缴纳增值税 11．下列货物，适用13%增值税税率的是（   ） A．化肥 B．啤酒 C．煤气 D．图书 12．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不免征增值税的有（   ） A．婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 B．电信公司提供的语音通话服务 C．科技机构进口直接用于科学研究的仪器 D．医疗机构提供医疗服务 13．关于增值税的起征点，以下说法正确的是（   ） A．起征点是固定的，不会随着时间和经济状况的变化而变化 B．起征点是税收优惠政策的一种，旨在鼓励小规模纳税人发展 C．起征点以上的纳税人可以享受免税政策 D．起征点以下的纳税人需要按照规定的税率缴税 14．根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（   ） A．制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B．有偿提供安装中央空调服务 C．有偿提供修理机器设备服务 D．有偿提供出租车运输服务 15．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 16．下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（   ） A．提供贷款服务 B．销售房地产 C．将自产电视机无偿赠送他人 D．将房屋出租 17．小规模纳税人出租其取得的不动产，适用的征收率是（   ） A．3% B．5% C．6% D．9% 18．下列不属于增值税特点的是（   ） A．不重复征税 B．逐环节征税，逐环节扣税 C．税基狭窄 D．由最终消费者承担全部税款 19．增值税的税率形式不包括以下哪项（   ） A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．超额累进税率 20．下列关于增值税税率的调整，说法正确的是（   ） A．税率调整需要经过全国人大或其常委会决定 B．税率调整可以由地方政府自行决定 C．税率调整无需经过任何程序，税务部门可以直接调整 D．税率调整可以由税务部门提出建议，报国务院批准后执行 21．增值税的税率形式中，哪一种形式能够更好地体现税收公平原则（   ） A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．超额累进税率 22．下列关于增值税起征点的说法，正确的是（   ） A．起征点是税收优惠政策的一种，对未达到起征点的纳税人免征增值税 B．起征点是增值税的计税依据，超过起征点的部分也要缴税 C．起征点是指纳税人的应纳税额，达到起征点的纳税人需要全额缴税 D．起征点以上和以下的纳税人都不需要缴税 23．下列关于增值税起征点的调整，说法正确的是（   ） A．起征点的调整需要全国人大常委会决定 B．起征点的调整可以由地方政府自行决定 C．起征点的调整应当与经济发展水平和财政收入状况相适应 D．起征点的调整不受任何限制，税务部门可以随时调整 24．下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（   ） A．自然人不能成为增值税的纳税人 B．所有企业都是增值税的纳税人 C．非企业性单位也可能成为增值税的纳税人 D．只有个人独资企业需要缴纳增值税 25．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（   ） A．境外公司将其境外的办公大楼出售给中国境内的企业 B．境外公司将其境外房屋出租给中国留学生 C．境外公司为中国旅客提供的从境外A地到境外B地的运输服务 D．境外公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业 26．依据增值税政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（   ） A．广告服务 B．纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入 C．人力资源服务 D．货运管运场站服务 27．企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（   ） A．食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B．百货公司零售金基首饰 C．连锁超市零售卷烟 D．汽车生产商销售大型商用客车 28．某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（   ） A．财务上按售价处理，征收增值税 B．财务上按成本价转账，不征收增值税 C．财务上按成本价转账，但应按售价征收增值税 D．财务上按售价转账，征收营业税 29．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商品销售服装 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产粮食 30．根据相关的法律规定，下列属于价外费用的是（   ） A．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税 B．以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费 D．向购买方收取的优质费 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $